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凌钢股份(600231)审计报告

时间:2018-04-03 03:42来源:网络整理 作者:采集侠 点击:
凌钢股份(600231)审计报告

凌源钢铁股份有限公司审计报告

凌源钢铁股份有限公司全体股东:
我们接受委托,审计了后附的凌源钢铁股份有限公司(以下简称"凌钢股份")按
照备考财务报表附注"一"中所示编制基础编制的备考财务报表,包括2005年12月
31日、2006年12月31日、2007年12月31日、2008年3月31日备考资产负债
表,2005年度、2006年度、2007年度、2008年1-3月份备考利润表及备考财务报
表附注 (以下统称"备考财务报表")。
一、管理层对备考财务报表的责任
按照企业会计准则的规定编制备考财务报表是凌钢股份管理层的责任,这种责
任包括:(1)设计、实施和维护与备考财务报表编制相关的内部控制,以使备考财
务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和应用恰当的会计政策;
(3)做出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对备考财务报表发表审计意见。我们按
照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求
我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对备考财务报表是否不存在重大错
报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关备考财务报表金额和披露的审计证
据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务
报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与备考财务报表编制相关
的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性,以及
评价备考财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为,上述凌钢股份的备考财务报表已经按照企业会计准则的规定及备考
财务报表附注"一"中所示编制基础编制,在所有重大方面公允反映了凌钢股份2005
年12月31日、2006年12月31日、2007年12月31日、2008年3月31日的备考
财务状况以及2005年度、2006年度、2007年度、2008年1-3月份的备考经营成果。
本报告仅限于凌钢股份本次向中国证券监督管理委员会申请向特定投资者非
公开发行股份收购资产交易之用,未经本所书面同意,不得用于其他用途。
辽宁天健会计师事务所有限公司 中国注册会计师 魏弘
中国沈阳 冯颖
二OO八年四月二十八日 中国注册会计师

凌源钢铁股份有限公司
备考财务报表附注
(除特殊说明外,金额单位:人民币元)
一、备考财务报表的编制基础及基本假设
(一)根据凌源钢铁股份有限公司(以下简称公司或股份公司)2008年3月14日
第三届十九次董事会决议及公告,拟向特定投资者非公开发行A股股票,购买控股股
东凌源钢铁集团有限责任公司(以下简称"凌钢集团")所持有的凌钢集团北票保国铁
矿有限责任公司(以下简称"保国公司")100%的股权。凌钢集团以其持有的保国公司
60%股权认购股份公司新股,股份公司以现金收购凌钢集团持有的保国公司剩余40%股
权。股份公司连同保国公司在拟收购资产交易完成后,作为独立存在的报告主体。
(二)本备考财务报表,系假设股份公司在2005年1月1日资产重组业已完成(不
考虑向投资者非公开发行股票)。本备考财务报表仅以经审计的2005-2008年3月份股
份公司和保国公司资产负债表、利润表为基础合并编制,并对两者2005-2008年3月
份的内部交易及往来余额在编制本备考财务报表时合并抵销。
(三)本备考财务报表,是基于本财务报表披露的上述编制基础及基本假设和本财
务报表附注"三"的各项主要会计政策、会计估计而编制的。公司董事会认为,编制
本备考财务报表所采用的重要会计政策和会计估计,在所有重大方面均符合企业会计
准则的有关规定。
(四)公司2008年3月14日第三届十九次董事会决议,采取向凌钢集团定向发行
股份与支付现金相结合的方式购买拟收购资产,以资产交割日(假定2008年1月31
日)为基准的资产交易价格为20,180万元,向凌钢集团发行9,900万股的股份,收购
凌钢集团持有的保国公司60%股权,发行价格参考公司临时停牌公告日(2007年12月
24日)前二十个交易日市场均价,拟定为每股12.22元(本次公告后至本次发行前有
派息、送股、资本公积金转增等除权除息事项,对该价格下限进行除权除息处理);以
现金收购凌钢集团持有的保国铁矿40%股权,本公司运用自有资金或银行贷款偿还。
本期备考财务报表将采用现金支付方式购买拟收购资产的 80,822 万元计入其他应付
款科目核算。
二、基本情况
(一)股份公司的基本情况
股份公司是经辽宁省体改委辽体改发[1993]第154号文批准,于1994年5月4日
由原凌源钢铁公司(1997年12月29日改制为凌钢集团) 独家发起,以定向募集方式设
立的股份有限公司。公司设立时,股本为42,000万股,其中国家股35,700万股,占股
本总额的85%;社会法人股1,000万股,占股本总额的2.38%;内部职工股5,300万
股,占股本总额的12.62%。
1998年经辽宁省人民政府辽政[1998]129号文批准,公司股本按1:0.5同比例缩股,
股本总额变更为21,000万股,原股本结构不变。经中国证监会发行字〔2000〕31号文
批准,2000年4月7-13日公司在上海证券交易所采用上网定价和向二级市场投资者
配售相结合的方式发行人民币普通股(A 股)共10,000万股,发行后公司总股本为31,000
万股,其中国家股17,850万股,占股本总额的57.58%,社会法人股500万股,占股
本总额的1.61%,内部职工股2,650万股,占股本总额的8.55%,上市流通股10,000万股,
占股本总额的32.26%。
2002年10月15日和2003年4月16日,两次均用资本公积向全体股东每10股
转增3股(即每股转增0.3股)。上述分配方案的实施,使公司股本总额变更为52,390
万股,原股本结构不变。根据中国证券监督管理委员会证监发行字(2000)31号文批
复,内部职工股三年期满,于2003年4月7日上市流通。
2006年2月22日,公司实施股权分置改革后,股本总额仍为52,390万股,股本
结构发生变化,其中国家股23,511.79万股,占股本总额的44.88%;社会法人股658.59
万股,占股本总额的1.26%;上市流通股28,219.62万股,占股本总额的53.86%。
2007年2月26日,公司有限售条件的社会法人股658.59万股上市流通,股本总
额仍为52,390万股,股本结构发生变化,其中国家股23,511.79万股,占股本总额的
44.88%;上市流通股28,878.21万股,占股本总额的55.12%。
公司经营范围:生产、经营、开发冶金产品(含副产品);进出口业务。
(二)凌钢集团的基本情况
1997年12月29日,辽宁省人民政府辽政[1997]233号文批准凌源钢铁公司改制为
凌源钢铁集团有限责任公司,性质为国有独资的有限责任公司,原凌源钢铁公司的国有
资产授权凌钢集团经营。1998年7月14日,凌钢集团在辽宁省朝阳市工商行政管理局
登记注册, 并取得211300004010756号法人营业执照。凌钢集团注册资本为8亿元人
民币,法定代表人张振勇。
经营范围为授权范围内的国有资产经营;黑色金属及副产品采选、冶炼、加工、
销售;机械加工、电力、运输、冶金设计、安装、劳务及第三产业开发;自产生铁、
钢坯、钢材、焦化产品出口;本企业生产、科研所需的原辅材料、机械设备、仪器、
仪表、零配件进口。
(三)保国公司的基本情况
保国公司于1998 年 9 月 15 日在辽宁省工商行政管理局登记注册,并取得
211381004007605号企业法人营业执照。保国公司注册资本为4614万元人民币,法定
代表人张振勇,注册地址为辽宁省北票市宝国老镇。
经营范围为黑色金属矿采、选及深加工;冶金机械制造及备件加工;冶金项目的
研制、设计、安装及管理;公路运输;乳化炸药生产(经营期限至2008年11月8日);
铁矿石及铁精粉收购等。
保国公司现拥有三个矿山,分别是铁蛋山采区、黑山采区和边家沟采区。根据辽
宁省国土资源厅储量核实评审备案证明,截止 2007 年末三个采区共保有地质储量
6,678.8197万吨,其中:铁蛋山区3,271.6287万吨、黑山区1,983.4171万吨、边家沟
区1,423.7739万吨。
三、主要会计政策、会计估计
1.会计期间
自公历1月1日起至12月31日止。
2.记账本位币
以人民币为记账本位币。
3.计量属性
公司在对会计要素进行计量时,一般采用历史成本,采用其他计量属性计量的,
以所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量为基础。
4.现金等价物的确认标准
公司将持有的期限短(从购买日起,三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知
金额的现金、价值变动风险很小的投资确认为现金等价物。
5.外币业务核算方法
会计年度内涉及外币的经济业务,按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记
账本位币入账。月末将外币账户的外币余额按资产负债表日即期汇率进行调整,产生
的汇兑损益,与购建固定资产有关的借款费用按资本化原则进行处理;属于筹建期间
的计入长期待摊费用;属于生产经营期间的计入当期损益。期末以历史成本计量的外
币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变记账本位币金额。
6.金融资产及金融负债的核算方法
(1)金融资产和金融负债的分类
按照取得金融资产的目的,将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产或金融负债,包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债;持有至到期投资;应收款项;可供出
售金融资产;其他金融负债等。上述分类一经确定,不得随意变更。
(2)金融资产和金融负债的确认与计量
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(或金融负债)
取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取
的债券利息)作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益,期末将公允价值变动计入当
期损益。
处置时,其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益,同时调整公
允价值变动损益。
②持有至到期投资
取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之
和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率(如实际利率与票面利率差别较小的,按票面
利率)计算确认利息收入,计入投资收益。实际利率在取得时确定,在该预期存续期
间或适用的更短期间内保持不变。
处置时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
如果公司于到期日前出售或重分类了较大金额的持有至到期类投资(较大金额是
指相对该类投资出售或重分类前的总金额而言),则公司将该类投资的剩余部分重分类
为可供出售金融资产,且在本会计期间或以后两个会计年度不会再将任何金融资产分
类为持有至到期投资,但下列情况除外:出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎
回日较近(如到期前三个月内),市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响;
根据合同约定的定期偿付或提前还款方式收回该投资几乎所有初始本金后,将剩余部
分予以出售或重分类;出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以
合理预计的独立事项所引起。
③应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权,通常应按从购货方应收的合同或
协议价款作为初始确认金额。
收回或处置时,将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
④可供出售金融资产
取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取
的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末将公允价值变动计入资
本公积(其他资本公积)。
处置时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益;同时,
将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入投资
损益。
⑤其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。
通常采用摊余成本进行后续计量。
(3)金融资产减值损失的计量
公司在每个资产负债表日对交易性金融资产以外的金融资产的账面价值进行检
查,以判断是否有证据表明金融资产已由于一项或多项事件的发生而出现减值。减值
事项是指在该等资产初始确认后发生的、对预期未来现金流量有影响的,且公司能对
该影响做出可靠计量的事项。
①应收款项
期末如果有客观证据表明应收款项发生减值,则将其账面价值减记至可收回金额,
减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益。可收回金额是通过对其的未来现金
流量(不包括尚未发生的信用损失)按原实际利率折现确定,并考虑相关担保物的价
值(扣除预计处置费用等)。原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。
若应收款项属于浮动利率金融资产的,在计算可收回金额时可采用合同规定的当期实
际利率作为折现率。
对于期末单项金额重大的应收款项或有确凿证据表明某项应收款项的可收回性与
其他各项应收款项存在明显差别时应单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了
减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账
准备。
对于期末单项金额非重大的应收款项,采用与经单独测试后未减值的应收款项一
起按类似信用风险特征划分为若干组合,再按这些应收款项组合在期末余额的一定比
例计算确定减值损失,计提坏账准备。该比例反映各项目实际发生的减值损失,即各
项组合的账面价值超过其未来现金流量现值的金额。
因公司应收账款回收率较高、且账龄主要为一年以内,根据以前年度与之相同或
相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础,一般情况下
坏账准备按期末应收账款余额的6%计提坏账准备。
②持有至到期投资
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
③可供出售金融资产
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降,或在综合考虑各种相
关因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,就认定其已发生减值,将原直接计入
所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出,确认减值损失。
可供出售金融资产的减值损失一经确认,不得通过损益转回。
7.存货核算方法
(1)存货的分类:分为原材料、低值易耗品、委托加工物资、在产品、自制半成品、
库存商品六大类。
(2)存货取得和发出的计价方法:各种存货按取得时的实际成本计价,发出时采用
加权平均法。除矿粉日常采用实际成本核算,其他原材料日常采用计划成本核算,月
末发出时计算结转材料成本差异(大宗原、燃料按个别差异率、一般材料按类别计算综
合差异率)。
(3)存货的盘存制度及低值易耗品的摊销方法:存货采用永续盘存制。低值易耗品
领用时采用"一次摊销法"核算。
(4)存货存在以下情况之一的,应当计提存货跌价准备
①存货的市场价格持续下跌,并且在可预见的未来无回升的希望。
②使用某项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格。
③因产品更新换代,原有库存原材料已不适应新产品的需要,而原材料的市场价
格又低于其账面成本。
④因企业提供的商品或劳务过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化,导
致市场价格逐渐下跌。
⑤其他足以证明某项存货实质上已经发生减值的情形。
(5)不同类别存货可变现净值的确定
①库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程
中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净
值。
②需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计
售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额,确定
其可变现净值。
③资产负债表日,同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价
格的,分别确定其可变现净值,并与其相对应的成本进行比较,分别确定存货跌价准
备的计提或转回的金额。
(6)存货跌价准备计提方法:公司按单项存货计提存货跌价准备。资产负债表日,
存货按照成本与可变现净值孰低计量,存货成本高于可变现净值时,按其差额计提存货
跌价准备,并计入当期损益。以前减记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金额予
以恢复,应在原已计提的存货跌价准备金额内转回,转回的金额记入当期损益。
8.长期股权投资核算方法
(1)长期股权投资的分类和对被投资单位具有共同控制、重大影响的确定依据。
①长期股权投资分为:对子公司长期股权投资、对合营企业长期股权投资、对联营
企业长期股权投资、对被投资单位不具有控制、共同控制、重大影响,且在活跃市场
中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资(以下简称其他股权投资)。
②对被投资单位具有共同控制的确定依据
A.任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动;
B.涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意;
C.各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业的日
常活动进行管理,但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内行使管
理权。
③对被投资单位具有重大影响的确定依据
A.公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%以上但低于50%的表决权股
份;
B.公司在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表;
C.参与被投资单位的政策制定过程;
D.与被投资单位之间发生重要交易;
E.向被投资单位派出管理人员;
F.向被投资单位提供关键技术资料。
(2)长期股权投资的初始计量
①公司对同一控制下企业合并形成的长期股权投资。按照取得被合并方所有者权
益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资的初始投资成本
与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值以及公司发行股份的面值总
额之间差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。公司对非同一控
制下企业合并形成的长期股权投资。在购买日,以取得股权付出的资产、发生或承担
的负债、发行的权益性证券的公允价值以及为进行企业合并发生的各项直接相关费用
之和作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资成本大于子公司可辨认净资产
公允价值份额的差额,作为商誉。长期股权投资成本小于子公司可辨认净资产公允价
值份额的差额,在对长期股权投资成本、子公司可辨认净资产公允价值份额复核后,
长期股权投资成本仍小于子公司可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。
②以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要的支出,但
实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利,作为应收项目单独核算。
③以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本。
④投资者投入的长期股权投资,按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成
本,但合同或协议约定价值不公允的除外。
⑤以非货币资产交换方式取得的长期股权投资,如果该项交换具有商业实质且换
入资产或换出资产的公允价值能可靠计量,则以换出资产的公允价值和相关税费作为
初始投资成本,换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益;若非货币
资产交换不同时具备上述两个条件,则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投
资成本。
⑥以债务重组方式取得的长期股权投资,按取得的股权的公允价值作为初始投资
成本,初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
(3)长期股权投资的后续计量
公司对子公司的长期股权投资和其他股权投资采用成本法核算。在编制合并报表
时按照权益法对子公司长期股权投资进行调整。
对合营企业长期股权投资、联营企业长期股权投资采用权益法核算。
9.固定资产核算方法
(1)固定资产的确认标准:为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使
用寿命超过一个会计年度的有形资产确认为固定资产。在同时满足下列条件时予以确
认:与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业,资产成本能够可靠计量。
(2)固定资产分类:房屋及建筑物、通用设备、专用设备、交通运输设备、其他设
备。
(3)固定资产的计价方法:按取得时的实际成本计价。
(4)固定资产的折旧方法:采用年限平均法。将固定资产的原价扣除其预计净残值和
累计已计提的减值准备后的金额作为应提折旧额,在预计的使用寿命期间内平均计提。
①各类固定资产折旧年限和折旧率如下:
项目 使用年限 年折旧率(%)
房屋建筑物 20 4.75
通用设备 6-16 15.83-5.94
专用设备 14 6.79
交通运输设备 6-10 15.83-9.50
②公司根据财税(2004)153号文及财税(2005)17号文规定,在上述使用年限基
础上,公司对2004年7月1日前购置且尚未折旧完的固定资产(房屋、建筑物除外),
自2004年7月1日起,在尚未折旧年限的基础上按40%的比例缩短使用年限计提折
旧;公司对2004年7月1日后新购置的固定资产(房屋、建筑物除外),按公司现执行
的使用年限基础上缩短40%计提。
10. 在建工程核算方法
在建工程指兴建中或安装中的资本性资产,以实际发生的支出作为工程成本入账。
工程成本包括建筑费用、机器设备原价、安装费用及其他直接费用,以及在资产达到
预定可使用状态之前与该项目相关借款所发生的借款费用。在建工程在达到预定可使
用状态时,转入固定资产并自次月起开始计提折旧。在建工程减值准备见资产减值相
关会计政策。在建工程减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。
11.无形资产核算方法
(1)无形资产的计价方法
本公司的无形资产包括土地使用权、采矿权、勘探开发成本和地质成果等,无形
资产按照实际成本或公允价值(若通过非同一控制下的企业合并增加)进行初始计量,
具体如下:
①外购无形资产的成本包括价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定
用途前所发生的其他支出。
②投资者投入的无形资产,按照投资合同或协议约定的价值确定,但合同或协议
约定价值不公允的除外。
③公司自行进行的研究开发项目,区分研究阶段和开发阶段分别核算,研究阶段
的支出,于发生时计入当期损益,开发阶段的支出符合条件的做为无形资产入账。
(2)无形资产摊销期限和摊销方法:公司于取得无形资产时判断其使用寿命。使
用寿命有限的,估计该使用寿命的年限,在使用寿命内采用直线法摊销;无法预见无
形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产,不进行摊销。
①土地使用权
土地使用权是指为取得一定期限土地使用权而支付的成本。公司按照土地使用权
的使用年限进行摊销。
②采矿权
采矿权代表取得采矿许可证的成本。采矿权于取得时,依据合同中标明的出让年
限进行摊销。
③勘探开发支出
勘探开发支出包括取得探矿权的成本及在地质勘探过程中所发生的各项成本和费
用。勘探开发支出包括在现有矿床进一步成矿及增加矿山产量、地质及地理测量、勘
探性钻孔、取样、挖掘及于商业和技术可行性研究有关活动而发生的支出。当勘探结
束且有合理依据确定形成地质成果时,余额转入地质成果。当不能形成地质成果时,
一次计入当期损益。
④地质成果
地质成果归集地质勘探过程中所发生的各项支出。自相关矿山开始开采时,按受
益期间进行摊销。
12.资产减值准备确定方法
(1)公司会计期末对资产负债表项目长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资
产、商誉的账面价值进行检查,有迹象表明上述资产发生减值的,先估计其可收回金
额。资产可收回金额低于其账面价值的,将资产的账面价值减记至可收回金额,减记
的金额确认为损失,记入当期损益。资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转
回。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产的预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。
(2)以前期间计提的资产减值准备,在资产处置、出售、对外投资、以非货币性资
产交换方式换出、在债务重组中抵偿债务等时,才可予以转出。
(3)当有迹象表明一项资产发生减值的,本公司一般以单项资产为基础估计其可收
回金额。难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确
定资产组的可收回金额。在确定资产组时,以资产组产生的主要现金流入是否独立于
其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时,考虑公司管理生产经营活动的方式和
对资产的持续使用或者处置的决策方式等。但认定的资产组不得大于公司所确定的报
告分部。
(4)公司进行资产减值测试时,对于因企业合并形成的商誉的账面价值,自购买日
起分摊至相关的资产组;难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关的资产组组合。
资产组或者资产组组合进行减值测试可收回金额低于其账面价值的,就其差额确认为
减值损失。减值损失金额先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值,在
根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比
例抵减其他各项资产的账面价值。
13.投资性房地产核算方法
(1)投资性房地产的种类
投资性房地产分为:已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、
已出租的建筑物。
(2)投资性房地产的计量模式
公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始确认和计量,在资产负债表日采用
成本模式对投资性房地产进行后续计量。其中建筑物的折旧方法和减值准备计提的方
法与固定资产的核算方法一致,土地使用权的摊销方法和减值准备计提的方法与无形
资产的核算方法一致。
14. 借款费用核算方法
(1)借款费用资本化的确认原则
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,予以资本化,
计入相关资产成本。
(2)资本化期间同时满足:资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到
预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始三个条件时,借款费
用开始资本化;
购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款
费用停止资本化。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连
续超过3个月的,暂停借款费用资本化。
(3)借款费用资本化金额的计算方法
①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实
际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时
性投资取得的投资收益后的金额确定当期应予以资本化的利息金额。
②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的,根据累计资产支
出超过专门借款的部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算
确定一般借款利息中应予资本化的金额。资本化率根据一般借款加权平均利率确定。
③发生的专门借款辅助费用,在购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可
使用或可销售状态之前发生的,在发生时根据其发生额予以资本化,之后发生的,确
认为费用的,计入当期损益。
④外币专门借款的汇兑差额,在资本化期间内,外币专门借款的本金及利息的汇
兑差额予以资本化,其他外币借款本金及利息的汇兑差额计入当期损益。
15.收入确认原则
(1)销售商品:已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方,公司不再保留
与商品所有权相联系的继续管理权和实质控制权,与交易相关的经济利益能够流入企
业,且相关的收入和成本能够可靠地计量时,确认销售商品收入的实现。
(2)提供劳务:在同一会计年度内开始并完成的劳务,在劳务完成时确认劳务收入
的实现;如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度,且在资产负债表日能对该项交
易的结果作出可靠估计的,按完工百分比法确认劳务收入的实现。
(3)让渡资产使用权:在与交易相关的经济利益能够流入企业且收入的金额能够可
靠地计量时,确认让渡资产使用权收入的实现。
16.所得税的会计处理方法
本公司所得税会计核算采用资产负债表债务法。
(1)递延所得税资产的确认
①公司以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,
确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因
资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认:
A.该项交易或事项不属于企业合并;
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
②公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满
足下列条件的,确认相应的递延所得税资产:
A.暂时性差异在可预见的未来可能转回;
B.未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
③公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣
可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。
(2)递延所得税负债的确认
除下列情况产生的递延所得税负债以外,公司确认所有应纳税暂时性差异产生的
递延所得税负债:
①商誉的初始确认;
②同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认;
A.该项交易不是企业合并;
B.交易或事项发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
③公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异,同
时满足下列条件的:
A.投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间;
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
(3)所得税费用计量
公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,对于递延
所得税资产,根据税法规定,按照预期收回该资产的适用税率计量。
17.企业合并
公司参与的企业合并包括同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并两种
类型。
在企业合并中,公司将同时符合下列条件的日期作为实际取得对被合并方控制权
的日期:
(1)企业合并协议已获股东大会通过;
(2)企业合并事项需要经过国家有关部门实质性审批的,已取得有关主管部门的批
准;
(3)参与合并各方已办理了必要的财产交接手续;
(4)合并方或购买方已支付了合并价款的大部分(一般应超过50%),并且有能力
支付剩余款项;
(5)合并方或购买方实际上已经控制了被合并方或被购买方的财务和经营政策,
并享有相应的利益及承担风险。
公司作为合并方参与的同一控制下的企业合并的会计处理采用权益结合法 :
☆ (1)公司参与合并所取得的被合并方的资产、负债的入账价值或形成的长期股权投
资的初始投资成本,以合并日取得的资产、负债在被合并方的原账面价值或者合并日
在被合并方账面所有者权益享有的份额作为其初始投资成本。本公司确认的资产、负
债的入账价值或确认的初始投资成本与所付出的合并对价账面价值的差额,则调整资
本公积和留存收益。
(2)吸收合并和新设合并中,被合并方在合并前实现的留存收益中属于本公司的部
分,视情况进行调整,在合并日自资本公积转入留存收益;控股合并中,在编制合并
财务报表时将被合并方在合并前实现的留存收益中属于本公司的部分以资本公积为
限,自资本公积转入留存收益。
(3)公司为合并而发生诸如审计、评估、法律、咨询等相关直接费用,在发生时直
接计入当期损益。
(4)公司作为合并方参与的控股合并,在合并日应按照合并后主体在以前期间一直
存在的原则,将被合并方合并期初至合并日的利润表和现金流量表全部纳入公司编制
的合并财务报表。在编制比较报表时,公司按照相同的原则对比较报表有关项目的期
初数进行调整。
公司作为购买方参与的非同一控制下的企业合并会计处理采用购买法:
(1)非同一控制下的企业合并,公司以付出的资产、发生或承担的负债以及发行
的权益性证券的公允价值加上为企业合并发生的各项直接相关费用之和作为合并成
本;作为合并对价付出净资产的公允价值与其账面价值的差额,应则作为资产处置损
益计入合并当期损益。
(2)吸收合并中,公司取得被购买方可辨认的资产、负债的入账价值以其公允价
值确定。合并成本大于被购买方可辨认的资产、负债的公允价值的差额作为企业合并
形成的商誉,合并成本小于被购买方可辨认的资产、负债的公允价值的差额计入营业
外收入。
(3)控股合并时,公司在购买日编制合并资产负债表,对于被购买方有关资产、
负债应当按照合并中确定的公允价值列示,合并成本大于合并中取得的各项可辨认资
产、负债公允价值份额的差额,确认为合并资产负债表中的商誉。企业合并成本小于
合并中取得的各项可辨认资产、负债公允价值份额的差额,在合并资产负债表中调整
盈余公积和未分配利润。
公司通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并,合并成本为每一单项
交换交易成本之和。
18.合并财务报表
公司以控制为基础确定合并财务报表的合并范围。如果本公司在被投资单位拥有
高于50%的表决权资本,或者虽然拥有的表决权资本不足50%但能够对被投资单位实
施实质性控制,本公司均将此等被投资单位作为子公司,在编制合并财务报表时纳入
合并范围。
合并财务报表以母公司和其子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,按照
权益法调整对子公司的长期股权投资后,在抵销母公司与子公司、子公司相互之间发
生的内部交易后,由母公司编制。少数股东权益,在合并资产负债表中所有者权益项
目下以"少数股东权益"项目列示。少数股东损益,在合并利润表中净利润项目下以
"少数股东损益"项目列示。
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司,调整合并资产负债表的
期初数,并将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表,
将子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因非同一控制下企业合并增加的子公司,不调整合并资产负债表的期初数,将该
子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表,将该子公司购买日至
报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
母公司在报告期内处置子公司,不调整合并资产负债表的期初数,将该子公司期
初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表,将该子公司期初至处置日的现金流
量纳入合并现金流量表。
四、税项
1.流转税:根据《中华人民共和国增值税暂行条例》公司需缴纳增值税,增值税
税率为17%、13%,并按应缴纳增值税额和营业税额的7%(保国公司5%)、3%、1%
分别计缴城市建设维护税、教育费附加、地方教育费。
2.企业所得税:2007年按照应纳税所得额的33%计算缴纳。2008年1月1日起
执行新的《企业所得税法》,按照新的所得税率25%计算缴纳。
3.资源税:2007年8月以前根据《中华人民共和国资源税暂行条例》交纳和代
扣代缴资源税,2007年9月起根据北票市政府发[2007]16号文件按选比1:3.5交纳和
代扣代缴资源税。
4.其他税项:包括个人所得税、房产税、车船使用税、印花税等,按国家有关规
定计算缴纳。
五、财务报表主要项目注释
(一) 货币资金
项目 2008年3月31日 2007年12月31日 2006年12月31日 2005年12月31日
现金 295,894.75 468,371.95 95,362.90 38,329.88
银行存款 463,457,818.52 398,550,140.35 578,793,637.13 255,577,090.45
其他货币资金 707,070.00 219,389.01 403,940.63 233,136.61
合计 464,460,783.27 399,237,901.31 579,292,940.66 255,848,556.94
(二) 应收票据
项目 2008年3月31日 2007年12月31日 2006年12月31日
银行承兑汇票 889,397,366.83 704,533,044.67 810,089,079.86
商业承兑汇票 163,300,000.00 122,000,000.00 69,300,000.00
合计 1,052,697,366.83 826,533,044.67 879,389,079.86
================续上表=========================
项目 2005年12月31日
银行承兑汇票 651,484,591.28
商业承兑汇票 95,300,000.00
合计 746,784,591.28
应收票据2007年末余额中,有2500万元银行承兑汇票,公司用于工行朝阳分行
2000万元长期借款的质押。
(三)应收账款
2008年3月31日
2007年12月31日
账龄 账面余额 坏账准备 账面净值
账面净值 账面余额
单项金额重大
单项金额不重大但
风险较大
1年以内 87,184,953.95 5,231,097.24 81,953,856.71 80,685,241.20
合计 87,184,953.95 5,231,097.24 81,953,856.71 80,685,241.20
================续上表=========================
2006年12月31日 2005年12月31日
账龄 账面余额 坏账准备 账面净值 账面余额 坏账准备 坏账准备账面净值
单项金额重大
单项金额不重大但
风险较大
1年以内 4,848,006.60 75,837,234.60 34,207,838.47 2,052,470.31 32,155,368.16 25,890,672.29 1,553,440.34 24,337,231.95
合计 4,848,006.60 75,837,234.60 34,207,838.47 2,052,470.31 32,155,368.16 25,890,672.29 1,553,440.34 24,337,231.95
(四)预付款项
账龄 2008年3月31日 2007年12月31日 2006年12月31日 2005年12月31日
1年以内 538,608,959.07 291,069,568.49 111,690,869.02 73,171,195.45
1年至2年 5,874,848.30 4,371,389.16 1,975,636.25 223,539.72
2年至3年 1,868,351.88 1,871,015.94
合计 546,352,159.25 297,311,973.59 113,666,505.27 73,394,735.17
(五) 其他应收款
账龄 2008年3月31日 2007年12月31日 2006年12月31日 2005年12月31日
1年以内 2,635,970.36 2,740,368.42 2,311,720.67 3,725,290.35
1年至2年 447,174.57 2,146,009.57 429,083.60 13,473.86
2年至3年 1,798,835.00 13,469.75 281,849.71 2,115,153.40
3年以上 13,469.75
合计 4,895,449.68 4,899,847.74 3,022,653.98 5,853,917.61
(六)存货
1.账面金额、跌价准备
2008年3月31日 2007年12月31日
项目 账面金额 跌价准备 账面金额
账面金额 跌价准备
原材料 324,821,486.48 2,130,291.01 363,336,930.99 2,133,429.72
在产品 21,669,687.44 4,089,790.45
自制半成品 50,016,601.17 40,670,762.11
库存商品 520,606,930.48 417,161,032.30
================续上表=========================
2006年12月31日. 2005年12月31日.
项目 跌价准备 账面金额 跌价准备
原材料 335,206,873.36 2,220,449.90 518,996,918.80 2,548,653.87
在产品 7,885,958.50 6,746,400.00
自制半成品 43,831,507.51 71,234,983.02
库存商品 255,926,899.98 6,138,050.94 377,115,814.23 662,812.00
委托加工物资
98,956,963.12 81,548,564.08
合计 1,016,071,668.69 2,130,291.01 906,807,079.93 2,133,429.72
================续上表=========================
98,956,963.12 42,684,270.39 38,581,259.69
合计 1,016,071,668.6985,535,509.746 8,358,500.84 1,012,675,375.74 3,211,465.87
2.账面净值
项目 2008年3月31日 2007年12月31 2006年12月31日
原材料 322,691,195.47 361,203,501.27 332,986,423.46
在产品 21,669,687.44 4,089,790.45 7,885,958.50
自制半成品 50,016,601.17 40,670,762.11 43,831,507.51
库存商品 520,606,930.48 417,161,032.30 249,788,849.04
委托加工物资 98,956,963.12 81,548,564.08 42,684,270.39
合计 1,013,941,377.68 904,673,650.21 677,177,008.90
================续上表=========================
项目 2005年12月31日
原材料 516,448,264.93
在产品 6,746,400.00
自制半成品 71,234,983.02
库存商品 376,453,002.23
委托加工物资 38,581,259.69
合计 1,009,463,909.87
(七) 可供出售金融资产
被投资企业名称 2008年3月31日 2007年12月31 2006年12月31
甘肃兰光科技股份有限公司 24,706,000.00 33,440,000.00 14,014,000.00
================续上表=========================
被投资企业名称 2005年12月31日
甘肃兰光科技股份有限公司 9,636,000.00
(八)长期股权投资
1.长期股权投资
2008年3月31日 2007年12月31日 2006年12月31日 2005年12月31日
41,809,919.77 41,563,613.88 40,025,182.78 48,677,683.89
(1)采用成本法核算的长期股权投资
被投资企业名称 2008年3月31日 2007年12月31日 2006年12月31日
中国光大银行 12,655,500.00 12,655,500.00 12,655,500.00
清华紫光科技创新投资有限公司 24,000,000.00 24,000,000.00 24,000,000.00
北票市金阳矿业有限责任公司
北票市保利乳制品厂 300,000.00
北票市鑫宝铁粉精选有限公司
北票市鑫阳工贸有限公司 100,000.00 100,000.00
合计 36,655,500.00 36,755,500.00 37,055,500.00
================续上表=========================
被投资企业名称 2005年12月31日
中国光大银行 12,655,500.00
清华紫光科技创新投资有限公司 24,000,000.00
北票市金阳矿业有限责任公司 100,000.00
北票市保利乳制品厂 300,000.00
北票市鑫宝铁粉精选有限公司 9,550,000.00
北票市鑫阳工贸有限公司
合计 46,605,500.00
(2)采用权益法核算的长期股权投资
被投资企业名称
2008年3月31日 2007年12月31日 2006年12月31日
北京凌钢供销有限公司 795,382.87 729,644.74 709,783.86
沈阳凌钢钢材销售有限公司 3,437,712.34 2,986,330.58 1,379,570.48
凌源钢铁集团设计研究有限公司 921,324.56 1,092,138.56 880,328.44
合计 5,154,419.77 4,808,113.88 2,969,682.78
================续上表=========================
2005年12月31日
北京凌钢供销有限公司 583,753.82
沈阳凌钢钢材销售有限公司 614,761.26
凌源钢铁集团设计研究有限公司 873,668.81
合计 2,072,183.89
(九) 固定资产
项目 2008年3月31日 2007年12月31日 2006年12月31日
1.固定资产原值
房屋及建筑物 618,146,871.03 618,141,070.87 487,595,297.12
通用设备 389,812,606.10 398,863,578.71 451,779,075.83
专用设备 1,106,470,560.61 1,107,233,030.21 853,288,975.02
交通运输设备 29,933,005.93 31,371,523.36 27,379,053.75
其他 300,344,361.21 304,718,300.04 274,867,759.16
小计 2,444,707,404.88 2,460,327,503.19 2,094,910,160.88
2.累计折旧 - -
房屋及建筑物 213,108,354.90 209,461,869.50 206,176,816.47
通用设备 196,985,660.15 195,557,034.03 170,518,698.77
专用设备 482,510,618.34 464,520,566.98 420,497,722.23
交通运输设备 19,980,364.79 19,946,369.09 16,364,481.50
其他 177,656,628.32 178,577,882.12 154,835,077.78
小计 1,090,241,626.50 1,068,063,721.72 968,392,796.75
3.减值准备
房屋及建筑物 9,818,407.66 10,648,620.17 3,986,521.92
通用设备 1,975,797.67 2,311,735.82 1,155,867.91
专用设备 40,132,536.29 40,962,748.80 20,793,534.48
交通运输设备 128,961.39 128,961.39 128,961.39
其他 874,637.60 874,637.60 275,288.38
小计 52,930,340.61 54,926,703.78 26,340,174.08
================续上表=========================
项目 2005年12月31日
1.固定资产原值
房屋及建筑物 464,215,120.70
通用设备 301,499,740.21
专用设备 825,284,363.50
交通运输设备 23,238,188.07
其他 243,807,745.49
小计 1,858,045,157.97
2.累计折旧 -
房屋及建筑物 186,455,222.04
通用设备 149,086,257.86
专用设备 374,628,834.72
交通运输设备 12,750,733.38
其他 130,353,175.71
小计 853,274,223.71
3.减值准备
房屋及建筑物 3,027,992.32
通用设备 333,559.69
专用设备 15,007,232.89
交通运输设备 152,461.39

其他 506,813.42
小计 19,028,059.71
项目
2008年3月31日 2007年12月31日 2006年12月31日
4.账面净值
房屋及建筑物 395,220,108.47 398,030,581.20 277,431,958.73
通用设备 190,851,148.28 200,994,808.86 280,104,509.15
专用设备 583,827,405.98 601,749,714.43 411,997,718.31
交通运输设备 9,823,679.75 11,296,192.88 10,885,610.86
其他 121,813,095.29 125,265,780.32 119,757,393.00
合计 1,301,535,437.77 1,337,337,077.69 1,100,177,190.05
================续上表=========================
2005年12月31日
4.账面净值
房屋及建筑物 274,731,906.34
通用设备 152,079,922.66
专用设备 435,648,295.89
交通运输设备 10,334,993.30
其他 112,947,756.36
合计 985,742,874.55
(十)在建工程
项目名称 2008年3月31日 2007年12月31日
信息化工程 3,033,209.68 690,840.68
购置 586,404.00
炼铁龙门吊焦炭置场
中宽冷带工程
炼铁厂4#高炉热风炉改造
炼钢厂2#方坯连铸机汽雾冷却改造
中型材机组二期改造
铁水脱硫二期改造
炼钢厂1#板坯连铸机改造
炼钢厂1#方坯冷床改造
炼铁厂原料矿系统除尘
炼铁厂3#高炉改造 28,774,737.21 21,858,521.66
中宽带新建加热炉
钢管厂219焊管改造
中宽热带生产线综合改造 7,258,900.01 1,110,589.55
炼钢厂转炉二次除尘改造 10,513,556.89
混铁炉和脱硫站除尘改造及 9,646,384.94
除尘风机改造
炼钢厂2#方坯连铸机增配电
磁搅拌装置
================续上表=========================
项目名称 2006年12月31日 2005年12月31日
信息化工程 3,693,539.76 1,505,464.12
购置 632,337.00 557,099.00
炼铁龙门吊焦炭置场 1,384,199.38
中宽冷带工程 746,083.21 69,203,770.90
炼铁厂4#高炉热风炉改造 36,338.40
炼钢厂2#方坯连铸机汽雾冷却改造 6,967.74 1,280.00
中型材机组二期改造 23,614.04
铁水脱硫二期改造 20,418.34 752,382.44
炼钢厂1#板坯连铸机改造 7,034,603.55
炼钢厂1#方坯冷床改造 2,932,414.99
炼铁厂原料矿系统除尘 331,581.73
炼铁厂3#高炉改造 24,664,878.67
中宽带新建加热炉 21,393,060.98
钢管厂219焊管改造 2,116,002.12
中宽热带生产线综合改造 16,170,000.00
炼钢厂转炉二次除尘改造 4,048.00
混铁炉和脱硫站除尘改造及
除尘风机改造
炼钢厂2#方坯连铸机增配电 1,678,434.63
磁搅拌装置
项目名称
2008年3月31日 2007年12月31日 2006年12月31日
炼铁厂高炉水系统改造
炼钢厂粗颗粒分离装置
炼铁厂4#高炉热风炉改造
炼铁厂4#高炉冷却塔改造
身份证识别网络管理系统
年修工程
钢包滑动水口改造 834,529.05 834,529.05
4#高炉大修改造工程 7,954,664.88 2,067,823.13
炼钢板坯改造工程 4,971,308.57 4,348,543.18
棒材加热炉改造工程 7,850,663.16 2,325,380.07
炼铁厂新建热风炉 5,845,175.13 2,823,443.10
中宽带1号加热炉改造 3,894.00
黑山工程 28,010,232.15 26,301,700.32 16,811,686.30
铁蛋山工程 150,418,451.72 148,294,463.71 110,504,833.13
新选厂工程 35,319,164.13
边家沟工程 13,592,379.65 13,435,979.65 7,890,000.00
干选工程 1,522,864.83
选厂自动化 5,666.66
其他工程 2,665,150.40 1,392,633.31 3,469,750.64
合计 261,805,366.27 245,644,389.24 226,564,941.30
================续上表=========================
2005年12月31日
炼铁厂高炉水系统改造 798,028.72
炼钢厂粗颗粒分离装置 542,076.23
炼铁厂4#高炉热风炉改造 6,842,641.18
炼铁厂4#高炉冷却塔改造 912,678.66
身份证识别网络管理系统 435,033.18
年修工程 802,266.00
钢包滑动水口改造
4#高炉大修改造工程
炼钢板坯改造工程
棒材加热炉改造工程
炼铁厂新建热风炉
中宽带1号加热炉改造
黑山工程
铁蛋山工程 34,785,728.95
新选厂工程 9,672,056.75
边家沟工程
干选工程
选厂自动化
其他工程 525,000.00
合计 159,157,386.40
(十一)工程物资
类别 2008年3月31日 2007年12月31日 2006年12月31日 2005年12月31日
专用设备 32,715,247.46 11,345,974.34 9,445,285.73 25,572,944.44
预付大型设备款 4,448,500.00 2,003,880.00
合计 32,715,247.46 11,345,974.34 13,893,785.73 27,576,824.44
(十二)无形资产
项 目 2008年3月31日 2007年12月31日 2006年12月31日 2005年12月31日
☆ 项
目 2008年3月31日 2007年12月31日
无形资产原价:
1、采矿权 140,381,436.90 4,741,700.00
黑山采区采矿权1 4,097,000.00 4,097,000.00
边家沟采矿权1 644,700.00 644,700.00
铁蛋山采矿权1 69,467,700.00
边家沟采矿权2 30,474,618.45
黑山采区采矿权2 35,697,418.45
2、土地使用权 105,800,827.03 105,800,827.03
3、勘探开发支出 9,344,707.00 9,344,707.00
其中:铁蛋山 9,009,458.00 9,009,458.00
黑山 335,249.00 335,249.00
合计 255,526,970.93 119,887,234.03
无形资产累计摊销额:
1、采矿权 2,964,967.50 936,204.92
黑山采矿权1 977,340.43 409,699.92
边家沟采矿权1 558,740.00 526,505.00
铁蛋山采矿权1 535,740.63
边家沟采矿权2 437,434.71
黑山采区采矿权2 455,711.73
2、土地使用权 1,194,467.90 317,331.11
3、勘探开发支出
其中:铁蛋山
黑山
合计 4,159,435.40 1,253,536.03
无形资产减值准备累计金额合计
无形资产账面价值合计:
1、采矿权 137,416,469.40 3,805,495.08
黑山采矿权1 3,119,659.57 3,687,300.08
================续上表=========================
目 2006年12月31日 2005年12月31日
无形资产原价:
1、采矿权 4,741,700.00 644,700.00
黑山采区采矿权1 4,097,000.00
边家沟采矿权1 644,700.00 644,700.00
铁蛋山采矿权1
边家沟采矿权2
黑山采区采矿权2
2、土地使用权
3、勘探开发支出 9,344,707.00 4,017,565.00
其中:铁蛋山 9,009,458.00 4,017,565.00
黑山 335,249.00
合计 14,086,407.00 4,662,265.00
无形资产累计摊销额:
1、采矿权 602,414.96 268,625.00
黑山采矿权1 204,849.96
边家沟采矿权1 397,565.00 268,625.00
铁蛋山采矿权1
边家沟采矿权2
黑山采区采矿权2
2、土地使用权
3、勘探开发支出
其中:铁蛋山
黑山
合计 602,414.96 268,625.00
无形资产减值准备累计金额合计
无形资产账面价值合计:
1、采矿权 4,139,285.04 376,075.00
黑山采矿权1 3,892,150.04

项目 2008年3月31日 2007年12月31日 2006年12月31日
边家沟采矿权1 85,960.00 118,195.00 247,135.00
铁蛋山采矿权1 68,931,959.37
边家沟采矿权2 30,037,183.74
黑山采区采矿权2 35,241,706.72
2、土地使用权 104,606,359.13 105,483,495.92
3、勘探开发支出 9,344,707.00 9,344,707.00 9,344,707.00
其中:铁蛋山 9,009,458.00 9,009,458.00 9,009,458.00
黑山 335,249.00 335,249.00 335,249.00
合计 251,367,535.53 118,633,698.00 13,483,992.04
================续上表=========================
目 2005年12月31日
边家沟采矿权1 376,075.00
铁蛋山采矿权1
边家沟采矿权2
黑山采区采矿权2
2、土地使用权
3、勘探开发支出 4,017,565.00
其中:铁蛋山 4,017,565.00
黑山
合计 4,393,640.00
(十三)递延所得税资产
项目 2008年3月31日 2007年12月31日 2006年12月31
坏账准备 1,534,777.45 1,111,001.51 620,872.27
存货跌价准备 532,572.75 533,357.43 2,758,305.28
固定资产减值准备 13,232,585.15 13,731,675.95 8,692,257.45
应付暂估款项 2,029,500.00
辞退福利 8,243,186.64 8,956,397.82 9,604,174.64
工效挂钩工资 2,111,455.59 6,761,265.46
合计 23,543,121.99 26,443,888.30 30,466,375.10
================续上表=========================
项目 2005年12月31日
坏账准备 469,915.70
存货跌价准备 1,059,783.74
固定资产减值准备 6,279,259.70
应付暂估款项
辞退福利 8,027,713.52
工效挂钩工资 -1,387,956.47
合计 14,448,716.19
(十四)资产减值准备
项目 2008年3月31日 2007年12月31日 2006年12月31日
坏账准备 6,697,210.69 4,848,006.60 2,052,470.31
存货跌价准备 2,130,291.01 2,133,429.72 8,358,500.84
长期股权投资减值准备
固定资产减值准备 52,930,340.61 54,926,703.78 26,340,174.08
合计 61,757,842.31 61,908,140.10 36,751,145.23
================续上表=========================
项目 2005年12月31日
坏账准备 1,553,440.34
存货跌价准备 3,211,465.87
长期股权投资减值准备
固定资产减值准备 19,028,059.71
合计 23,792,965.92
(十五)短期借款
项目
2008年3月31日 2007年12月31日 2006年12月31日 2005年12月31日
担保借款 20,000,000.00 110,000,000.00
信用借款 210,000,000.00
合计 230,000,000.00
(十六)应付账款
账龄 2008年3月31日 2007年12月31日 2006年12月31日 2005年12月31日
1年以内 495,249,800.29 332,400,816.53 171,533,554.08 223,244,479.71
1年至2年 2,990,318.00 2,689,189.54 1,307,824.14 596,785.58
2年至3年 521,150.43 1,192,629.49 2,097,000.00 250,876.05
3年以上 766,341.62 109,501.49 157,496.11 344,265.15
合计 499,527,610.34 336,392,137.05 175,095,874.33 224,436,406.49
(十七)预收款项
账龄 2008年3月31日 2007年12月31日 2006年12月31日 2005年12月31日
1年以内 342,452,885.10 230,046,523.63 246,823,469.49 187,550,816.65
1年至2年 6,862,881.19 998,883.23 1,499,717.04 1,082,771.82
2年至3年 211,945.47 505,284.56 901,613.03
3年以上 1,109,848.58 818,487.15
合计 350,637,560.34 232,369,178.57 249,224,799.56 188,633,588.47
(十八)应付职工薪酬
项目 2008年3月31日 2007年12月31日 2006年12月31日
工资、奖金、津贴和补贴 32,846,693.55 49,231,929.20 43,582,841.55
职工福利 78,983,905.73
社会保险费 1,134,682.87 1,154,557.68 1,121,734.28
其中:医疗保险 129,223.71 30,362.90
基本养老保险 1,154,557.68 1,154,557.68 1,154,557.68
================续上表=========================
项目 2005年12月31日
工资、奖金、津贴和补贴 33,882,155.36
职工福利 64,151,108.80
社会保险费 1,690,227.36
其中:医疗保险
基本养老保险 1,607,283.98
项目 2008年3月31日 2007年12月31日 2006年12月31日
失业保险 -149,098.52
工伤保险 -63,186.30
生育保险费
住房公积金 239,264.60 1,206,807.28
工会经费和职教费 2,089,848.67 1,708,185.00 1,427,260.38
非货币性福利 472,712.99
解除劳动关系补偿
辞退福利 32,972,746.51 35,825,591.28 29,103,559.51
合计 69,283,236.20 87,920,263.16 155,898,821.72
================续上表=========================
目 2005年12月31日
失业保险
工伤保险 51,292.38
生育保险费 31,651.00
住房公积金 13,516,726.10
工会经费和职教费 2,714,501.50
非货币性福利
解除劳动关系补偿
辞退福利 24,326,404.62
合计 140,281,123.74
(十九)应交税费
税项 2008年3月31日 2007年12月31日 2006年12月31日
增值税 56,915,911.74 23,403,000.02 17,418,705.69
城市维护建设税 4,013,649.73 662,024.03 1,492,316.79
企业所得税 17,607,941.60 30,174,557.96 54,576,454.72
资源税 1,308,836.81 2,307,170.22 511,109.85
营业税 3,205.00 4,120.00 1,918.70
房产税 260,691.01 248,195.54 311.88
个人所得税 8,059,361.15 8,367,890.70 200,494.82
应抵扣固定资产增值税 -6,793,104.32 -1,240,808.38 -348,868.56
教育费附加 1,800,127.91 429,549.77 661,539.30
地方教育费 598,890.87 242,328.79 220,513.09
印花税 1,035,705.16
矿产资源补偿费 223,580.68
河道工程维护费 18,840,870.48 16,958,400.37 14,508,929.56
土地使用税 -128,504.70 -313,341.40
合计 103,747,163.12 81,243,087.62 89,243,425.84
================续上表=========================
税项 2005年12月31日
增值税 -7,205,534.27
城市维护建设税 378,458.20
企业所得税 43,353,151.30
资源税 543,515.52
营业税 28.95
房产税 34.74
个人所得税 799,311.10
应抵扣固定资产增值税 -5,635,160.26
教育费附加 2,724,213.99
地方教育费 54,065.26
印花税
矿产资源补偿费
河道工程维护费 10,527,083.36
土地使用税
合计 45,539,167.89
(二十)应付股利
2008年3月31日 2007年12月31日 2006年12月31日 2005年12月31日
330,124.50 330,124.50 442,894.00 536,025.00
(二十一)其他应付款
账龄 2008年3月31日 2007年12月31日 2006年12月31日 2005年12月31日
1年以内 899,365,633.61 875,955,856.88 861,614,280.41 845,061,881.38
1年至2年 1,126,053.95 3,254,744.88 7,263,644.98 4,338,656.02
2年至3年 1,075,094.61 2,731,621.16 2,954,627.08 4,086,206.75
3年以上 721,691.59 266,918.80 433,156.16
合计 902,288,473.76 882,209,141.72 872,265,708.63 853,486,744.15
(二十二)一年内到期的非流动负债
2008年3月31日 2007年12月31日 2006年12月31日 2005年12月31日
20,000,000.00 40,000,000.00
(二十三)长期借款
项目 2008年3月31日 2007年12月31日 2006年12月31日 2005年12月31日
质押借款 20,000,000.00 20,000,000.00
担保借款 40,000,000.00
信用借款 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 40,000,000.00
合计 1,000,000.00 21,000,000.00 61,000,000.00 40,000,000.00
(二十四)长期应付款
种类 2008年3月31日 2007年12月31日 2006年12月31日
安全费 26,478,280.79 21,672,982.49 15,283,734.56
采矿权 152,033,200.00
减:未确认融资费用 34,611,300.00
合计 143,900,180.79 21,672,982.49 15,283,734.56
================续上表=========================
种类 2005年12月31日
安全费 6,977,928.61
采矿权
减:未确认融资费用
合计 6,977,928.61
长期应付款中安全费是根据辽财企(2004)713 号文"关于印发《辽宁省企业安
全费用提取和使用管理暂行办法》的通知"按照当年销售收入的2%提取。
(二十五)递延所得税负债
项目 2008年3月31日 2007年12月31日 2006年12月31日
可供出售金融资产公允价值变动 4,556,864.16 6,777,410.03 1,991,175.06
================续上表=========================
项目 2005年12月31日
可供出售金融资产公允价值变动 491,666.44
(二十六)其他非流动负债
项目 2008年3月31日 2007年12月31日 2006年12月31日 2005年12月31日
递延收益 3,500,000.00 3,500,000.00 8,446,000.00 6,500,000.00
(二十七)净资产
项目 2008年3月31日 2007年12月31日 2006年12月31日
原股份公司净资产 3,041,955,343.67 2,953,789,347.42 2,666,485,825.42
模拟增加净资产 -267,258,475.02 -414,301,378.99 -572,049,235.29
合计 2,774,696,868.65 2,539,487,968.43 2,094,436,590.13
================续上表=========================
项目 2005年12月31日
原股份公司净资产 2,425,468,407.05
模拟增加净资产 -607,034,989.55
合计 1,818,433,417.50
(二十八)营业收入
项目 2008年1-3月 2007年度 2006年度
主营业务收入 2,349,053,946.63 6,994,880,834.58 5,962,557,650.67
其他业务收入 89,743,278.36 268,318,694.41 199,490,504.07
合计 2,438,797,224.99 7,263,199,528.99 6,162,048,154.74
================续上表=========================
项目 2005年度
主营业务收入 5,856,851,375.26
其他业务收入 213,749,043.12
合计 6,070,600,418.38
(二十九)营业成本
项目 2008年1-3月 2007年度 2006年度
主营业务成本 1,938,410,700.10 5,956,226,831.23 5,118,404,712.33
其他业务成本 87,570,976.11 249,977,583.24 194,472,010.09
合计 2,025,981,676.21 6,206,204,414.47 5,312,876,722.42
================续上表=========================
项目 2005年度
主营业务成本 5,101,985,356.44
其他业务成本 205,610,095.40
合计 5,307,595,451.84
(三十)营业税金及附加
项目 2008年1-3月 2007年度 2006年度 2005年度
城建税 11,370,128.65 28,858,241.06 24,508,663.57 21,420,612.20
教育费附加 5,125,213.50 10,726,841.78 10,676,870.27 9,413,399.67
项目 2008年1-3月 2007年度 2006年度 2005年度
地方教育费 1,704,270.52 3,569,947.02 3,558,956.75 3,137,799.91
关税 3,869,917.15
合计 22,069,529.82 43,155,029.86 38,744,490.59 33,971,811.78
(三十一)销售费用
2008年1-3月 2007年度 2006年度 2005年度
28,480,322.07 92,643,253.97 75,753,117.62 49,834,821.09
(三十二)管理费用
2008年1-3月 2007年度 2006年度 2005年度
68,014,436.15 134,174,761.30 207,825,888.76 166,475,568.55
(三十三)财务费用
类别 2008年1-3月 2007年度 2006年度 2005年度
利息支出 3,578,987.50 8,952,034.32 3,352,510.16 4,265,910.79
减:利息收入 2,947,647.73 6,228,354.70 8,525,560.91 3,882,703.15
手续费支出 290,903.04 1,018,579.00 774,852.90 389,162.08
汇兑损益 1,491,936.67 2,318,275.08 2,563,324.17 150,979.75
合计 2,414,179.48 6,060,533.70 -1,834,873.68 923,349.47
(三十四)资产减值损失
项目 2008年1-3月 2007年度 2006年度 2005年度
坏账损失 372,090.64 2,738,536.29 454,929.97 110,655.71
存货跌价损失 3,217,699.35 5,147,034.97 -1,252,609.68
固定资产减值损失 39,997,199.92 7,312,114.37
合计 372,090.64 45,953,435.56 12,914,079.31 -1,141,953.97
(三十五)投资收益
产生投资收益来源 2008年1-3月 2007年度 2006年度 2005年度
长期股权投资 346,305.89 1,838,431.10 897,498.89 -335,514.18
(三十六)营业外收入
项目 2008年1-3月 2007年度 2006年度 2005年度
非流动资产处置利得 115,039.96 2,593,479.28 266,709.50 1,025,674.59
其中:固定资产处置利得 115,039.96 2,593,479.28 266,709.50 1,025,674.59
罚没利得 20,000.00 224,098.20 42,000.00
其他 3,000.00 1,297,700.00 1,524,937.00 175,899.52
合计 138,039.96 4,115,277.48 1,833,646.50 1,201,574.11
(三十七)营业外支出
项目 2008年1-3月 2007年度 2006年度
非流动资产处置损失 10,805,485.17 3,271,649.39 15,584,437.41
其中:处置固定资产净损失 3,271,649.39 15,584,437.41
罚没损失 111,900.00 400,697.18 548,510.64
其他 950,000.00 6,256,362.00
合计 10,917,385.17 4,622,346.57 22,389,310.05
================续上表=========================
项目 2005年度
非流动资产处置损失 3,828,022.89
其中:处置固定资产净损失 3,828,022.89
罚没损失 667,329.99
其他 546,194.64
合计 5,041,547.52
(三十八)所得税费用
项目 2008年1-3月 2007年度 2006年度 2005年度
当期所得税费用 58,857,261.23 173,030,094.52 116,067,542.75 131,040,515.78
递延所得税费用 2,900,766.31 4,022,486.80 -16,017,658.91 -996,516.26
合计 61,758,027.54 177,052,581.32 100,049,883.84 130,043,999.52
六、关联方关系及其交易
(一)关联方关系
1.存在控制关系的关联方
企业名称 注册地 主营业务 与本企业关系 法定代表人
凌源钢铁集团有限责任公司 凌源市 钢铁冶炼及加工 母公司 张振勇
================续上表=========================
企业名称 组织机构代码
凌源钢铁集团有限责任公司 70175593-2
2.存在控制关系的关联方的注册资本及其变化
企业名称 2008年3月31日 2007年12月31日 2006年12月31日
凌源钢铁集团有限责任公司 800,000,000.00 800,000,000.00 800,000,000.00
================续上表=========================
业名称 2005年12月31日
凌源钢铁集团有限责任公司 800,000,000.00
3.存在控制关系的关联方所持股份或权益及其变化
2008年3月31日 2007年12月31日
企业名称 金额 比例(%) 金额 比例(%)
凌源钢铁集团有限责任公司 235,117,900.00 44.88 235,117,900.00 44.88
================续上表=========================
2006年12月31日 2005年12月31日
企业名称 金额 比例(%) 金额 比例(%)
凌源钢铁集团有限责任公司 235,117,900.00 44.88 301,665,000.00 57.58
4.不存在控制关系的关联方关系的性质
企业名称 注册地址 主营业务
凌钢集团朝阳焦化有限责任公司 朝阳市 炼焦及煤气生产
凌钢集团工程建设项目管理咨询有限公司 凌源市 工程建设监理、技术咨询
凌钢宾馆 凌源市 住宿饮食服务业
凌钢沈阳钢材销售有限公司 沈阳市 金属、建筑、煤炭批发
大连经济技术开发区凌钢物资综合经销部 大连市 金属建筑材料
凌钢集团锦州钢材经销有限公司 锦州市 钢材化工产品经销
凌钢物资综合开发公司 凌源市 钢材化工产品经销
北京凌钢物资供销有限公司 北京市 金属建筑材料
凌源钢铁集团设计研究有限公司 凌源市 冶金工程设计及咨询
================续上表=========================
企业名称 与本企业关系 经济性质或类型
凌钢集团朝阳焦化有限责任公司 同受一方控制 有限责任
凌钢集团工程建设项目管理咨询有限公司 同受一方控制 有限责任
凌钢宾馆 同受一方控制 国有独资
凌钢沈阳钢材销售有限公司 同受一方控制 有限责任
大连经济技术开发区凌钢物资综合经销部 同受一方控制 国有独资
凌钢集团锦州钢材经销有限公司 同受一方控制 国有独资
凌钢物资综合开发公司 同受一方控制 国有独资
北京凌钢物资供销有限公司 同受一方控制 有限责任
凌源钢铁集团设计研究有限公司 同受一方控制 有限责任
(二)关联方交易
1.本公司向关联方采购货物及接受劳务明细资料如下
企业名称及项目 2008年1-3月 2007年度 2006年度
凌源钢铁集团有限责任公司 336,270,794.50 1,100,499,886.82 972,915,106.12
其中:材料 175,393,160.76 514,893,408.56 448,261,507.26
动力 67,538,449.92 235,864,556.64 212,863,839.25
================续上表=========================
企业名称及项目 2005年度
凌源钢铁集团有限责任公司 997,549,262.17
其中:材料 518,619,084.13
动力 196,001,894.28
企业名称及项目 2008年1-3月 2007年度
热力 75,610,658.87 288,032,127.63
运输费 5,786,211.20 21,108,571.00
劳务费 11,942,313.75 40,601,222.99
北京凌钢物资供销有限公司 10,613,735.73 1,110,801.73
凌钢集团朝阳焦化有限责任公司 38,789,383.76 96,991,234.06
凌源钢铁集团设计研究有限公司 201,600.00 1,620,594.00
凌钢集团工程建设项目管理咨询有限公司 177,600.00 2,167,520.00
凌钢宾馆 423,594.60 2,227,067.42
大连经济技术开发区凌钢物资综合经销部 2,855,625.24
凌钢集团冶金建筑安装有限责任公司
凌钢集团汽车运输有限责任公司
凌钢集团生活服务有限责任公司
凌钢集团机械制造有限责任公司
凌钢集团锦州钢材经销有限公司
合计 679,587,595.93 1,207,472,729.27
================续上表=========================
业名称及项目 2006年度 2005年度
热力 259,272,977.45 238,132,873.58
运输费 17,516,494.00 14,135,494.90
劳务费 35,000,288.16 30,659,915.28
北京凌钢物资供销有限公司 2,867,541.56 10,915,825.59
凌钢集团朝阳焦化有限责任公司 72,807,901.54 114,642,822.46
凌源钢铁集团设计研究有限公司 980,488.00 1,214,802.00
凌钢集团工程建设项目管理咨询有限公司 1,785,360.00 1,699,360.00
凌钢宾馆 1,446,387.60 1,600,355.10
大连经济技术开发区凌钢物资综合经销部 3,784,731.66 49,987.28
凌钢集团冶金建筑安装有限责任公司 9,659,831.10
凌钢集团汽车运输有限责任公司 27,228,240.71
凌钢集团生活服务有限责任公司 2,147,541.57
凌钢集团机械制造有限责任公司 10,512,435.68
凌钢集团锦州钢材经销有限公司 8,184,714.02
合计 1,064,772,230.50 1,177,220,463.66
凌钢集团冶金建筑安装有限责任公司、凌钢集团汽车运输有限责任公司、凌钢集
团生活服务有限责任公司、凌钢集团机械制造有限责任公司已拨离改制,现与本公司
已无关联方关系(下同)。
2.本公司向关联方销售货物明细资料如下
企业名称及项目 2008年1-3月 2007年度
凌源钢铁集团有限责任公司 57,515,404.88 166,153,196.20
其中:半成品 60,643.36
材料 57,515,404.88 166,092,552.84
沈阳凌钢钢材销售有限公司 108,928,851.13 340,996,419.01
凌钢集团锦州钢材经销有限公司 130,070,521.70 360,813,996.30
凌钢物资综合开发公司 116,242.00 1,111,678.60
大连经济技术开发区凌钢物资综合经销部 99,745,704.54 286,763,537.84
================续上表=========================
企业名称及项目 2006年度 2005年度
凌源钢铁集团有限责任公司 224,521,536.57 261,167,395.06
其中:半成品 91,363,677.56 117,090,594.48
材料 133,157,859.01 144,076,800.59
沈阳凌钢钢材销售有限公司 236,297,170.94 300,500,438.86
凌钢集团锦州钢材经销有限公司 266,135,881.52 161,086,551.97
凌钢物资综合开发公司 598,533.75
大连经济技术开发区凌钢物资综合经销部 250,095,939.49 276,409,788.10
企业名称及项目 2008年1-3月 2007年度
凌钢集团冶金建筑安装有限责任公司
凌钢集团汽车运输有限责任公司
凌钢集团生活服务有限责任公司
凌钢集团机械制造有限责任公司
北京凌钢物资供销有限公司 12,184,215.45 22,607,004.75
合计 408,560,939.70 1,178,445,832.70
================续上表=========================
业名称及项目 2006年度 2005年度
凌钢集团冶金建筑安装有限责任公司 144,536.95
凌钢集团汽车运输有限责任公司 7,441.10
凌钢集团生活服务有限责任公司 2,105.34
凌钢集团机械制造有限责任公司 1,910,330.06
北京凌钢物资供销有限公司 79,837,160.36 123,990,101.64
合计 1,057,486,222.63 1,125,218,689.08
3.公司委托关联方-凌源钢铁集团有限责任公司加工产品明细资料如下
2008年1-3月 2007年
产品类别 加工数量(吨) 加工费(元) 加工数量(吨) 加工费(元)
球团矿 346,563.00 24,259,410.00 1,091,230.00 76,386,100.00
烧结矿 697,465.00 101,132,425.00 2,673,959.50 387,724,127.50
合计 1,044,028.00 125,391,835.00 3,765,189.50 464,110,227.50
================续上表=========================
2006年 2005年
产品类别 加工数量(吨) 加工费(元) 加工数量(吨) 加工费(元)
球团矿 912,276.00 63,859,320.00 906,670.00 63,466,600.00
烧结矿 2,650,607.00 357,831,945.00 2,522,752.00 345,026,520.00
合计 3,562,883.00 421,691,265.00 3,429,422.00 408,493,120.00
4.关联交易定价政策及结算
本公司同关联方之间购销交易的价格,有国家定价的,适用国家定价;没有国家定
价的, 按市场价格确定;没有市场价格的,根据"成本加利润"原则由双方定价;对
于某些无法按照"成本加利润"的原则确定价格的特殊服务,由双方协商定价。根据关
联交易协议签订的结算时间,按期付款。其中:燃料等大宗原材料、一般材料及其费
用按月结算、即时付款;委托加工费按月结算,即时付款。开具合法发货票,全部以
现金方式支付。
5.关联方应收、应付款项金额
项目 2008年1-3月 占余额 2007年 占余额
的比例 的比例
应收票据:
北京凌钢物资供销有限公司 800,000.00 0.08
凌钢集团锦州钢材经销有限公司 46,000,000.00 4.37 100,069,505.10 12.11
================续上表=========================
项目 2006年 占余额 2005年 占余额
的比例 的比例
应收票据:
北京凌钢物资供销有限公司 7,000,000.00 0.8 36,600,000.00 4.90
凌钢集团锦州钢材经销有限公司 76,239,314.06 8.67 22,965,730.00 3.08
占余额
项目 2008年1-3月 的比例 2007年
沈阳凌钢钢材销售有限公司 62,000,000.00 5.89 60,030,169.80
大连经济技术开发区凌钢物资综合经销部 49,000,000.00 4.65 75,416,925.40
预付账款:
北京凌钢物资供销有限公司 1,590,641.87 0.29
凌源钢铁集团有限责任公司 1,035,615.35 0.19
预收账款:
凌钢集团锦州钢材经销有限公司 905,252.76 0.26 305,291.50
北京凌钢物资供销有限公司 218,023.05 0.06 447,674.36
沈阳凌钢钢材销售有限公司 463,921.32 0.13 407,834.63
大连经济技术开发区凌钢物资经销部 229,875.85 0.07 443,805.25
应付账款:
凌钢集团工程建设项目管理咨询有限公司 507,750.00 0.10 680,150.00
凌钢宾馆 1,896,804.78 0.38 2,073,210.18
凌钢集团朝阳焦化有限责任公司 11,112,538.49 2.23 1,103,713.44
凌源钢铁集团设计研究有限公司 1,131,094.38 0.23 1,289,994.38
凌源钢铁集团有限责任公司 1,424,028.64 0.29 103,456,644.28
================续上表=========================
项目 占余额 2006年 占余额 2005年 占余额
☆ 的比例 的比例 的比例
沈阳凌钢钢材销售有限公司 7.26 41,830,600.00 4.76 62,200,000.00 8.33
大连经济技术开发区凌钢物资综合经销部 9.12 62,436,250.98 7.1 59,980,000.00 8.03
预付账款:
北京凌钢物资供销有限公司
凌源钢铁集团有限责任公司
预收账款:
凌钢集团锦州钢材经销有限公司 0.13 29,386,178.92 11.79 5,367,772.52 2.85
北京凌钢物资供销有限公司 0.19 3,585,494.96 1.44 1,804,650.40 0.96
沈阳凌钢钢材销售有限公司 0.18 7,193,417.14 2.89 462,392.66 0.25
大连经济技术开发区凌钢物资经销部 0.19 234,759.11 0.09 1,942,895.41 1.03
应付账款:
凌钢集团工程建设项目管理咨询有限公司 0.2 822,630.00 0.47 787,270.00 0.35
凌钢宾馆 0.62 1,046,142.76 0.6 699,755.16 0.31
凌钢集团朝阳焦化有限责任公司 0.33 6,600,258.01 3.77 7,933,274.75 3.53
凌源钢铁集团设计研究有限公司 0.38 1,411,400.38 0.81 842,989.10 0.38
凌源钢铁集团有限责任公司 30.75 31,627,829.71 18.06 31,559,149.98 14.06
七、或有事项
截止资产负债表日,本公司无或有事项。
八、承诺事项
(一)公司自股权分置改革实施之日起,十二个月内凌钢集团所持股份不上市交
易或转让;在该十二个月期满后,三十六个月内不通过市场挂牌交易方式出售所持股
份,除非受让人同意并有能力承担本承诺责任,将不转让所持有的股份。
(二)关于利润分配承诺从2005年起三年(2005、2006、2007)凌钢集团在凌钢
股份每年年度股东大会上依据相关规定履行程序提出利润分配议案,利润分配比例不
低于凌钢股份当年实现的可分配利润的40%,并保证在股东大会表决时对该方案投赞
成票。凌钢集团保证,如果不履行或者不完全履行承诺,赔偿其他股东因此而遭受的
损失。
九、资产负债表日后事项
截止资产负债表日,本公司无资产负债表日后事项。
十、其他重要事项
(一)经第三届董事会第十九次会议决议公告,公司向控股股东凌源钢铁集团有限
责任公司(以下简称"凌钢集团")非公开发行股份购买凌钢集团持有的凌钢集团北票
保国铁矿有限责任公司60%股权,同时以现金购买凌钢集团持有凌钢集团北票保国铁
矿有限责任公司剩余40%股权,资金来源为通过公司向其他不超过十名投资者(不包括
凌钢集团)非公开发行股份募集,非公开发行未获准或募集资金到位后不足支付的,公
司将运用自有资金或银行贷款自行解决。
凌源钢铁股份有限公司
二OO八年四月二十八日
凌源钢铁股份有限公司
2008年度模拟合并盈利预测报告
(除特别注明外,金额单位为人民币万元)
本模拟合并盈利预测报告是管理层在最佳估计假设的基础上编制的,但盈利
预测所依据的各种假设具有不确定性,投资者进行投资决策时应谨慎使用。
一、盈利预测编制基础
根据凌源钢铁股份有限公司(以下简称"公司"或"本公司")2008年3月14
日第三届十九次董事会决议及公告,公司拟向特定定向非公开发行股票,购买控
股股东凌源钢铁集团有限责任公司(以下简称"凌钢集团")所持有的凌钢集团北票
保国铁矿有限责任公司(以下简称"保国公司")100%的股权。凌钢集团以其持有
的保国公司 60%股权认购公司新股,公司以现金收购凌钢集团持有的保国公司剩
余40%股权,收购所需的现金由公司采用向不超过10名投资者(不涉及控股股东
凌钢集团)非公开发行股份获得的募集资金偿还,非公开发行未获核准或募集资
金到位后不足支付的,公司运用自有资金或银行贷款偿还。
公司及保国公司均按企业会计准则编制了2005、2006、2007年度的财务报表,
并经辽宁天健会计师事务所有限公司审计,在此基础之上,公司编制了2005、2006、
2007年度备考合并财务报表,并经辽宁天健会计师事务所有限公司审计。
本次模拟合并盈利预测在业经审计的2007年度备考合并财务报表的基础上,
根据国家宏观政策,结合公司及保国公司2008年度的经营计划、投资计划、生产
计划等相关资料,以及各项生产、技术条件,考虑市场和业务拓展计划而模拟编
制的。
本模拟合并盈利预测所依据的会计准则在所有重要方面均遵循了企业会计准
则的规定。
本模拟合并盈利预测是假设公司上述发行股份及购买资产交易已在2008年12
月31日完成并办妥各项手续的基础上编制的。本次盈利预测是以同一控制为基础
编制的,在会计处理上采用权益结合法,按照本次收购完成后的公司架构对保国
公司2008年12月31日的预测经营成果纳入公司模拟合并盈利预测,2007年度的
比较数据已按照相应假设进行模拟调整。
2008年1月1日公司基本法律架构为:
股份公司
3家直接持股联营公司 2家其他被投资单位
(持有权益占20%-50%) (持有权益占20%以下)
按发行股份收购资产方案确定的模拟公司架构为:
股份公司
1家全资子公司(直接持有 3家直接持股联营公司 2家其他被投资单位
权益100%) (持有权益占20%-50%) (持有权益占20%以下)
二、编制模拟盈利预测各种假设
(一) 基本假设
1.公司遵循的国家及地方的有关法律、法规、政策在预测期间内无重大改变;
2.公司2008年度及以后年度均能持续经营;
3.公司将从2007年1月1日起全面执行新会计准则体系及其补充规定,公司
董事会制定及选用的会计政策和重大会计估计不因新会计准则相关解释及实施细
则陆续出台而发生重大调整;
4.公司所在地区的社会经济环境在预测期间内与现有状况无重大改变;
5.国家现有的银行信贷利率、通货膨胀率在预测期间无重大变动,外汇汇率
的适度波动符合国家宏观调控目标,预期不会给公司经营活动造成重大不利影响;
6.公司适用的各种税项在预测期间的征收基础、计算方法及税率不会有重大
改变;
7.公司从事行业的特点及产品市场状况无其他重大变化;
8.公司的经营活动在预测期间内不会因人力缺乏、资源短缺或成本严重变动
而受到不利影响;
9.公司在预测期间内无自然灾害等其他不可抗力因素造成的重大不利影响;
10.公司在预测期间内不存在重大或有负债以致影响公司正常生产经营。
(二) 特定假设
1.此次发行股份购买资产能够在2008年12月31日前完成,拟收购资产并入
公司后仍沿用原有的管理机构和管理人员;
2.公司生产经营所需的能源价格及公司产品的价格不会发生较大的变动并不
会发生能源短缺的现象;
3.公司生产经营计划及财务预算将顺利完成,各项业务合同能够顺利执行,
并与合同方无重大争议和纠纷;
4.公司在预测期间没有重大资产重组行为;
5.公司产品的产销率在98%以上;
6.公司技术改造项目能够按时顺利完成,并达产达效。
三、盈利预测表
(一)公司2008年度模拟合并盈利预测表
单位:万元
2007年度 2008年度
项 目
1-12月已审实现数 1月已实现数 2-12月预测数 1-12月预测数
一、营业收入 726,319.95 73,165.19 881,556.77 954,721.96
减:营业成本 620,962.71 60,081.92 766,262.52 826,344.44
营业税金及附加 4,315.50 668.62 5,907.41 6,576.03
销售费用 9,264.33 633.54 8,647.83 9,281.37
管理费用 13,075.02 3,313.72 20,491.79 23,805.51
2007年度 2008年度
项 目
1-12月已审实现数 1月已实现数 2-12月预测数 1-12月预测数
财务费用 606.05 131.76 2,329.54 2,461.30
资产减值损失 4,595.34
加:公允价值变动收益
(损失以"-"填列)
投资收益(损失以 183.84
"-"填列)
其中:对联营企业和合营 183.84
企业的投资收益
二、营业利润 (亏损以 73,684.84 8,335.63 77,917.68 86,253.31
"-"填列)
加:营业外收入 411.53
减:营业外支出 462.23 4.34 4.34
其中:非流动资产处置损失
三、利润总额 (亏损总
额"-"填列) 73,634.14 8,331.29 77,917.68 86,248.97
减:所得税费用 17,705.26 1,698.68 17,281.31 18,979.99
四、净利润(净亏损"-"
填列) 55,928.88 6,632.61 60,636.37 67,268.98
(二)公司2008年度模拟合并盈利预测表附表:见附表一至附表七。
四、盈利预测说明
(一)公司基本情况
凌源钢铁股份有限公司是经辽宁省体改委辽体改发[1993]第154号文批准,于
1994年5月4日由原凌源钢铁公司(1997年12月29日改制为凌源钢铁集团有限责
任公司)独家发起,以定向募集方 式设立的股份有限公司。公司设立时,股本为
42,000万股,其中国家股35,700万股,占股本总额的85%;社会法人股1,000万股,
占股本总额的2.38%;内部职工股5,300万股,占股本总额的12.62%。
1998年经辽宁省人民政府辽政[1998]129号文批准,公司股本按1:0.5同比例缩
股,股本总额变更为21,000万股,原股本结构不变。经中国证监会发行字〔2000〕
31号文批准,2000年4月7-13日公司在上海证券交易所采用上网定价和向二级市
场投资者配售相结合的方式发行人民币普通股(A股)共10,000万股,发行后公司总
股本为31,000万股,其中国家股17,850万股,占股本总额的57.58%,社会法人股
500万股,占股本总额的1.61%,内部职工股2,650万股,占股本总额的8.55%,上市
流通股10,000万股,占股本总额的32.26%。
2002年10月15日和2003年4月16日,两次均用资本公积向全体股东每10
股转增3股(即每股转增0.3股)。上述分配方案的实施,使公司股本总额变更为
52,390万股,原股本结构不变。根据中国证券监督管理委员会证监发行字(2000)
31号文批复,内部职工股三年期满,于2003年4月7日上市流通。
2006年2月22日,公司实施股权分置改革后,股本总额仍为52,390万股,股
本结构发生变化,其中国家股23,511.79万股,占股本总额的44.88%;社会法人股
658.59 万股,占股本总额的 1.26%;上市流通股28,219.62 万股,占股本总额的
53.86%。
2007年2月26日,公司有限售条件的社会法人股658.59万股上市流通,股本
总额仍为52,390万股,股本结构发生变化,其中国家股23,511.79万股,占股本总
额的44.88%;上市流通股28,878.21万股,占股本总额的55.12%。
公司经营范围:生产、经营、开发冶金产品(含副产品);进出口业务。
(二)凌钢集团基本情况
1997年12月29日,辽宁省人民政府辽政〖1997〗233号文批准凌源钢铁公司改制
为凌源钢铁集团有限责任公司,性质为国有独资的有限责任公司,原凌源钢铁公司
的国有资产授权凌钢集团经营。1998年7月14日,凌钢集团在辽宁省朝阳市工商行政
管理局登记注册, 并取得211300004010756号法人营业执照。注册资本为8亿元人民
币;法定代表人为张振勇。
经营范围为授权范围内的国有资产经营;黑色金属及副产品采选、冶炼、加
工、销售;机械加工、电力、运输、冶金设计、安装、劳务及第三产业开发;自
产生铁、钢坯、钢材、焦化产品出口;本企业生产、科研所需的原辅材料、机械
设备、仪器、仪表、零配件进口。
(三)保国公司基本情况
保国公司于 1998 年 9 月15 日在辽宁省工商行政管理局登记注册,并取得
211381004007605号企业法人营业执照。注册资本为4614万元人民币;法定代表
人为张振勇;注册地址为辽宁省北票市宝国老镇。
经营范围为黑色金属矿采、选及深加工;冶金机械制造及备件加工;冶金项
目的研制、设计、安装及管理;公路运输;乳化炸药生产(经营期限至2008年11
月8日);铁矿石及铁精粉收购等。
保国公司现拥有三个矿山,分别是铁蛋山采区、黑山采区和边家沟采区。根
据辽宁省国土资源厅储量核实评审备案证明,截止2007年末三个采区共保有地质
储量6,678.8197万吨,其中:铁蛋山区3,271.6287万吨、黑山区1,983.4171万吨、
边家沟区1,423.7739万吨。
(四)主要会计政策、会计估计
1.会计期间
自公历1月1日起至12月31日止。
2.记账本位币
以人民币为记账本位币。
3.计量属性
公司在对会计要素进行计量时,一般采用历史成本,采用其他计量属性计量
的,以所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量为基础。
4.现金等价物的确认标准
公司将持有的期限短(从购买日起,三个月内到期)、流动性强、易于转换为
已知金额的现金、价值变动风险很小的投资确认为现金等价物。
5.外币业务核算方法
会计年度内涉及外币的经济业务,按交易发生日的即期汇率将外币金额折算
为记账本位币入账。月末将外币账户的外币余额按资产负债表日即期汇率进行调
整,产生的汇兑损益,与购建固定资产有关的借款费用按资本化原则进行处理;
属于筹建期间的计入长期待摊费用;属于生产经营期间的计入当期损益。期末以
历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变
记账本位币金额。
6.金融资产及金融负债的核算方法
(1)金融资产和金融负债的分类
按照取得金融资产的目的,将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产或金融负债,包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债;持有至到期投资;应收
款项;可供出售金融资产;其他金融负债等。上述分类一经确定,不得随意变更。
(2)金融资产和金融负债的确认与计量
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(或金融负债)
取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未
领取的债券利息)作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益,期末将公允价值变动计
入当期损益。
处置时,其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益,同时调
整公允价值变动损益。
②持有至到期投资
取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费
用之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率(如实际利率与票面利率差别较小的,按
票面利率)计算确认利息收入,计入投资收益。实际利率在取得时确定,在该预
期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
如果公司于到期日前出售或重分类了较大金额的持有至到期类投资(较大金
额是指相对该类投资出售或重分类前的总金额而言),则公司将该类投资的剩余部
分重分类为可供出售金融资产,且在本会计期间或以后两个会计年度不会再将任
何金融资产分类为持有至到期投资,但下列情况除外:出售日或重分类日距离该
项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内),市场利率变化对该项投资的公
允价值没有显著影响;根据合同约定的定期偿付或提前还款方式收回该投资几乎
所有初始本金后,将剩余部分予以出售或重分类;出售或重分类是由于企业无法
控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项所引起。
③应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权,通常应按从购货方应收的合
同或协议价款作为初始确认金额。
收回或处置时,将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损
益。
④可供出售金融资产
取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未
领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末将公允价值变动计
入资本公积(其他资本公积)。
处置时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益;
同时,将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,
计入投资损益。
⑤其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。
通常采用摊余成本进行后续计量。
(3)金融资产减值损失的计量
公司在每个资产负债表日对交易性金融资产以外的金融资产的账面价值进行
检查,以判断是否有证据表明金融资产已由于一项或多项事件的发生而出现减值。
减值事项是指在该等资产初始确认后发生的、对预期未来现金流量有影响的,且
公司能对该影响做出可靠计量的事项。
①应收款项
期末如果有客观证据表明应收款项发生减值,则将其账面价值减记至可收回
金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益。可收回金额是通过对其
的未来现金流量(不包括尚未发生的信用损失)按原实际利率折现确定,并考虑
相关担保物的价值(扣除预计处置费用等)。原实际利率是初始确认该应收款项时
计算确定的实际利率。若应收款项属于浮动利率金融资产的,在计算可收回金额
时可采用合同规定的当期实际利率作为折现率。
对于期末单项金额重大的应收款项或有确凿证据表明某项应收款项的可收回
性与其他各项应收款项存在明显差别时应单独进行减值测试。如有客观证据表明
其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损
失,计提坏账准备。
对于期末单项金额非重大的应收款项,采用与经单独测试后未减值的应收款
项一起按类似信用风险特征划分为若干组合,再按这些应收款项组合在期末余额

的一定比例计算确定减值损失,计提坏账准备。该比例反映各项目实际发生的减
值损失,即各项组合的账面价值超过其未来现金流量现值的金额。
因公司应收账款回收率较高、且账龄主要为一年以内,根据以前年度与之相
同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础,一
般情况下坏账准备按期末应收账款余额的6%计提坏账准备。
②持有至到期投资
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
③可供出售金融资产
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降,或在综合考虑各
种相关因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,就认定其已发生减值,将原
直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出,确认减值损失。
可供出售金融资产的减值损失一经确认,不得通过损益转回。
7.存货核算方法
(1)存货的分类:分为原材料、低值易耗品、委托加工物资、在产品、自制半
成品、库存商品六大类。
(2)存货取得和发出的计价方法:各种存货按取得时的实际成本计价,发出时
采用加权平均法。除矿粉日常采用实际成本核算,其他原材料日常采用计划成本
核算,月末发出时计算结转材料成本差异(大宗原、燃料按个别差异率、一般材料
按类别计算综合差异率)。
(3)存货的盘存制度及低值易耗品的摊销方法:存货采用永续盘存制。低值易
耗品领用时采用"一次摊销法"核算。
(4)存货存在以下情况之一的,应当计提存货跌价准备
①存货的市场价格持续下跌,并且在可预见的未来无回升的希望。
②使用某项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格。
③因产品更新换代,原有库存原材料已不适应新产品的需要,而原材料的市
场价格又低于其账面成本。
④因企业提供的商品或劳务过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变
化,导致市场价格逐渐下跌。
⑤其他足以证明某项存货实质上已经发生减值的情形。
(5)不同类别存货可变现净值的确定
①库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营
过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其
可变现净值。
②需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的
估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金
额,确定其可变现净值。
③资产负债表日,同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合
同价格的,分别确定其可变现净值,并与其相对应的成本进行比较,分别确定存
货跌价准备的计提或转回的金额。
(6)存货跌价准备计提方法:公司按单项存货计提存货跌价准备。资产负债表
日,存货按照成本与可变现净值孰低计量,存货成本高于可变现净值时,按其差额
计提存货跌价准备,并计入当期损益。以前减记存货价值的影响因素已经消失的,
减记的金额予以恢复,应在原已计提的存货跌价准备金额内转回,转回的金额记
入当期损益。
8.长期股权投资核算方法
(1)长期股权投资的分类和对被投资单位具有共同控制、重大影响的确定依据。
①长期股权投资分为:对子公司长期股权投资、对合营企业长期股权投资、对
联营企业长期股权投资、对被投资单位不具有控制、共同控制、重大影响,且在
活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资(以下简称其他股
权投资)。
②对被投资单位具有共同控制的确定依据
A.任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动;
B.涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意;
C.各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业的
日常活动进行管理,但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内
行使管理权。
③对被投资单位具有重大影响的确定依据
A.公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%以上但低于50%的表决权
股份;
B.公司在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表;
C.参与被投资单位的政策制定过程;
D.与被投资单位之间发生重要交易;
E.向被投资单位派出管理人员;
F.向被投资单位提供关键技术资料。
(2)长期股权投资的初始计量
①公司对同一控制下企业合并形成的长期股权投资。按照取得被合并方所有
者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资的初始
投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值以及公司发行
股份的面值总额之间差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。
公司对非同一控制下企业合并形成的长期股权投资。在购买日,以取得股权付出
的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值以及为进行企业合并
发生的各项直接相关费用之和作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资
成本大于子公司可辨认净资产公允价值份额的差额,作为商誉。长期股权投资成
本小于子公司可辨认净资产公允价值份额的差额,在对长期股权投资成本、子公
司可辨认净资产公允价值份额复核后,长期股权投资成本仍小于子公司可辨认净
资产公允价值份额的差额,计入当期损益。
②以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资
成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要
的支出,但实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利,作为应收项
目单独核算。
③以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值
作为初始投资成本。
④投资者投入的长期股权投资,按照投资合同或协议约定的价值作为初始投
资成本,但合同或协议约定价值不公允的除外。
⑤以非货币资产交换方式取得的长期股权投资,如果该项交换具有商业实质
且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量,则以换出资产的公允价值和相关
税费作为初始投资成本,换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损
益;若非货币资产交换不同时具备上述两个条件,则按换出资产的账面价值和相
关税费作为初始投资成本。
⑥以债务重组方式取得的长期股权投资,按取得的股权的公允价值作为初始
投资成本,初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
(3)长期股权投资的后续计量
公司对子公司的长期股权投资和其他股权投资采用成本法核算。在编制合并
报表时按照权益法对子公司长期股权投资进行调整。
对合营企业长期股权投资、联营企业长期股权投资采用权益法核算。
9.固定资产核算方法
(1)固定资产的确认标准: 为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,
使用寿命超过一个会计年度的有形资产确认为固定资产。在同时满足下列条件时
予以确认:与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业,资产成本能够可靠计
量。
(2)固定资产分类: 房屋及建筑物、通用设备、专用设备、交通运输设备、其他
设备。
(3)固定资产的计价方法:按取得时的实际成本计价。
(4)固定资产的折旧方法:采用年限平均法。将固定资产的原价扣除其预计净残
值和累计已计提的减值准备后的金额作为应提折旧额,在预计的使用寿命期间内
平均计提。
①各类固定资产折旧年限和折旧率如下:
项 目 使用年限 年折旧率(%)
房屋建筑物 20 4.75
通用设备 6-16 15.83-5.94
专用设备 14 6.79
交通运输设备 6-10 15.83-9.50
其他设备 5-15 19.00-6.33
②公司根据财税(2004)153号文及财税(2005)17号文规定,在上述使用年限
基础上,公司对2004年7月1日前购置且尚未折旧完的固定资产(房屋、建筑物除
外),自2004年7月1日起,在尚未折旧年限的基础上按40%的比例缩短使用年
限计提折旧;公司对2004年7月1日后新购置的固定资产(房屋、建筑物除外),
按公司现执行的使用年限基础上缩短40%计提。
10. 在建工程核算方法
在建工程指兴建中或安装中的资本性资产,以实际发生的支出作为工程成本
入账。工程成本包括建筑费用、机器设备原价、安装费用及其他直接费用,以及
在资产达到预定可使用状态之前与该项目相关借款所发生的借款费用。在建工程
在达到预定可使用状态时,转入固定资产并自次月起开始计提折旧。在建工程减
值准备见资产减值相关会计政策。在建工程减值损失一经确认,在以后会计期间
不得转回。
11.无形资产核算方法
(1)无形资产的计价方法
本公司的无形资产包括土地使用权、采矿权、勘探开发成本和地质成果等,
无形资产按照实际成本或公允价值(若通过非同一控制下的企业合并增加)进行
初始计量,具体如下:
①外购无形资产的成本包括价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到
预定用途前所发生的其他支出。
②投资者投入的无形资产,按照投资合同或协议约定的价值确定,但合同或
协议约定价值不公允的除外。
③公司自行进行的研究开发项目,区分研究阶段和开发阶段分别核算,研究
阶段的支出,于发生时计入当期损益,开发阶段的支出符合条件的做为无形资产
入账。
(2)无形资产摊销期限和摊销方法:公司于取得无形资产时判断其使用寿命。
使用寿命有限的,估计该使用寿命的年限,在使用寿命内采用直线法摊销;无法
预见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产,不
进行摊销。
①土地使用权
土地使用权是指为取得一定期限土地使用权而支付的成本。公司按照土地使
用权的使用年限进行摊销。
②采矿权
采矿权代表取得采矿许可证的成本。采矿权于取得时,依据合同中标明的出
让年限进行摊销。
③勘探开发支出
勘探开发支出包括取得探矿权的成本及在地质勘探过程中所发生的各项成本
和费用。勘探开发支出包括在现有矿床进一步成矿及增加矿山产量、地质及地理
测量、勘探性钻孔、取样、挖掘及于商业和技术可行性研究有关活动而发生的支
出。当勘探结束且有合理依据确定形成地质成果时,余额转入地质成果。当不能
形成地质成果时,一次计入当期损益。
④地质成果
地质成果归集地质勘探过程中所发生的各项支出。自相关矿山开始开采时,
按受益期间进行摊销。
12.资产减值准备确定方法
(1)公司会计期末对资产负债表项目长期股权投资、固定资产、在建工程、无
形资产、商誉的账面价值进行检查,有迹象表明上述资产发生减值的,先估计其
可收回金额。资产可收回金额低于其账面价值的,将资产的账面价值减记至可收
回金额,减记的金额确认为损失,记入当期损益。资产减值损失一经确认,在以
后会计期间不得转回。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与
资产的预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
(2)以前期间计提的资产减值准备,在资产处置、出售、对外投资、以非货币
性资产交换方式换出、在债务重组中抵偿债务等时,才可予以转出。
(3)当有迹象表明一项资产发生减值的,本公司一般以单项资产为基础估计其
可收回金额。难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组
为基础确定资产组的可收回金额。在确定资产组时,以资产组产生的主要现金流
入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时,考虑公司管理生产
经营活动的方式和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。但认定的资产组不
得大于公司所确定的报告分部。
☆ (4)公司进行资产减值测试时,对于因企业合并形成的商誉的账面价值,自购
买日起分摊至相关的资产组;难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关的资
产组组合。资产组或者资产组组合进行减值测试可收回金额低于其账面价值的,
就其差额确认为减值损失。减值损失金额先抵减分摊至资产组或者资产组组合中
商誉的账面价值,在根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的
账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。
13.投资性房地产核算方法
(1)投资性房地产的种类
投资性房地产分为:已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使
用权、已出租的建筑物。
(2)投资性房地产的计量模式
公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始确认和计量,在资产负债表日
采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。其中建筑物的折旧方法和减值准备
计提的方法与固定资产的核算方法一致,土地使用权的摊销方法和减值准备计提
的方法与无形资产的核算方法一致。
14. 借款费用核算方法
(1)借款费用资本化的确认原则
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,予以资本
化,计入相关资产成本。
(2)资本化期间同时满足:资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产
达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始三个条件
时,借款费用开始资本化;
购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,
借款费用停止资本化。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生的非正常中断、且中断时
间连续超过3个月的,暂停借款费用资本化。
(3)借款费用资本化金额的计算方法
①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当
期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定当期应予以资本化的利息金额。
②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的,根据累计资
产支出超过专门借款的部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率,计算确定一般借款利息中应予资本化的金额。资本化率根据一般借款加权平
均利率确定。
③发生的专门借款辅助费用,在购建或生产的符合资本化条件的资产达到预
定可使用或可销售状态之前发生的,在发生时根据其发生额予以资本化,之后发
生的,确认为费用的,计入当期损益。
④外币专门借款的汇兑差额,在资本化期间内,外币专门借款的本金及利息
的汇兑差额予以资本化,其他外币借款本金及利息的汇兑差额计入当期损益。
15.收入确认原则
(1)销售商品:已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方,公司不再
保留与商品所有权相联系的继续管理权和实质控制权,与交易相关的经济利益能
够流入企业,且相关的收入和成本能够可靠地计量时,确认销售商品收入的实现。
(2)提供劳务:在同一会计年度内开始并完成的劳务,在劳务完成时确认劳务
收入的实现;如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度,且在资产负债表日能
对该项交易的结果作出可靠估计的,按完工百分比法确认劳务收入的实现。
(3)让渡资产使用权:在与交易相关的经济利益能够流入企业且收入的金额能
够可靠地计量时,确认让渡资产使用权收入的实现。
16.所得税的会计处理方法
本公司所得税会计核算采用资产负债表债务法。
(1)递延所得税资产的确认
①公司以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为
限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的
交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认:
A.该项交易或事项不属于企业合并;
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
②公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同
时满足下列条件的,确认相应的递延所得税资产:
A.暂时性差异在可预见的未来可能转回;
B.未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
③公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来
抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资
产。
(2)递延所得税负债的确认
除下列情况产生的递延所得税负债以外,公司确认所有应纳税暂时性差异产
生的递延所得税负债:
①商誉的初始确认;
②同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认;
A.该项交易不是企业合并;
B.交易或事项发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏
损)。
③公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异,
同时满足下列条件的:
A.投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间;
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
(3)所得税费用计量
公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,对于
递延所得税资产,根据税法规定,按照预期收回该资产的适用税率计量。
17.企业合并
公司参与的企业合并包括同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并
两种类型。
在企业合并中,公司将同时符合下列条件的日期作为实际取得对被合并方控
制权的日期:
(1)企业合并协议已获股东大会通过;
(2)企业合并事项需要经过国家有关部门实质性审批的,已取得有关主管部门
的批准;
(3)参与合并各方已办理了必要的财产交接手续;
(4)合并方或购买方已支付了合并价款的大部分(一般应超过50%),并且有能

力支付剩余款项;
(5)合并方或购买方实际上已经控制了被合并方或被购买方的财务和经营政
策,并享有相应的利益及承担风险。
公司作为合并方参与的同一控制下的企业合并的会计处理采用权益结合法 :
(1)公司参与合并所取得的被合并方的资产、负债的入账价值或形成的长期股
权投资的初始投资成本,以合并日取得的资产、负债在被合并方的原账面价值或
者合并日在被合并方账面所有者权益享有的份额作为其初始投资成本。本公司确
认的资产、负债的入账价值或确认的初始投资成本与所付出的合并对价账面价值
的差额,则调整资本公积和留存收益。
(2)吸收合并和新设合并中,被合并方在合并前实现的留存收益中属于本公司
的部分,视情况进行调整,在合并日自资本公积转入留存收益;控股合并中,在
编制合并财务报表时将被合并方在合并前实现的留存收益中属于本公司的部分以
资本公积为限,自资本公积转入留存收益。
(3)公司为合并而发生诸如审计、评估、法律、咨询等相关直接费用,在发生
时直接计入当期损益。
(4)公司作为合并方参与的控股合并,在合并日应本按照合并后主体在以前期
间一直存在的原则,将被合并方合并期初至合并日的利润表和现金流量表全部纳
入公司编制的合并财务报表。在编制比较报表时,公司按照相同的原则对比较报
表有关项目的期初数进行调整。
公司作为购买方参与的非同一控制下的企业合并会计处理采用购买法:
(1)非同一控制下的企业合并,公司以付出的资产、发生或承担的负债以及
发行的权益性证券的公允价值加上为企业合并发生的各项直接相关费用之和作为
合并成本;作为合并对价付出净资产的公允价值与其账面价值的差额,应则作为
资产处置损益计入合并当期损益。
(2)吸收合并中,公司取得被购买方可辨认的资产、负债的入账价值以其公
允价值确定。合并成本大于被购买方可辨认的资产、负债的公允价值的差额作为
企业合并形成的商誉,合并成本小于被购买方可辨认的资产、负债的公允价值的
差额计入营业外收入。
(3)控股合并时,公司在购买日编制合并资产负债表,对于被购买方有关资
产、负债应当按照合并中确定的公允价值列示,合并成本大于合并中取得的各项
可辨认资产、负债公允价值份额的差额,确认为合并资产负债表中的商誉。企业
合并成本小于合并中取得的各项可辨认资产、负债公允价值份额的差额,在合并
资产负债表中调整盈余公积和未分配利润。
公司通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并,合并成本为每一
单项交换交易成本之和。
18.合并财务报表
公司以控制为基础确定合并财务报表的合并范围。如果本公司在被投资单位
拥有高于50%的表决权资本,或者虽然拥有的表决权资本不足50%但能够对被投
资单位实施实质性控制,本公司均将此等被投资单位作为子公司,在编制合并财
务报表时纳入合并范围。
合并财务报表以母公司和其子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,
按照权益法调整对子公司的长期股权投资后,在抵销母公司与子公司、子公司相
互之间发生的内部交易后,由母公司编制。少数股东权益,在合并资产负债表中
所有者权益项目下以"少数股东权益"项目列示。少数股东损益,在合并利润表
中净利润项目下以"少数股东损益"项目列示。
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司,调整合并资产负债
表的期初数,并将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合
并利润表,将子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因非同一控制下企业合并增加的子公司,不调整合并资产负债表的期初数,
将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表,将该子公司
购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
母公司在报告期内处置子公司,不调整合并资产负债表的期初数,将该子公
司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表,将该子公司期初至处置日
的现金流量纳入合并现金流量表。
(五)税项
1.流转税: 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》公司需缴纳增值税,增
值税税率为17%、13%,并按应缴纳增值税额和营业税额的7%、3%、1%分别计
缴城市建设维护税、教育费附加、地方教育费。
2.企业所得税:2007年按照应纳税所得额的33%计算缴纳。2008年1月1
日起执行新的《企业所得税法》,按照新的所得税率25%计算缴纳。
3.资源税:2007年8月以前根据《中华人民共和国资源税暂行条例》交纳和
代扣代缴资源税,2007年9月起根据北票市政府发[2007]16号文件按选比1:3.5
交纳和代扣代缴资源税。
4.其他税项:包括个人所得税、房产税、车船使用税、印花税等,按国家有
关规定计算缴纳。
(六)纳入合并范围的控股子公司
公 司 名 称 注册资本持股比例 主营业务 是否合并
凌钢集团北票保国有限责任公司 4614万元 100% 黑色金属矿采、 是
选及深加工;铁
精矿销售
五、合并盈利预测主要项目的编制说明
1.营业收入
近几年来,公司生产经营稳步发展,2008年度营业收入是在近年实际销售的
基础上,预测国内国际市场需求和价格走势,结合公司生产经营计划及营销策略
做出的。
本公司营业收入由主营业务收入和其它业务收入组成。
(1)主营业务收入项目列示如下:
单位:万元
2007年度 2008年度
项目
1-12月已审实现数 1月已实现数 2-12月预测数 1-12月预测数
中宽热带 343,889.97 31,520.98 311,060.37 342,581.35
棒 材 316,656.86 34,273.71 485,736.58 520,010.29
焊接钢管 20,149.16 1,988.57 31,693.90 33,682.47
中宽冷带 18,792.10 2,326.99 20,809.01 23,136.00
合计 699,488.09 70,110.25 849,299.86 919,410.11
棒材收入2008年较2007年增长64%,主要是随着我国经济的稳步快速发展,
基础建设对棒材的需求仍然旺盛。在此背景下,公司结合自身的实际生产能力,
适时调整产品结构,提高了棒材的生产量。同时参照棒材近两年来的价格走势,
预计2008年棒材价格较2007年仍将高位运行。
焊接钢管收入2008年较2007年增长67%,主要是预计2008年焊管销量有所
增加,同时焊管销售价格比2007年有较大幅度提高。
中宽冷带收入2008年较2007年增长23%,主要原因是预计中宽冷带市场价格
比2007年有所提高。
①销售数量预测
目前,从钢铁行业面临的市场环境看,一方面国际国内市场需求仍比较旺盛,
高价位的原料成本和淘汰落后产能都会对钢铁行业起到一定的支撑;另一方面,
日益严厉的限制出口措施和防止经济过热的国家调控政策会降低钢材消费的增
长。在此背景下,公司结合近年钢材实际销售和公司的生产能力,预测2008年的
销量为226万吨,增长比例为2%。具体产量如下表:
单位:吨
2007年度 2008年度
项目
1-12月已审实现数 1月已实现数 2-12月预测数 1-12月预测数
中宽热带 1,084,233.51 82,267.60 757,732.40 840,000.00
棒材 1,014,498.95 89,493.46 1,200,506.54 1,290,000.00
焊接钢管 61,894.64 4,708.38 75,291.62 80,000.00
中宽冷带 50,604.91 5,104.45 44,895.55 50,000.00
合计 2,211,232.01 181,573.89 2,078,426.11 2,260,000.00
②销售价格预测
目前,矿粉和煤炭等钢铁上游产品价格居高不下,导致钢铁成本持续攀升;
同时受国家淘汰落后等宏观调控政策的影响,钢铁产能增速将有所下降。受上述
影响,预计预测期内钢材售价将维持高位运行。在此背景下,公司结合2007年4
季度以来钢材实际销售价格和大宗原燃材料的采购价格走势,预测2008年具体价
格如下:
单位:元
2007年度 2008年度
项目
1-12月已审实现数 1月已实现数 2-12月预测数 1-12月预测数
中宽热带 3,171.73 3,831.52 4,105.15 4,078.35
棒材 3,121.31 3,829.74 4,046.10 4,031.09
焊接钢管 3,255.40 4,223.47 4,209.49 4,210.31
中宽冷带 3,713.49 4,558.75 4,634.98 4,627.20
合计 3,163.34 3,861.25 4,086.26 4,068.19
(2)其他业务收入
其他业务收入主要是生产过程中产生的废次钢材、高炉外排水渣、高炉煤气
等副产品的销售收入。
单位:万元
2007年度 2008年度
项 目
1-12月已审实现数 1月已实现数 2-12月预测数 1-12月预测数
次 钢 材 3,515.24 454.81 4,514.50 4,969.31
外购钢材 1,164.38 1,007.61 1,007.61
废 钢 275.58 42.95 214.70 257.65
回收混料 2,221.74 354.17 2,098.31 2,452.48
材 料 861.13 77.21 696.34 773.55
废旧物资 22.01 22.00 22.00
水 渣 1,168.90 88.72 996.56 1,085.28
招 标 费 26.99 3.36 16.64 20.00
回收产品 13,086.77 1,607.96 18,386.67 19,994.63
其他材料 4,489.12 425.76 4,303.58 4,729.34
合 计 26,831.86 3,054.94 32,256.91 35,311.85
①次钢材:2008年较2007年增长41%,主要原因是随着产成品价格的增长次
钢材的价格随之增长所致 。
②回收产品:2008年较2007年增长53%,主要原因是通过加大节能减排力度,
提高煤气利用率,减少放散,增加煤气回收量。
2.营业成本
本公司营业成本由主营业务成本和其他业务成本组成。
(1)主营业务成本项目列示如下:
单位:万元
2007年度 2008年度
项目
1-12月已审实现数 1月实现数 2-12月预测数 1-12月预测数
中宽热带 287,457.83 25,778.82 267,049.04 292,827.86
棒材 270,267.22 27,713.43 416,489.96 444,203.39
焊接钢管 17,918.04 1,683.42 29,358.68 31,042.10
中宽冷带 20,322.05 2,161.60 21,350.87 23,512.47
合计 595,965.14 57,337.27 734,248.55 791,585.82
棒材成本2008年较2007年增长64%,主要原因是随着市场情况的变化,公
司结合自身的实际生产能力,适时调整产品结构,提高了棒材的生产量。同时由
于大宗原材料价格大幅上涨,使得棒材生产成本大幅增加。
焊接钢管成本2008年较2007年增长73%,主要是预计2008年焊管销量有所
增加预计产量增加,同时由于大宗原材料价格大幅上涨,使得焊管生产成本涨幅
较大。
①单位成本预测
自加入WTO以来,我国经济逐步与国际接轨,国际市场对国内市场的影响
日益加深,原材料、能源等部分生产资料的价格基本上要由全球供求因素决定。
自2007年以来澳大利亚、印度等国矿粉出口价格大幅上扬, 这直接提升了我国
钢铁企业矿粉采购价格。同时随着我国经济持续快速发展,工业投资增长强劲,
尤其是处于中间行业的钢铁企业,近几年来,钢铁产能的不断扩张,大大增加了
对矿粉、煤、电、废钢、工业水等生产资料需求,从而使得矿粉、煤炭等主要生
产资料出现了供不应求,价格大幅上涨局面。
公司生产成本中矿粉、焦炭、喷吹煤、合金料等大宗原材料所占比重较大,
预测2008年单位成本比2007年提高30%。
单位:元
2007年度 2008年度
项目
1-12月已审实现数 1月已实现数 2-12月预测数 1-12月预测数
中宽热带 2,651.25 3,133.53 3,524.32 3,486.05
棒材 2,664.05 3,096.70 3,469.29 3,443.44
焊接钢管 2,894.93 3,575.37 3,899.33 3,880.26
中宽冷带 4,015.83 4,234.74 4,755.68 4,702.49
合计 2,695.17 3,157.79 3,532.71 3,502.59
(2)其他业务成本项目列示如下:
单位:万元
2007年度 2008年度
项目
1-12月已审实现数 1月已实现数 2-12月预测数 1-12月预测数

2007年度 2008年度
项目
1-12月已审实现数 1月已实现数 2-12月预测数 1-12月预测数
次 钢 材 2,891.31 304.96 4,564.96 4,869.92
外购钢材 1,095.78 985.90 985.90
废 钢 236.49 26.71 225.89 252.60
回收混料 1,308.44 232.57 2,171.82 2,404.39
材 料 815.24 71.96 658.59 730.55
废旧物资 12.89 13.00 13.00
水 渣 1,148.34 87.06 976.94 1,064.00
招 标 费 17.51 2.44 10.56 13.00
回收副产品 12,964.93 1,599.58 18,223.95 19,823.53
其他材料 4,506.64 419.37 4,182.36 4,601.73
合计 24,997.57 2,744.65 32,013.97 34,758.62
①次钢材:2008年较2007年增长68%,主要原因是随着产成品成本的增长次
钢材的成本随之增长所致 。
②回收混料:2008年较2007年增长84%,主要原因是回收铁皮、沉泥、返矿
等成本增加。
③回收副产品:2008年较2007年增长53%,主要原因是增加了回收产品的回
收量。
3.营业毛利润
单位:万元
2007年度 2008年度
项目
1-12月已审实现数 1月已实现数 2-12月预测数 1-12月预测数
主营业务 103,522.95 12,772.98 115,051.31 127,824.29

其他业务 1,834.29 310.29 242.94 553.23
合计 105,357.24 13,083.27 115,294.25 128,377.52
4.营业税金及附加
单位:万元
2007年度 2008年度
项目
1-12月已审实现数 1月已实现数 2-12月预测数 1-12月预测数
城建税 2,885.82 317.76 2,519.76 2,837.52
教育费附加 1,072.68 145.01 1,149.57 1,294.58
地方教育费 357.00 48.34 383.18 431.52
营业税 0.25 1.25 1.50
出口关税 157.26 1,853.65 2,010.91
合 计 4,315.50 668.62 5,907.41 6,576.03
营业税金及附加系根据公司大宗原材料等采购、营业收入的预测及相关税率
进行测算的。
5.销售费用
销售费用预测是在2007年实际基础上,结合2008年销售计划和销售费用控制
计划而测算的。具体测算如下:
单位:万元
2007年度 2008年度
项目
1-12月已审实现数 1月已实现数 2-12月预测数 1-12月预测数
职工薪酬 1,104.46 130.32 1,152.93 1,283.25
2007年度 2008年度
项目
1-12月已审实现数 1月已实现数 2-12月预测数 1-12月预测数
运输费 4,361.37 87.20 4,336.91 4,424.11
材料费 591.89 43.73 479.77 523.50
业务活动费 410.35 83.99 247.01 331.00
折旧费 210.79 18.72 198.38 217.10
其他 2,585.47 269.58 2,232.83 2,502.41
合计 9,264.33 633.54 8,647.83 9,281.37
(1)职工薪酬2008年较2007年增长16%,主要原因是职工工资逐年稳步增
长。
(2)材料费2008年较2007年下降12%,主要是2007年部分维修项目预计
2008年不在发生。
(3)业务活动费2008年较2007年下降19%,主要是在2007年实际发生的基
础上,加大费用控制力度,预计2008年将有所降低。
6.管理费用
单位:万元
2007年度 2008年度
项目
1-12已审实现数 1月已实现数 2-12月预测数 1-12月预测数
职工薪酬 -717.19 1,570.10 4,294.45 5,864.55
离退休经费 391.63 27.25 355.65 382.90
2007年度 2008年度
项目
1-12已审实现数 1月已实现数 2-12月预测数 1-12月预测数
折旧费 438.22 62.80 290.80 353.60
差旅费 137.76 26.05 137.20 163.25
运输费 277.08 29.51 314.49 344.00
保险费 189.30 15.10 201.80 216.90
修理费 8,128.89 1,071.15 9,948.65 11,019.80
排污费 174.53 19.58 238.42 258.00
绿化费 11.86 323.00 323.00
材料消耗 301.73 25.83 270.37 296.20
业务招待费 281.92 32.46 163.54 196.00
税金 582.01 9.05 636.58 645.63
河道工程维护费 507.77 66.45 715.03 781.48
水电费 161.35 21.96 142.94 164.90
取暖费 242.02 39.73 216.07 255.80
无形资产摊销 65.11 132.02 868.28 1,000.30
矿产资源补偿费 13.10 5.98 138.02 144.00
其他 1,887.93 210.17 1,185.03 1,395.20
合计 13,075.02 3,313.72 20,491.79 23,805.51
(1)职工薪酬2008年较2007年增长918%,主要原因是2007年执行新会计
准则将职工福利费余额冲回7199万元。
(2)折旧费2008年较2007年下降19%,主要原因是公司机关所用部分固定
资产逾龄使用所致。
☆ (3)运输费2008年较2007年增长24%,主要原因是运输所耗用油料价格上
涨所致。
(4)修理费2008年较2007年增长36%,主要原因是原料置场龙门吊等机械
设备修理费用增加所致。
(5)排污费2008年较2007年增长48%,主要是排污费的交纳额度增加。
(6)绿化费2008年较2007年增长2623%,主要原因是公司为美化厂区和矿
区环境,计划加大厂矿区绿化面积。
(7)河道工程维护费2008年较2007年增长54%,主要原因是销售收入增加
的影响。
7.财务费用
财务费用是根据公司2008年贷款计划和利率水平计算利息费用,并考虑了票
据贴现息、手续费和汇兑损益等。
单位:万元
2007年度 2008年度
项目 1-12月已审实现数 1月已实现数 2-12月预测数 1-12月预测数
利息支出 895.20 82.06 2,165.24 2,247.30
减:利息收入 622.84 1.35 186.65 188.00
手续费 101.86 9.14 142.86 152.00
汇兑损益 231.83 41.91 208.09 250.00
合 计 606.05 131.76 2,329.54 2,461.30
(1)利息支出2008年较2007年增长151%,主要原因是银行承兑汇票贴现增
加及银行贷款利率提高影响。
(2)利息收入2008年较2007年下降70%,主要是由于技改等原因,流动资
金存量将相对减少。
(3)手续费2008年较2007年增长49%,主要是由于采购、技改等原因付款
频率增加。
8.所得税费用
2008年度所得税费用的预测是依据当年利润总额,并考虑递延所得税资产和
递延所得税负债变动及企业享受的所得税税收优惠政策对所得税费用影响的基础
上进行的。
单位:万元
2007年度 2008年度
项目
1-12月已审实现数 1月已实现数 2-12月预测数 1-12月预测数
所得税 17,705.26 1,698.68 17,281.31 18,979.99
9.净利润
基于前述模拟盈利预测的编制基础和编制假设所述,2008年度模拟净利润为
67,268.98万元。
(八) 与同行业对比分析
南钢股份 济南钢铁 安阳钢铁 韶钢松山 凌钢股份(600231)
2007年 2008年
财务指标 (600282) (600022) (600569) (000717) 已审数 预测数
南钢股份 济南钢铁 安阳钢铁 韶钢松山 凌钢股份(600231)
2007年 2008年
财务指标 (600282) (600022) (600569) (000717) 已审数 预测数
营业收入 2,200,465.10 3,361,273.26 2,567,159.47 1,496,124.78 726,319.95 954,721.96
营业成本 2,013,388.81 3,000,121.81 2,350,227.71 1,319,809.84 620,962.71 826,344.44
毛利 187,076.29 361,151.45 216,931.76 176,314.93 105,357.24 128,377.52
毛利率 8.50% 10.74% 8.45% 11.78% 14.51% 13.45%
营业利润 134,477.30 204,849.98 114,057.19 91,396.26 73,684.84 86,253.31
营业利润率 6.11% 6.09% 4.44% 6.11% 10.14% 9.03%
净利润 103,085.29 138,977.00 108,532.17 82,737.83 55,979.58 67,268.98
净利润率 4.68% 4.13% 4.23% 5.53% 7.71% 7.05%
公司2008 年的毛利率、营业利润率、净利率水平比2007年有所降低,主要
因为行业预期供需变化,原料、产品价格变动致使钢铁企业盈利空间变小。与同
行业南钢股份、济南钢铁、安阳钢铁、韶钢松山等相比,公司2007年的毛利率、
营业利润率、净利润率水平较高,主要是因为公司大力推行节支降耗,强化成本
费用控制。
(九)结论
1. 已考虑包括拟收购资产在内对模拟盈利预测有重大影响的所有因素;
2. 就公司完成此次向特定对象非公开发行股票并收购拟收购资产的用途而
言,考虑到公司2008年度经营成果,包括拟收购资产的2008年度经营成果,以及
根据模拟盈利预测基本假设,公司认为,在正常经营情况下能够完成盈利预测;
3. 公司未发现其他任何将于预测期内可能发生的重大非经常性事项或特殊项
目。
(十)影响盈利预测结果实现的主要风险和应对措施
1.市场风险
问题:大宗原燃材料价格居高不下导致钢材成本持续攀升,如果钢材销售价
格下降或者增长幅度低于原燃材料价格增长幅度,将使公司面临经营效益下降的
风险。
应对措施:加大节支降耗力度,降低可控成本。在炼铁、炼钢等关键环节和
重点工序上,优化原材料消耗结构,降低原材料消耗;积极开展与科研院所的技
术交流,努力研发新产品,使产品在满足消费者的同时具有高附加值。
2.财务风险
问题:钢铁企业是一个资本密集型行业。公司在增加生产性资产或在做技术
改造、开发新产品、提高产品附加值时,将需要大量的资金。公司融资的能力取
决于公司的财务状况、政府的有关政策和法规、总体经济形势等多项因素。如果
由于某项原因,公司不能获得足够的资金,将影响本公司正常的生产经营活动。
应对措施:本公司将进一步加强公司财务管理,合理利用财务杠杆,优化财
务结构,在保证资金正常运转的同时,最大限度地降低本公司的融资成本。本公
司将根据金融市场的形势,灵活选择融资工具,以获得低成本的融资,满足未来
的资金需求。
3.政策风险
问题:钢铁是国民经济的基础产业,未来可能发生的产业政策的调整会对公
司的经营环境产生重大影响。国家可能从淘汰落后产能、严控投资贷款规模、降
低出口退税率等方面对钢铁行业实施宏观调控措施,这些措施会影响钢铁企业的
盈利能力。此外国家税收政策的变化如企业所得税的调整将直接影响钢铁企业的
收益和现金流情况。
应对措施:本公司将努力抓住机遇,大力推动企业技术进步和装备升级,通
过外延扩张和内涵增长相结合的方式提高盈利能力。巩固扩大上游原料供应优势,
明确产品市场定位。继续加大环保投入,按国家要求配备相应的环保设施,建立
完善环保排放制度。
凌源钢铁股份有限公司
二OO八年三月十八日
辽天会证核字[2008]S093 号
盈利预测审核报告
凌源钢铁股份有限公司全体股东:
我们审核了后附的凌源钢铁股份有限公司(以下简称凌钢公司)按照
后附模拟合并盈利预测报告所述的编制基础编制的2008年度模拟合
并盈利预测报告。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务
准则第3111号-预测性财务信息的审核》。凌钢公司管理层对该模拟
合并盈利预测及其所依据的编制基础及各项假设负责。这些编制基础
及各项假设已在模拟合并盈利预测报告中披露。
根据我们对支持模拟合并盈利预测报告中披露的编制基础及各项假
设的证据的审核,我们没有注意到任何事项使我们认为该编制基础及
各项假设没有为模拟合并盈利预测提供合理基础。而且,我们认为,
凌钢公司2008年度模拟合并盈利预测是在该编制基础及假设的基础
上恰当编制的,并按照该编制基础及假设进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生,并且变动可能重大,实际结
果可能与盈利预测存在差异。
本报告仅限于凌钢公司本次向中国证券监督管理委员会申请向特定
投资者非公开发行股份收购资产交易之用,未经本所书面同意,不得
用于其他用途。
辽宁天健会计师事务所有限公司 中国注册会计师 :魏弘
中国沈阳
二OO八年三月十八日 中国注册会计师 :冯颖

资 产 负 债 表
会企01表
编制单位:凌钢集团北票保国铁矿有限责任公司 单位:元
资 产 附注 2008年1月31日 2007年12月31日 2006年12月31日 2005年12月31日
流动资产:
货币资金 五、(一) 15,949,327.97 5,968,848.57 1,297,866.57 37,361,824.28
交易性金融资产 -
应收票据 五、(二) - 62,250,000.00
应收账款 五、(三) - 20,912,965.32
预付款项 五、(四) 74,915,222.09 65,228,446.26 30,655,033.37 35,545,559.85
应收利息 -
应收股利 -
其他应收款 五、(五) 3,259,662.42 2,801,624.06 2,648,589.50 5,650,338.30
存货 五、(六) 37,622,788.24 40,335,515.30 31,836,821.02 29,821,988.24
一年内到期的非流动资产 -
其他流动资产 -
流动资产合计 131,747,000.72 114,334,434.19 66,438,310.46 191,542,675.99
非流动资产: -
可供出售金融资产 五、(七) 2,657,424.10 2,657,424.10 1,007,647.80 841,682.28
持有至到期投资 -
长期应收款 -
长期股权投资 五、(八) - 100,000.00 400,000.00 9,950,000.00
投资性房地产 -
固定资产 五、(九) 202,809,981.01 205,027,442.04 79,882,650.81 52,282,818.51
在建工程 五、(十)191,286,865.49 189,424,776.99 175,518,299.03 44,982,785.70
工程物资 五、(十一) 450,858.08 450,858.08 1,101,359.26 2,240,305.08
固定资产清理 -
生产性生物资产 -
油气资产 -
无形资产 五、(十二) 252,953,268.39 118,633,698.00 13,483,992.04 4,393,640.00
开发支出 -
商誉 -
长摊待摊费用 -
递延所得税资产 五、(十三) 2,181,338.29 2,247,244.69 4,944,541.64 3,547,219.39
其他非流动资产 -
非流动资产合计 652,339,735.36 518,541,443.90 276,338,490.58 118,238,450.96
资产总计 784,086,736.08 632,875,878.09 342,776,801.04 309,781,126.95
企业负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

资 产 负 债 表 (续)
编制单位:凌钢集团北票保国铁矿有限责任公司 单位:元
负债和所有者权益 附注 2008年1月31日 2007年12月31日 2006年12月31日 2005年12月31日
流动负债:
短期借款 五、(十五)30,000,000.00 30,000,000.00
交易性金融负债 -
应付票据 -
应付账款 五、(十六) 123,573,095.49 112,631,035.85 46,703,508.21 52,357,256.94
预收款项 五、(十七) 1,933,921.87 34,759,622.62 3,087,499.19
应付职工薪酬 五、(十八) 10,633,716.60 12,899,186.72 18,416,969.20 38,336,461.57
应交税费 五、(十九) 13,819,109.38 15,378,148.09 4,537,307.60 403,242.65
应付利息 -
应付股利 -
其他应付款 五、(二十) 4,287,913.68 5,482,113.47 6,283,662.81 7,692,783.29
一年内到期的非流动负债 -
其他流动负债 -
流动负债合计 184,247,757.02 211,150,106.75 79,028,947.01 98,789,744.45
非流动负债: -
长期借款 -
应付债券 -
长期应付款 五、(二十一)140,730,553.12 21,672,982.49 15,283,734.56 6,977,928.61
专项应付款 五、(二十二) - 5,550,000.00 2,550,000.00
预计负债 -
递延所得税负债 五、(二十三) 589,356.03 589,356.03 233,523.78 178,755.16
其他非流动负债 -
非流动负债合计 141,319,909.15 22,262,338.52 21,067,258.34 9,706,683.77
负债合计 325,567,666.17 233,412,445.27 100,096,205.35 108,496,428.22
所有者权益: -
实收资本 五、(二十四) 46,149,259.55 46,149,259.55 46,149,259.55 46,149,259.55
资本公积 五、(二十五)180,030,170.80 162,957,876.83 56,847,200.33 48,697,003.40
减:库存股 -
盈余公积 五、(二十六)30,459,615.61 26,261,281.30 12,494,065.24 9,169,495.24
未分配利润 五、(二十七)201,880,023.95 164,095,015.14 127,190,070.57 97,268,940.54
所有者权益合计 458,519,069.91 399,463,432.82 242,680,595.69 201,284,698.73
- -
负债和所有者权益总计 784,086,736.08 632,875,878.09 342,776,801.04 309,781,126.95
企业负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

利 润 表
会企02表
编制单位:凌钢集团北票保国铁矿有限责任公司 单位:元
项 目 附注 2008年1月份 2007年度 2006年度 2005年度
一、营业收入 五、(二十八)94,267,465.97 592,857,108.55 425,028,066.05 483,689,002.20
减:营业成本 五、(二十九)30,446,254.59 342,728,353.23 336,969,243.63 339,822,437.96
营业税金及附加 五、(三十) 926,771.29 4,163,433.51 1,818,151.67 2,447,941.53
销售费用 五、(三十一)1,389,869.08 7,069,450.22 3,134,580.15 6,442,490.28
管理费用 五、(三十二)5,262,220.48 31,174,985.25 35,217,771.91 47,626,700.07
财务费用 五、(三十三) 176,684.50 -25,110.06 -138,519.77 -7,206.09
资产减值损失 五、(三十四) -1,334,870.13 252,680.44
加:公允价值变动收益(损失以"-"号填列)
投资收益(损失以"-"号填列)
其中:对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润(亏损以"-"号填列) 56,065,666.03 207,745,996.40 49,361,708.59 87,103,958.01
加:营业外收入 五、(三十五) 33,277.02 1,781,646.50 959,061.33
减:营业外支出 五、(三十六) 1,029,263.11 6,706,302.48 1,312,642.74
其中:非流动资产处置损失 26,117.93 263,946.44 744,126.11
三、利润总额 (亏损总额以"-"号填列) 56,065,666.03 206,750,010.31 44,437,052.61 86,750,376.60
减:所得税费用 五、(三十七)14,082,322.91 69,077,849.68 11,191,352.58 28,743,186.72
四、净利润(净亏损以"-"号填列) 41,983,343.12 137,672,160.63 33,245,700.03 58,007,189.88
五、每股收益:
(一)基本每股收益 0.91 2.9832 0.7204 1.2569
(二)稀释每股收益
企业负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

现 金 流 量 表
会企03表
编制单位:凌钢集团北票保国铁矿有限责任公司 单位:元
项 目 附注2008年1月份 2007年度 2006年度 2005年度
一、经营活动产生的现金流量:
销售商品、提供劳务收到的现金 579,141,215.6472,722,222.24543,922,875.29 509,793,958.58
收到的税费返还 - 1,500,000.00
收到其他与经营活动有关的现金 7,006,227.24100,131.0211,455,258.31 13,780,975.15
经营活动现金流入小计 586,147,442.8872,822,353.26 556,878,133.60 523,574,933.73
购买商品、接受劳务支付的现金 331,810,181.9728,323,752.33351,162,169.66 369,697,227.79
支付给职工以及为职工支付的现金 47,784,737.296,993,897.8357,063,576.38 35,285,363.64
支付的各项税费 五、(三十八)15,411,683.96 53,248,412.07 39,822,816.69 48,701,425.48
支付其他与经营活动有关的现金五、(三十九)2,214,178.78 25,962,200.20 32,331,165.88 26,637,794.86
经营活动现金流出小计 458,805,531.5352,943,512.90 480,379,728.61 480,321,811.77
经营活动产生的现金流量净额 127,341,911.3519,878,840.36 76,498,404.99 43,253,121.96
二、投资活动产生的现金流量: -
收回投资收到的现金 300,000.00-
取得投资收益收到的现金 -
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额80,000.00 410,000.00 - 551,300.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 -
收到其他与投资活动有关的现金 79,230.8613,500.00 394,759.60 648,186.26
投资活动现金流入小计 459,230.8613,500.00 804,759.60 1,199,486.26
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金153,081,560.21 113,793,240.569,723,535.96 50,567,688.11
投资支付的现金 - 9,950,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 -
支付其他与投资活动有关的现金 -
投资活动现金流出小计 153,081,560.219,723,535.96 113,793,240.56 60,517,688.11
投资活动产生的现金流量净额 -152,622,329.35-9,710,035.96-112,988,480.96 -59,318,201.85
三、筹资活动产生的现金流量: -
吸收投资收到的现金 -
取得借款收到的现金 30,000,000.00-
收到其他与筹资活动有关的现金 - 1,106,547.60 1,113,444.00
筹资活动现金流入小计 30,000,000.00- 1,106,547.60 1,113,444.00
偿还债务支付的现金 -
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 48,600.00 188,325.00
支付其他与筹资活动有关的现金 - 680,429.34 817,907.45
筹资活动现金流出小计 188,325.0048,600.00 680,429.34 817,907.45
筹资活动产生的现金流量净额 29,951,400.00-188,325.00 426,118.26 295,536.55
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -
五、现金及现金等价物净增加额 4,670,982.009,980,479.40-36,063,957.71 -15,769,543.34
加:年初现金及现金等价物余额 1,297,866.575,968,848.5737,361,824.28 53,131,367.62
六、年末现金及现金等价物余额 5,968,848.5715,949,327.97 1,297,866.57 37,361,824.28
企业负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
凌钢集团北票保国铁矿有限责任公司2005年度-2008年1月份财务报表附注
财务报表附注
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
一、基本情况
凌钢集团北票保国铁矿有限责任公司(以下简称"公司"或"本公司")是凌源钢铁
集团有限责任公司的全资子公司,其前身为保国铁矿于1972年投产。1967年至1981年公
司隶属于朝阳地区;1982年初至1985年公司隶属于辽宁省冶金厅;1985年12月至1988
年3月公司隶属于朝阳市;1988年3月,公司与凌源钢铁厂(凌源钢铁集团有限责任公司
前身)联合成立了凌源钢铁公司,公司改为凌钢保国铁矿;1998年根据凌源钢铁集团有限
责任公司(1998)3号文设立凌钢集团北票保国铁矿有限责任公司。
公司于 1998 年 9 月 15 日,在辽宁省工商行政管理局登记注册,并取得
211381004007605号企业法人营业执照。公司注册资本为4614万元人民币,法定代表人张
振勇,公司住所在辽宁省北票市宝国老镇。经营范围:黑色金属矿采、选及深加工;冶金
机械制造及备件加工;冶金项目的研制、设计、安装及管理;公路运输;乳化炸药生产(经
营期限至2008年11月8日);铁矿石及铁精粉收购等。
二、公司主要的会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司声明编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求,真实、完整地反映了本公
司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照《企业会计准则》及其
应用指南进行确认和计量,在此基础上编制财务报表。
(三)会计期间
自公历1月1日起至12月31日止。
(四)记账本位币
以人民币为记账本位币。
(五)计量属性
公司在对会计要素进行计量时,一般采用历史成本,采用其他计量属性计量的,以所
确定的会计要素金额能够取得并可靠计量为基础。
(六)现金等价物的确认标准
公司将持有的期限短(从购买日起,三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金
额的现金、价值变动风险很小的投资确认为现金等价物。
(七)外币业务核算方法
会计年度内涉及外币的经济业务,按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本
位币入账。月末将外币账户的外币余额按资产负债表日即期汇率进行调整,产生的汇兑损
益,与购建固定资产有关的借款费用按资本化原则进行处理;属于筹建期间的计入长期待
摊费用;属于生产经营期间的计入当期损益。期末以历史成本计量的外币非货币性项目,
仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变记账本位币金额。
(八) 金融资产及金融负债的核算方法
☆ 1.金融资产和金融负债的分类
按照取得金融资产的目的,将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产或金融负债,包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产或金融负债;持有至到期投资;应收款项;可供出售金融资产;
其他金融负债等。上述分类一经确定,不得随意变更。
2.金融资产和金融负债的确认与计量
(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(或金融负债)
取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债
券利息)作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益,期末将公允价值变动计入当期损
益。
处置时,其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益,同时调整公允价
值变动损益。
(2)持有至到期投资
取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作
为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率(如实际利率与票面利率差别较小的,按票面利率)
计算确认利息收入,计入投资收益。实际利率在取得时确定,在该预期存续期间或适用的
更短期间内保持不变。
处置时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
如果公司于到期日前出售或重分类了较大金额的持有至到期类投资(较大金额是指相
对该类投资出售或重分类前的总金额而言),则公司将该类投资的剩余部分重分类为可供
出售金融资产,且在本会计期间或以后两个会计年度不会再将任何金融资产分类为持有至
到期投资,但下列情况除外:出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到
期前三个月内),市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响;根据合同约定的定
期偿付或提前还款方式收回该投资几乎所有初始本金后,将剩余部分予以出售或重分类;
出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项所引
起。
(3)应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权,通常应按从购货方应收的合同或协议
价款作为初始确认金额。
收回或处置时,将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
(4)可供出售金融资产
取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债
券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末将公允价值变动计入资本公
积(其他资本公积)。
处置时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益;同时,将
原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入投资损益。
(5)其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。
通常采用摊余成本进行后续计量。
3.金融资产减值损失的计量
公司在每个资产负债表日对交易性金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查,以
判断是否有证据表明金融资产已由于一项或多项事件的发生而出现减值。减值事项是指在
该等资产初始确认后发生的、对预期未来现金流量有影响的,且公司能对该影响做出可靠
计量的事项。
(1)应收款项
期末如果有客观证据表明应收款项发生减值,则将其账面价值减记至可收回金额,减
记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益。可收回金额是通过对其的未来现金流量(不
包括尚未发生的信用损失)按原实际利率折现确定,并考虑相关担保物的价值(扣除预计
处置费用等)。原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。若应收款项属
于浮动利率金融资产的,在计算可收回金额时可采用合同规定的当期实际利率作为折现
率。
对于期末单项金额重大的应收款项或有确凿证据表明某项应收款项的可收回性与其
他各项应收款项存在明显差别时应单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值
的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备。
对于期末单项金额非重大的应收款项,采用与经单独测试后未减值的应收款项一起按
类似信用风险特征划分为若干组合,再按这些应收款项组合在期末余额的一定比例计算确
定减值损失,计提坏账准备。该比例反映各项目实际发生的减值损失,即各项组合的账面
价值超过其未来现金流量现值的金额。
因公司应收账款回收率较高、且账龄主要为一年以内,根据以前年度与之相同或相类
似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础,一般情况下坏账准备
按期末应收账款余额的6%计提坏账准备。
(2)持有至到期投资
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
(3)可供出售金融资产
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降,或在综合考虑各种相关因
素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,就认定其已发生减值,将原直接计入所有者权
益的公允价值下降形成的累计损失一并转出,确认减值损失。
可供出售金融资产的减值损失一经确认,不得通过损益转回。
(九)存货核算方法
1.存货的分类:分为原材料、低值易耗品、委托加工物资、在产品、自制半成品、库
存商品六大类。
2.存货取得和发出的计价方法:各种存货按取得时的实际成本计价,发出时采用加权
平均法。
3.存货的盘存制度及低值易耗品的摊销方法:存货采用永续盘存制。低值易耗品领用
时采用"一次摊销法"核算。
4.存货存在以下情况之一的,应当计提存货跌价准备
(1)存货的市场价格持续下跌,并且在可预见的未来无回升的希望。
(2)使用某项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格。
(3)因产品更新换代,原有库存原材料已不适应新产品的需要,而原材料的市场价
格又低于其账面成本。
(4)因企业提供的商品或劳务过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化,导
致市场价格逐渐下跌。
(5)其他足以证明某项存货实质上已经发生减值的情形。
5.不同类别存货可变现净值的确定
(1)库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程
中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值。
(2)需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计
售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可
变现净值。
(3)资产负债表日,同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价
格的,分别确定其可变现净值,并与其相对应的成本进行比较,分别确定存货跌价准备的
计提或转回的金额。
6.存货跌价准备计提方法:公司按单项存货计提存货跌价准备。资产负债表日,存货
按照成本与可变现净值孰低计量,存货成本高于可变现净值时,按其差额计提存货跌价准
备,并计入当期损益。以前减记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金额予以恢复,
应在原已计提的存货跌价准备金额内转回,转回的金额记入当期损益。
(十)长期股权投资核算方法
1.长期股权投资的分类和对被投资单位具有共同控制、重大影响的确定依据。
(1)长期股权投资分为:对子公司长期股权投资、对合营企业长期股权投资、对联营
企业长期股权投资、对被投资单位不具有控制、共同控制、重大影响,且在活跃市场中没
有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资(以下简称其他股权投资)。
(2)对被投资单位具有共同控制的确定依据
①任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动;
②涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意;
③各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业的日常活
动进行管理,但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内行使管理权。
(3)对被投资单位具有重大影响的确定依据
①公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%以上但低于50%的表决权股份;
②公司在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表;
③参与被投资单位的政策制定过程;
④与被投资单位之间发生重要交易;
⑤向被投资单位派出管理人员;
⑥向被投资单位提供关键技术资料。
2.长期股权投资的初始计量
(1)公司对同一控制下企业合并形成的长期股权投资。按照取得被合并方所有者权
益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资的初始投资成本与支
付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值以及公司发行股份的面值总额之间差
额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。公司对非同一控制下企业合并
形成的长期股权投资。在购买日,以取得股权付出的资产、发生或承担的负债、发行的权
益性证券的公允价值以及为进行企业合并发生的各项直接相关费用之和作为长期股权投
资的初始投资成本。长期股权投资成本大于子公司可辨认净资产公允价值份额的差额,作
为商誉。长期股权投资成本小于子公司可辨认净资产公允价值份额的差额,在对长期股权
投资成本、子公司可辨认净资产公允价值份额复核后,长期股权投资成本仍小于子公司可
辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。
(2)以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要的支出,但实际
支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利,作为应收项目单独核算。
(3)以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本。
(4)投资者投入的长期股权投资,按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成
本,但合同或协议约定价值不公允的除外。
(5)以非货币资产交换方式取得的长期股权投资,如果该项交换具有商业实质且换
入资产或换出资产的公允价值能可靠计量,则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始
投资成本,换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益;若非货币资产交换
不同时具备上述两个条件,则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
(6)以债务重组方式取得的长期股权投资,按取得的股权的公允价值作为初始投资
成本,初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
3.长期股权投资的后续计量
公司对子公司的长期股权投资和其他股权投资采用成本法核算。在编制合并报表时按
照权益法对子公司长期股权投资进行调整。
对合营企业长期股权投资、联营企业长期股权投资采用权益法核算。
(十一)固定资产核算方法
1.固定资产的确认标准:为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿
命超过一个会计年度的有形资产确认为固定资产。在同时满足下列条件时予以确认:与该
固定资产有关的经济利益很可能流入企业,资产成本能够可靠计量。
2.固定资产分类: 房屋及建筑物、通用设备、专用设备、交通运输设备、其他设备。
3.固定资产的计价方法:按取得时的实际成本计价。
4.固定资产的折旧方法:采用年限平均法。将固定资产的原价扣除其预计净残值和累
计已计提的减值准备后的金额作为应提折旧额,在预计的使用寿命期间内平均计提。
(1)各类固定资产折旧年限和折旧率如下:
项 目 使用年限 年折旧率(%)
房屋建筑物 20 4.75
项 目 使用年限 年折旧率(%)
通用设备 6-16 15.83-5.94
专用设备 14 6.79
交通运输设备 6-10 15.83-9.50
其他设备 5-15 19.00-6.33
(2)公司根据财税(2004)153号文及财税(2005)17号文规定,在上述使用年限基
础上,公司对2004年7月1日前购置且尚未折旧完的固定资产(房屋、建筑物除外),自
2004年7月1日起,在尚未折旧年限的基础上按40%的比例缩短使用年限计提折旧;公
司对2004年7月1日后新购置的固定资产(房屋、建筑物除外),按公司现执行的使用年
限基础上缩短40%计提。
(十二) 在建工程核算方法
在建工程指兴建中或安装中的资本性资产,以实际发生的支出作为工程成本入账。工
程成本包括建筑费用、机器设备原价、安装费用及其他直接费用,以及在资产达到预定可
使用状态之前与该项目相关借款所发生的借款费用。在建工程在达到预定可使用状态时,
转入固定资产并自次月起开始计提折旧。在建工程减值准备见资产减值相关会计政策。在
建工程减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。
(十三)无形资产核算方法
1.无形资产的计价方法
本公司的无形资产包括土地使用权、采矿权、勘探开发成本和地质成果等,无形资产
按照实际成本或公允价值(若通过非同一控制下的企业合并增加)进行初始计量,具体如
下:
(1)外购无形资产的成本包括价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定
用途前所发生的其他支出。
(2)投资者投入的无形资产,按照投资合同或协议约定的价值确定,但合同或协议
约定价值不公允的除外。
(3)公司自行进行的研究开发项目,区分研究阶段和开发阶段分别核算,研究阶段
的支出,于发生时计入当期损益,开发阶段的支出符合条件的作为无形资产入账。
2.无形资产摊销期限和摊销方法:公司于取得无形资产时判断其使用寿命。使用寿命
有限的,估计该使用寿命的年限,在使用寿命内采用直线法摊销;无法预见无形资产为企
业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产,不进行摊销。
(1)土地使用权
土地使用权是指为取得一定期限土地使用权而支付的成本。公司按照土地使用权的使
用年限进行摊销。
(2)采矿权
采矿权代表取得采矿许可证的成本。采矿权于取得时,依据合同中标明的出让年限进
行摊销。
(3)勘探开发支出
勘探开发支出包括取得探矿权的成本及在地质勘探过程中所发生的各项成本和费用。
勘探开发支出包括在现有矿床进一步成矿及增加矿山产量、地质及地理测量、勘探性钻孔、
取样、挖掘及于商业和技术可行性研究有关活动而发生的支出。当勘探结束且有合理依据
确定形成地质成果时,余额转入地质成果。当不能形成地质成果时,一次计入当期损益。
(4)地质成果
地质成果归集地质勘探过程中所发生的各项支出。自相关矿山开始开采时,按受益期
间进行摊销。
(十四)资产减值准备确定方法
1.公司会计期末对资产负债表项目长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、
商誉的账面价值进行检查,有迹象表明上述资产发生减值的,先估计其可收回金额。资产
可收回金额低于其账面价值的,将资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为
损失,记入当期损益。资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。可收回金额根
据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产的预计未来现金流量的现值两者之间较
高者确定。
2.以前期间计提的资产减值准备,在资产处置、出售、对外投资、以非货币性资产交
换方式换出、在债务重组中抵偿债务等时,才可予以转出。
3.当有迹象表明一项资产发生减值的,本公司一般以单项资产为基础估计其可收回金
额。难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组
的可收回金额。在确定资产组时,以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者
资产组的现金流入为依据。同时,考虑公司管理生产经营活动的方式和对资产的持续使用
或者处置的决策方式等。但认定的资产组不得大于公司所确定的报告分部。
4.公司进行资产减值测试时,对于因企业合并形成的商誉的账面价值,自购买日起分
摊至相关的资产组;难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关的资产组组合。资产组
或者资产组组合进行减值测试可收回金额低于其账面价值的,就其差额确认为减值损失。
减值损失金额先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值,在根据资产组或者
资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产
的账面价值。
(十五)投资性房地产核算方法
1.投资性房地产的种类
投资性房地产分为:已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已
出租的建筑物。
2.投资性房地产的计量模式
公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始确认和计量,在资产负债表日采用成本
模式对投资性房地产进行后续计量。其中建筑物的折旧方法和减值准备计提的方法与固定
资产的核算方法一致,土地使用权的摊销方法和减值准备计提的方法与无形资产的核算方
法一致。
(十六) 借款费用核算方法
1.借款费用资本化的确认原则
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,予以资本化,计入
相关资产成本。
2.资本化期间同时满足:资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定
可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始三个条件时,借款费用开始资
本化;
购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用
停止资本化。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超
过3个月的,暂停借款费用资本化。
3.借款费用资本化金额的计算方法
(1)为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实
际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投
资取得的投资收益后的金额确定当期应予以资本化的利息金额。
(2)为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的,根据累计资产支
出超过专门借款的部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定
一般借款利息中应予资本化的金额。资本化率根据一般借款加权平均利率确定。
(3)发生的专门借款辅助费用,在购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可
使用或可销售状态之前发生的,在发生时根据其发生额予以资本化,之后发生的,确认为
费用的,计入当期损益。
(4)外币专门借款的汇兑差额,在资本化期间内,外币专门借款的本金及利息的汇
兑差额予以资本化,其他外币借款本金及利息的汇兑差额计入当期损益。
(十七)收入确认原则
1.销售商品:已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方,公司不再保留与商
品所有权相联系的继续管理权和实质控制权,与交易相关的经济利益能够流入企业,且相
关的收入和成本能够可靠地计量时,确认销售商品收入的实现。
2.提供劳务:在同一会计年度内开始并完成的劳务,在劳务完成时确认劳务收入的实
现;如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度,且在资产负债表日能对该项交易的结果
作出可靠估计的,按完工百分比法确认劳务收入的实现。
3.让渡资产使用权:在与交易相关的经济利益能够流入企业且收入的金额能够可靠地
计量时,确认让渡资产使用权收入的实现。
(十八)所得税的会计处理方法
本公司所得税会计核算采用资产负债表债务法。
1.递延所得税资产的确认
(1)公司以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,
确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产
或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认:
①该项交易或事项不属于企业合并;
②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
(2)公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满
足下列条件的,确认相应的递延所得税资产:
①暂时性差异在可预见的未来可能转回;
②未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
(3)公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣
可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。
2.递延所得税负债的确认
除下列情况产生的递延所得税负债以外,公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延
所得税负债:
(1)商誉的初始确认;
(2)同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认;
①该项交易不是企业合并;
②交易或事项发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
(3)公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异,同
时满足下列条件的:
①投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间;
②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3.所得税费用计量
公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,对于递延所得
税资产,根据税法规定,按照预期收回该资产的适用税率计量。
(十九)会计政策、会计估计变更及前期会计差错更正
公司从2007年1月1日起,执行财政部颁布的新企业会计准则体系。根据《企业会
计准则第38号-首次执行企业会计准则》的有关规定,结合本公司的自身特点和具体情
况,对上年同期数进行了追溯调整。由于追溯调整对公司财务状况和经营成果产生影响如
下:
1.公司根据新会计准则及其规定,将所得税会计核算由应付税款法改为资产负债表债
务法。追溯调增2005年未分配利润 348,838.48元,调增2006年未分配利润 1,232,659.17
元;追溯调增2005年盈余公积61,559.73元,调增2006年盈余公积136,962.13元;同
时分别调增 2005 年递延所得税资产 410,398.21 元,2006 年递延所得税资产
1,369,621.30元。
2.公司根据新会计准则及其规定,对内退人员在停止提供服务日至正常退休日之间企
业拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,确认为预计负债。追溯调减2005年未
分配利润5,413,392.92元,调减2006年未分配利润50,617.17元;追溯调减2005年盈
余公积955,304.63元,调减2006年盈余公积 5,624.13元;同时分别调增2005年递延
所得税资产 3,136,821.18元,2006年递延所得税资产 27,700.95元;分别调增2005年
应付职工薪酬 9,505,518.73元,2006年应付职工薪酬 83,942.25元。
3.公司根据新会计准则及其规定,对持有的凌源钢铁股份有限公司的股权投资由长期
股权投资转入可供出售金融资产科目核算,追溯调增2005年资本公积362,927.12元,调
增2006年资本公积111,196.90元;同时分别调增2005年可供出售金融资产841,682.28
元,2006年可供出售金融资产165,965.52元。
由于上述会计政策变更,累计追溯调整期初所有者权益为:调增 2005 年资本公积
362,927.12元,调增2006年资本公积111,196.90元;调减2005年盈余公积893,744.90
元,调增2006年盈余公积 131,338.00元;调减2005年未分配利润 5,064,554.44元,
调增2006年未分配利润 1,182,042.00元。
三、税项:
(一)流转税:根据《中华人民共和国增值税暂行条例》公司需缴纳增值税和营业税,
增值税税率为17%、13%、7%、6%、4%,营业税率为5%,并按应缴纳增值税额和营业税额
的5%、3%、1%分别计缴城市建设维护税、教育费附加、地方教育费。
(二)企业所得税:根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》公司需缴纳企业所
得税,所得税率为2008年25%,以前年度33%。由集团公司汇缴。
(三)资源税:2007年8月以前根据《中华人民共和国资源税暂行条例》交纳和代扣
代缴资源税,2007年9月起根据北票市政府发[2007]16号文件按选比1:3.5交纳和代扣
代缴资源税。
(四)其他税项:包括个人所得税、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等,
按国家有关规定计算缴纳。
四、报表合并范围:公司将拥有实际控制权的子公司纳入合并范围。
五、财务报表主要项目注释:
(一)货币资金
项 目 2008年1月31日 2007年12月31日 2006年12月31日 2005年12月31日
现 金 74,102.70 451,243.85 82,912.88 3,475.83
银行存款 15,875,225.27 5,517,604.72 1,214,953.69 37,358,348.45
其他货币资金
合 计 15,949,327.97 5,968,848.57 1,297,866.57 37,361,824.28
货币资金2008年1月末比2007年末增加的主要原因是,销售产品收款及本期项目建
设资金本期投入减少综合影响;2006年末比2005年末减少的主要原因是,项目建设资金
投入增加。
货币资金各期期末余额中无因抵押或冻结等对使用有限制、存放在境外或有潜在回收
风险的款项。
(二)应收票据
项 目 2008年1月31日 2007年12月31日 2006年12月31日 2005年12月31日
银行承兑汇票 62,250,000.00
合 计 62,250,000.00
应收票据2005年末银行承兑汇票余额,主要是对凌源钢铁股份有限公司销售货物收
取的款项。2006年末-2008年1月末未发生银行承兑汇票结算的对外销售货物业务。
(三)应收账款
1.分类列示
2008年1月31日 2007年12月31日 2006年12月31日 2005年12月31日
账面 比例 坏账 账面 比例 坏账 账面 比例 坏账 比例
类 别 余额 (%) 准备 余额 (%) 准备 余额 (%) 准备 账面余额 (%) 坏账准备
单项金额重

单项金额不
重大但风险
较大
其他不重大 22,247,835.45 1,334,870.13
合 计 22,247,835.45 1,334,870.13
根据公司收入确认原则、客户的财务状况和以往应收账款的收回情况,公司将上述各
报告期末的应收账款全部确认为其他不重大的款项。
公司2005年末应收账款余额,是对外销售货物应收取的款项。2006年末-2008年1
月31日各期末余额为零,是由于公司对外销售货物通过预收款结算。
2.账龄结构列示
2008年1月31日 2007年12月31日 2006年12月31日 2005年12月31日
账面 比例 坏账 账面 坏账 账面 比例 坏账 比例
账 龄 余额 (%) 准备 余额 比例(%)准备 余额 (%) 准备 账面余额 (%) 坏账准备
1年以内 22,247,835.45 1,334,870.13
合 计 22,247,835.45 1,334,870.13
应收账款2005年期末余额中欠款前五名单位金额22,247,835.45元,占应收账款期
末总额比例为100%。
应收账款2005年期末余额中无持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位欠
款。
(四)预付款项
账 龄 2008年1月31日 2007年12月31日 2006年12月31日 2005年12月31日
1年以内 74,915,222.09 65,228,446.26 30,655,033.37 35,545,559.85
合 计 74,915,222.09 65,228,446.26 30,655,033.37 35,545,559.85
预付款项各期期末余额主要为预付工程款、材料款、设备款等。
预付款项2007年末比2006年末增加的主要原因是,由于本期工程预付款增加。
预付款项各期期末余额中无持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位的欠
款。
(五)其他应收款
1.分类列示
2008年1月31日 2007年12月31日 2006年12月31日 2005年12月31日
比例 坏账 比例 坏账 比例 坏账 比例 坏账
类 别 账面余额 (%)准备 账面余额 (%)准备 账面余额 (%)准备 账面余额 (%)准备
单项金额重大
单项金额不重
大但风险较大
其他不重大 3,259,662.42 2,801,624.06 2,648,589.50 5,650,338.30
合 计 3,259,662.42 2,801,624.06 2,648,589.50 5,650,338.30
本项目主要核算公司支付的暂借款等,公司根据上述款项的性质,全部确认为其他不
重大款项。
2.账龄结构列示
2008年1月31日 2007年12月31日 2006年12月31日 2005年12月31日
比例 坏账 比例 坏账 比例 坏账 比例 坏账
账 龄 账面余额 (%)准备 账面余额 (%)准备 账面余额 (%)准备 账面余额 (%) 准备
1年以内 1,096,300.51 642,144.74 1,937,656.19 3,521,711.04
1-2年 351,057.16 2,146,009.57 429,083.60 13,473.86
2-3年 1,798,835.00 13,469.75 281,849.71 2,115,153.40
3年以上 13,469.75
合 计 3,259,662.42 2,801,624.06 2,648,589.50 5,650,338.30
其他应收款各期期末余额欠款前五名单位情况列示:
2008年1月31日 2007年12月31日 2006年12月31日
金额合计 比例% 金额合计 比例% 金额合计 比例%
3,024,904.90 92.80 2,574,947.90 91.91 1,956,596.47 73.87
其他应收款期末余额中无持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位欠款。
(六)存货
2008年1月31日 2007年12月31日 2006年12月31日 2005年12月31日
跌价 跌价 跌价 跌价
项 目 存货成本 准备 存货成本 准备 存货成本 准备 存货成本 准备
原材料 15,305,504.56 17,112,965.86 23,674,971.15 24,419,465.35
在产品 13,883,644.14 12,248,550.95 93,978.85 943,577.81
产成品 8,433,639.54 10,973,998.49 8,067,871.02 4,458,945.08
合 计 37,622,788.24 40,335,515.30 31,836,821.02 29,821,988.24
存货中在产品余额,2008年1月末、2007年末比2006年、2005年末增加的主要原因
是新增黑山露天矿的未入选矿石。
存货各期期末没有毁损、跌价的情况,故未计提存货跌价准备。各期期末无存货抵押
状况。
(七)可供出售金融资产
被投资企业名称 持股数量 初始投资金额 2008年1月31日 2007年12月31日 2006年12月31日 2005年12月31日
凌源钢铁股
份有限公司 197,578 300,000.00 2,657,424.10 2,657,424.10 1,007,647.80 841,682.28
根据企业会计准则实施问题专家工作组意见[第三期],将本公司持有的对凌源钢铁股
份有限公司的流通股划分为可供出售金融资产,并对其进行追溯调整。
(八)长期股权投资
项 目 2008年1月31日 2007年12月31日 2006年12月31日 2005年12月31日
1.按成本法核算的长
期股权投资
北票是金阳矿业有限
责任公司 100,000.00
北票市保利乳制品厂 300,000.00 300,000.00
北票市鑫宝铁粉精选
有限公司 9,550,000.00
北票市鑫阳工贸有限
公司 100,000.00 100,000.00
2.按权益法核算的长
期股权投资
☆ 合 计 100,000.00 400,000.00 9,950,000.00
长期股权投资各期期末比期初减少的原因是,撤回投资所致。
本公司长期股权投资无减值情况,故期末未计提减值准备。
(九)固定资产及累计折旧
项 目 2008年1月31日 2007年12月31日 2006年12月31日 2005年12月31日
固定资产原值
房屋及建筑物 63,788,530.31 60,081,121.88 34,239,377.91 25,162,245.98
通用设备 20,631,138.77 21,286,888.29 25,446,378.33 20,470,173.55
专用设备 128,997,557.46 139,790,127.98 30,495,960.97 17,463,703.87
交通运输设备 20,712,968.55 15,102,073.55 11,993,489.86 9,306,916.60
其他设备 25,797,303.63 23,144,295.45 21,110,531.37 17,822,243.65
合 计 259,927,498.72 259,404,507.15 123,285,738.44 90,225,283.65
累计折旧
房屋及建筑物 12,619,990.92 11,928,292.47 13,092,533.25 12,726,762.72
通用设备 9,919,236.39 8,306,889.99 5,364,583.67 3,613,705.95
专用设备 14,989,244.10 13,719,300.15 9,440,995.19 10,311,817.80
交通运输设备 8,545,256.11 8,273,820.01 6,353,697.29 4,866,585.93
其他设备 11,043,790.19 12,148,762.49 9,151,278.23 6,423,592.74
合 计 57,117,517.71 54,377,065.11 43,403,087.63 37,942,465.14
固定资产净值
房屋及建筑物 51,168,539.39 48,152,829.41 21,146,844.66 12,435,483.26
通用设备 10,711,902.38 12,979,998.30 20,081,794.66 16,856,467.60
专用设备 114,008,313.36 126,070,827.83 21,054,965.78 7,151,886.07
交通运输设备 12,167,712.44 6,828,253.54 5,639,792.57 4,440,330.67
其它设备 14,753,513.44 10,995,532.96 11,959,253.14 11,398,650.91
合 计 202,809,981.01 205,027,442.04 79,882,650.81 52,282,818.51
固定资产减值准备
固定资产净额 202,809,981.01 205,027,442.04 79,882,650.81 52,282,818.51
固定资产各期期末余额中,由在建工程转入固定资产金额分别为 2006 年
6,679,868.46元,2007年112,886,117.76元,2008年1月1,030,409.17元。
固定资产原值2007年末比2006年末增加的主要原因是,新选厂改造工程完工全部转
入;2006年比2005年末增加的主要原因是,购置固定资产。
固定资产各期期末余额中无用于出售、置换、担保、抵押情况。
固定资产各期资产无暂时闲置固定资产,资产运营良好,无迹象表明发生减值,故公
司未计提固定资产减值准备。
(十)在建工程
项 目 2008年1月31日 2007年12月31日 2006年12月31日 2005年12月31日
黑山工程 27,120,804.43 26,301,700.32 16,811,686.30
铁蛋山工程 149,002,537.60 148,294,463.71 110,504,833.13 34,785,728.95
新选厂工程 35,319,164.13 9,672,056.75
边家沟工程 13,592,379.65 13,435,979.65 7,890,000.00
干选工程 1,522,864.83
其他工程 1,571,143.81 1,392,633.31 3,469,750.64 525,000.00
合 计 191,286,865.49 189,424,776.99 175,518,299.03 44,982,785.70
减值准备
净 值 191,286,865.49 189,424,776.99 175,518,299.03 44,982,785.70
在建工程各期发生额中无利息资本化。
在建工程各期期末工程项目无减值情况,故公司未计提减值准备。
2008年1月31日在建工程详细列示如下:

他 占预算
项目 预算数 2007年12月31 本期转入固定 减 资金 的比例
名称 (千元) 日 本期增加 资产 少 2008年1月31日 来源 (%)
黑山 114,076
工程 26,301,700.32 819,104.11 27,120,804.43 自筹 23.78
铁蛋
山工 213,617 708,073.89 69.75
程 148,294,463.71 149,002,537.60 自筹
边家
沟工 13,778 13,435,979.65 156,400.00 13,592,379.65 98.65
程 自筹
其他 1,392,633.31 1,208,919.67 1,030,409.17
工程 1,571,143.81 自筹
合计 189,424,776.99 2,892,497.67 1,030,409.17 191,286,865.49
(十一)工程物资
项 目 2008年1月31日 2007年12月31日 2006年12月31日 2005年12月31日
专用材料 450,858.08 450,858.08 1,101,359.26 2,240,305.08
(十二)无形资产
项 目 2008年1月31日 2007年12月31日 2006年12月31日 2005年12月31日
1.原价
黑山采区采矿权1 4,097,000.00 4,097,000.00 4,097,000.00
边家沟采矿权1 644,700.00 644,700.00 644,700.00 644,700.00
铁蛋山采矿权 1 69,467,700.00
项 目 2008年1月31日 2007年12月31日 2006年12月31日 2005年12月31日
边家沟采矿权 2 30,474,618.45
黑山采矿权 2 35,697,418.45
土地使用权 105,800,827.03 105,800,827.03
勘探开发支出 9,344,707.00 9,344,707.00 9,344,707.00 4,017,565.00
其中:铁蛋山 9,009,458.00 9,009,458.00 9,009,458.00 4,017,565.00
黑山 335,249.00 335,249.00 335,249.00
合 计 255,526,970.93 119,887,234.03 14,086,407.00 4,662,265.00
2.累计摊销额
黑山采矿权 1 426,770.75 409,699.92 204,849.96
边家沟采矿权1 537,250.00 526,505.00 397,565.00 268,625.00
铁蛋山采矿权 1 178,580.21
边家沟采矿权2 145,811.57
黑山采矿权2 675,579.97
土地使用权 609,710.04 317,331.11
勘探开发支出
合 计 2,573,702.54 1,253,536.03 602,414.96 268,625.00
3.无形资产减值准备
4.无形资产账面价值
黑山采矿权1 3,670,229.25 3,687,300.08 3,892,150.04
边家沟采矿权1 107,450.00 118,195.00 247,135.00 376,075.00
铁蛋山采矿权 1 69,289,119.79
边家沟采矿权2 30,328,806.88
黑山采矿权2 35,021,838.48
土地使用权 105,191,116.99 105,483,495.92
勘探开发支出 9,344,707.00 9,344,707.00 9,344,707.00 4,017,565.00
其中:铁蛋山 9,009,458.00 9,009,458.00 9,009,458.00 4,017,565.00
黑山 335,249.00 335,249.00 335,249.00
合 计 252,953,268.39 118,633,698.00 13,483,992.04 4,393,640.00
无形资产余额中2008年1月末较2007年末增加的主要原因是,本期新增铁蛋山采矿
权 1、边家沟采矿权 2、黑山采矿权 2;2007年末较2006年末增加的主要原因是,本期
新增土地使用权。
2007年,公司支付土地出让金105,800,827.03元,使用面积为 2,100,410.29 平方
米。其中:土地面积2,019,987.29平方米,支付金额104,439,798.15元,使用期限为2007
年12月15日-2037年12月15日;土地面积80,423.00平方米,支付金额1,361,028.88
元,使用期限为2006年5月22日-2056年5月22日。
2008年,公司购买铁蛋山、黑山、边家沟采矿权总价款135,639,736.90元。其中:
铁蛋山矿区面积0.7142 平方公里,资源储量 3271.6287万吨,可采储量2323.03万吨;
黑山矿区面积0.475平方公里,资源储量1983.4171万吨,可采储量1157.95万吨;边家
沟矿区面积0.3222 平方公里,资源储量 1423.7739万吨,可采储量881.13万吨。
无形资产不存在减值因素,故公司未计提无形资产减值准备。
(十三)递延所得税资产
项 目 2008年1月31日 2007年12月31日 2006年12月31日 2005年12月31日
超过税法标准计提的
坏账准备 403,798.21
辞退福利 1,831,521.45 1,897,427.85 3,164,522.13 3,136,821.18
工效挂钩工资 349,816.84 349,816.84 1,780,019.51 6,600.00
合 计 2,181,338.29 2,247,244.69 4,944,541.64 3,547,219.39
(十四)资产减值准备
项 目 2008年1月31日 2007年12月31日 2006年12月31日 2005年12月31日
坏账准备 1,334,870.13
合 计 1,334,870.13
(十五)短期借款
项 目 2008年1月31日 2007年12月31日 2006年12月31日 2005年12月31日
信用借款 30,000,000.00 30,000,000.00
合 计 30,000,000.00 30,000,000.00
各期期末不存在已到期未偿还的短期借款。
短期借款2008年1月末余额列示如下:
贷 款 单 位 金 额(千元) 借 款 期 限 年利率(%) 借款条件
北票市工商银行 15,000 2007.11.10-2008.11.10 7.29 信用
北票市工商银行 15,000 2007.12.10-2008.12.10 7.29 信用
(十六)应付账款
项 目 2008年1月31日 2007年12月31日 2006年12月31日 2005年12月31日
1年以内 115,362,112.13 109,640,779.97 44,443,448.35 51,690,820.98
1至2年 6,181,092.51 1,879,481.17 5,563.75 71,294.76
2至3年 1,135,577.17 1,001,273.22 2,097,000.00 250,876.05
3年以上 894,313.68 109,501.49 157,496.11 344,265.15
合 计 123,573,095.49 112,631,035.85 46,703,508.21 52,357,256.94
应付账款2007年末较2006年末增加的主要原因是,由于增加凌源钢铁集团有限责任
公司应付款项所致。
应付账款各期期末余额中欠持有公司 100%表决权股份的股东凌源钢铁集团有限责任
公司的款项,其中:2006年末27,378,527.34元,占总额的比例为58.62%;2007年末
65,250,338.12元,占总额的比例为57.93%;2008年1月末79,268,160.67元,占总额的
比例为64.15%。详见"附注六、(二) 3"。
(十七)预收账款
项 目 2008年1月31日 2007年12月31日 2006年12月31日 2005年12月31日
1年以内 1,933,921.87 34,759,622.62 3,087,499.19
合 计 1,933,921.87 34,759,622.62 3,087,499.19
预收账款2008年1月末较2007年末减少的主要原因是,本期销售实现;2007年末较
2006年末增加的主要原因是,本期预收款增加。
预收账款各期期末余额中无欠持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位款项。
(十八)应付职工薪酬
项 目 2008年1月31日 2007年12月31日2006年12月31日 2005年12月31日
1.工资、奖金、津贴和补贴 2,446,732.65 3,846,000.00 9,239,998.50
2.职工福利费 752,993.29 1,669,489.38
3.社会保险费 1,101,104.92 1,154,557.68 1,121,734.28 1,690,227.36
其中:(1)医疗保险费 129,692.85 30,362.90
(2)基本养老保险费 1,154,557.68 1,154,557.68 1,154,557.68 1,607,283.98
(3)年金缴费
(4)失业保险费 -183,145.61
(5)工伤保险费 -63,186.30 51,292.38
(6)生育保险费 31,651.00
4.住房公积金 239,317.30 1,206,807.28 13,516,726.10
5.工会经费和职工教育经费 1,967,208.59 1,708,185.00 1,427,260.38 2,714,501.50
6.非货币性福利 472,712.99
7.因解除劳动关系给予的补偿 7,326,085.79 7,589,711.39 9,589,460.98 9,505,518.73
合 计 10,633,716.60 12,899,186.72 18,416,969.20 38,336,461.57
应付职工薪酬余额中失业保险费2008年1月末为负数的主要原因是,预交失业保险
费。
(十九)应交税费
税 种 2008年1月31日 2007年12月31日 2006年12月31日 2005年12月31日
增值税 10,297,426.39 12,010,263.20 2,563,501.27 -3,613,398.40
城市维护建设税 514,872.94 600,513.16 128,187.25 1.45
资源税 2,258,436.37 2,307,170.22 511,109.85 543,515.52
营业税 32.40 243.7 28.95
房产税 26,826.07 10,024.46 311.88 34.74
个人所得税 404,951.95 283,107.92 84,838.62 57.00
教育费附加 308,923.76 360,307.90 76,912.35 2,562,018.24
地方教育费 102,974.59 120,102.63 25,637.45
矿产资源补偿费 68,629.87
河道工程维护费 88,964.14 1,146,565.23 910,985.15
土地使用税 -252,929.10 -313,341.40
合 计 13,819,109.38 15,378,148.09 4,537,307.60 403,242.65
应交税费2007年末较2006年末增加的主要原因是,应交增值税增加。
应交税费余额中土地使用税2008年1月末、2007年末是负数的主要原因是,预交土
地使用税。
(二十)其他应付款
账 龄 2008年1月31日 2007年12月31日 2006年12月31日 2005年12月31日
1年以内 2,139,622.94 1,888,908.12 3,940,126.13 3,481,488.54
1年至2年 1,554,409.01 1,905,521.88 1,237,090.48 125,088.00
2年至3年 96,295.94 1,687,683.47 1,106,446.20 4,086,206.75
3年以上 497,585.79
合 计 4,287,913.68 5,482,113.47 6,283,662.81 7,692,783.29
其他应付款期末余额中无欠持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位款项。
(二十一)长期应付款
种 类 2008年1月31日 2007年12月31日 2006年12月31日 2005年12月31日
安全费 23,308,653.12 21,672,982.49 15,283,734.56 6,977,928.61
采矿权 152,033,200.00
减:未确认融资费用 34,611,300.00
合 计 140,730,553.12 21,672,982.49 15,283,734.56 6,977,928.61
长期应付款中安全费是根据辽财企(2004)713号"关于印发《辽宁省企业安全费用
提取和使用管理暂行办法》的通知"按照当年销售收入的2%提取。
长期应付款2008年1月末较2007年末增加的主要原因是,本期新增铁蛋山采矿权1、
边家沟采矿权 2、黑山采矿权 2的应付款,根据协议分6年支付。
(二十二)专项应付款
种 类 2008年1月31日 2007年12月31日 2006年12月31日 2005年12月31日
回收低品位矿石补贴 2,300,000.00 2,300,000.00
清洁生产补助资金 250,000.00 250,000.00
环境治理资金 3,000,000.00
合 计 5,550,000.00 2,550,000.00
(二十三)递延资产所得税负债
种 类 2008年1月31日 2007年12月31日 2006年12月31日 2005年12月31日
可供出售金融资产 589,356.03 589,356.03 233,523.78 178,755.16
合 计 589,356.03 589,356.03 233,523.78 178,755.16
由于对"长期股权投资-凌源钢铁股份有限公司"的投资划分为"可供出售金融资产"
进行核算,追溯调增各期递延所得税负债。
(二十四)实收资本
投资者名称 2008年1月31日 2007年12月31日 2006年12月31日 2005年12月31日
凌源钢铁集团有限责任公司 46,149,259.55 46,149,259.55 46,149,259.55 46,149,259.55
(二十五)资本公积
项 目 2008年1月31日 2007年12月31日 2006年12月31日 2005年12月31日
其他资本公积 180,030,170.80 162,957,862.83 56,847,200.33 48,697,003.40
合 计 180,030,170.80 162,957,862.83 56,847,200.33 48,697,003.40
资本公积余额中其他资本公积主要为,挖革改拨款、维简费等。
资本公积余额2007年末较2006年末增加的主要原因是,本期新增挖革改拨款8443.9万元。
(二十六)盈余公积
项 目 2008年1月31日 2007年12月31日 2006年12月31日 2005年12月31日
法定盈余公积 30,459,615.61 26,261,281.30 12,494,065.24 9,169,495.24
合 计 30,459,615.61 26,261,281.30 12,494,065.24 9,169,495.24
依据财企[2006]67号文,公司对2005年12月31日的法定公益金2,955,510.28元转
入2005年12月31日法定盈余公积管理使用。
(二十七)未分配利润
项 目 2008年1月31日 2007年12月31日 2006年12月31日 2005年12月31日
年 初 数 164,095,015.14 127,190,070.57 97,268,940.54 47,962,829.14
加:本期净利润 41,983,343.12 137,672,160.63 33,245,700.03 58,007,189.88
减:按10%计提法定盈余公
积 4,198,334.31 13,767,216.06 3,324,570.00 5,800,718.99
减:按5%计提法定公益金 2,900,359.49
减:转作应付普通股股利 87,000,000.00
未 分 配 利 润 201,880,023.95 164,095,015.14 127,190,070.57 97,268,940.54
(二十八)营业收入
项 目 2008年1月份 2007年度 2006年度 2005年度
主营业务收入 88,964,142.93 503,071,318.22 415,290,297.73 476,804,685.36
其他业务收入 5,303,323.04 89,785,790.33 9,737,768.32 6,884,316.84
合 计 94,267,465.97 592,857,108.55 425,028,066.05 483,689,002.20
分产品主营业务收入
类 别 2008年1月份 2007年度 2006年度 2005年度
铁精矿 88,964,142.93 503,071,318.22 415,290,297.73 476,804,685.36
合 计 88,964,142.93 503,071,318.22 415,290,297.73 476,804,685.36
主营业务收入2007年度比2006年度增加的主要原因是,铁精矿售价大幅提高。
分产品其他业务收入
类 别 2008年1月份 2007年度 2006年度 2005年度
水费收入 8,204.86 79,900.76 15,387.13 23,480.10
材料费收入 314,193.18 4,881,231.97 6,818,521.42 5,007,865.48
电费收入 396,876.62 3,865,290.40 2,620,264.45 1,801,047.97
房租收入 648.00 24,624.00 34,824.40 32,802.40
代购铁粉 4,399,357.10 80,119,346.98
供气费收入 184,043.28 815,396.22 248,770.92 17,120.89
其他 2,000.00
合 计 5,303,323.04 89,785,790.33 9,737,768.32 6,884,316.84
(二十九)营业成本
项 目 2008年1月份 2007年度 2006年度 2005年度
主营业务成本 24,939,701.66 251,639,278.13 327,387,235.63 333,309,569.64
其他业务成本 5,506,552.93 91,089,075.10 9,582,008.00 6,512,868.32
合 计 30,446,254.59 342,728,353.23 336,969,243.63 339,822,437.96
分产品主营业务成本
类 别 2008年1月份 2007年度 2006年度 2005年度
铁精矿 24,939,701.66 251,639,278.13 327,387,235.63 333,309,569.64
合 计 24,939,701.66 251,639,278.13 327,387,235.63 333,309,569.64
主营业务成本2007年度比2006年度减少的主要原因是,铁精矿销量减少。
分产品其他业务成本
类 别 2008年1月份 2007年度 2006年度 2005年度
水费成本 195.81 85,206.85 21,262.10 22,738.21
材料费成本 295,304.73 4,814,460.49 6,799,861.55 4,902,169.35
电费成本 288,669.80 3,698,721.41 2,295,200.37 1,565,619.38
房租成本 32.40 1,231.20 1,897.94 2,093.73
代购铁粉 4,370,138.78 80,763,023.33
供气费成本 552,211.41 1,726,431.82 463,786.04 20,247.65
合 计 5,506,552.93 91,089,075.10 9,582,008.00 6,512,868.32
(三十)营业税金及附加
项 目 2008年1月份 2007年度 2006年度 2005年度
城市维护建设税 514,872.94 2,313,018.60 1,010,084.26 1,359,967.50
教育费附加 308,923.76 1,387,811.19 606,050.56 815,980.51
地方教育费 102,974.59 462,603.72 202,016.85 271,993.52
合 计 926,771.29 4,163,433.51 1,818,151.67 2,447,941.53
(三十一)销售费用
2008年1月份 2007年度 2006年度 2005年度
1,389,869.08 7,069,450.22 3,134,580.15 6,442,490.28
销售费用2006年度比2005年度减少的主要原因是,机物料减少。
(三十二)管理费用
2008年1月份 2007年度 2006年度 2005年度
5,262,220.48 31,174,985.25 35,217,771.91 47,626,700.07
管理费用2006年度比2005年度减少的主要原因是,住房公积金提取比例降低(三十
三)财务费用
项 目 2008年1月份 2007年度 2006年度 2005年度
利息支出 188,325.00 37,732.00 243,550.96 624,016.40
减:利息收入 13,500.00 79,230.86 394,759.60 648,186.26
手续费支出 1,859.50 16,388.80 12,688.87 16,963.77
合 计 176,684.50 -25,110.06 -138,519.77 -7,206.09
(三十四)资产减值损失
项 目 2008年1月份 2007年度 2006年度 2005年度
坏账损失 -1,334,870.13 252,680.44
合 计 -1,334,870.13 252,680.44
(三十五)营业外收入
项 目 2008年1月份 2007年度 2006年度 2005年度
处置非流动资产利得 33,277.02 266,709.50 783,161.81
其中:固定资产处置利得 33,277.02 266,709.50 783,161.81
固定资产盘盈 141,921.41
教育经费返还 1,500,000.00
其他 14,937.00 33,978.11
合 计 33,277.02 1,781,646.50 959,061.33
(三十六)营业外支出
项 目 2008年1月份 2007年度 2006年度 2005年度
非流动资产处置损失 26,117.93 263,946.44 744,126.11
其中:处置固定资产净损失 26,117.93 263,946.44 744,126.11
罚没支出 53,145.18 185,994.04 53,745.69
教育经费支出 6,123,362.00 450,770.94
公益性捐赠支出 330,000.00 133,000.00 64,000.00
其他 620,000.00
合 计 1,029,263.11 6,706,302.48 1,312,642.74
(三十七)所得税费用
项 目 2008年1月份 2007年度 2006年度 2005年度
递延所得税费用 65,906.40 2,697,296.95 -1,397,322.25 1,083,891.20
本期所得税费用 14,016,416.51 66,380,552.73 12,588,674.83 27,659,295.52
☆ 合 计 14,082,322.91 69,077,849.68 11,191,352.58 28,743,186.72
(三十八)现金流量表部分
1.各期支付的各项税费主要项目列示如下:
项 目 2008年1月份 2007年度 2006年度 2005年度
增值税 12,010,263.20 36,812,379.02 20,442,710.84 34,472,384.73
资源税 2,307,170.21 7,873,660.41 4,895,478.40 6,983,366.40
城建税 600,513.16 1,840,692.69 1,025,672.12 1,720,417.96
矿产资源补偿费 624,683.71 725,227.70 1,139,171.30
教育费附加 360,307.90 1,104,415.64 3,177,420.64 155.37
地方教育费 120,102.63 368,138.54 1,054,500.94 51.79
2.各期支付的其他与经营活动有关的现金系公司管理费用、营业费用、营业外支出中
现金支付的费用。主要项目列示如下:
项 目 2008年1月份 2007年度 2006年度 2005年度
办公费 153,825.20 420,881.43 379,106.80 391,274.21
差旅费 78,492.75 422,498.90 305,858.40 427,755.22
业务招待费 129,945.00 930,281.90 688,081.50 702,229.77
水资源 35,000.00 378,500.15 315,000.00 304,500.00
个人借款 606,540.00 2,983,431.95 2,019,134.51 5,691,205.30
支付公积金 4,024,032.06 16,323,109.05 279,307.45
企财险 510,022.05 610,089.43 1,008,422.96
运输费 39,393.99 824,217.70 2,972,902.77 5,558,716.42
3.将净利润调节为经营活动现金流量
项 目 2008年1月份 2007年度 2006年度 2005年度
一、将净利润调节为经营活
动现金流量:
净利润 41,983,343.12 137,672,160.63 33,245,700.03 58,007,189.88
加:少数股东权益
资产减值准备 -1,334,870.13 252,680.44
固定资产折旧 5,083,367.20 28,422,120.35 18,484,948.34 20,874,466.70
无形资产摊销 1,320,166.51 651,121.07 333,789.96 128,940.00
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资
产和其他长期资产的损失
(收益以"-"填列) -7,159.09 -2,763.06 -39,035.70
固定资产报废损失(收
益以"-"填列) 141,921.41
公允价值变动损失(收
益以"-"填列)
财务费用(收益以
"-"填列) -13,500.00 -30,630.86 -394,759.60 -648,186.26
投资损失(收益以
"-"填列)
递延所得税资产减少 2,697,296.95 -1,397,322.25
(增加以"-"填列) 65,906.40 3,547,219.39
递延所得税负债增加
(减少以"-"填列)
存货的减少(减:增加) 2,712,727.06 -7,848,193.10 -875,886.96 -22,032,267.48
经营性应收项目的减少 18,095,107.88 90,337,770.23
(增加以"-"填列) -10,094,434.82 -45,055,309.30
经营性应付项目的增加 -21,178,735.11 -52,309,912.48 -61,898,201.57 28,075,502.88
(减少以"-"填列)
其他
经营活动产生的现金流量净
额 19,878,840.36 127,341,911.35 76,498,404.99 43,253,121.96
二、不涉及现金收支的重大
投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债

融资租入固定资产
三、现金及现金等价物净变
动情况:
现金的期末余额 15,949,327.97 5,968,848.57 1,297,866.57 37,361,824.28
减:现金的期初余额 5,968,848.57 1,297,866.57 37,361,824.28 53,131,367.62
加:现金等价物的期末余额
减:现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 9,980,479.40 4,670,982.00 -36,063,957.71 -15,769,543.34
(三十九)科目金额变动幅度超过30%,或该差异变动金额占本公司各期期末资产总

额5%或占各年度年度利润总额10%以上的项目列示如下:
1.2006年与2005年比较分析变动金额及幅度
2006年12月31日 2005年12月31日 增减幅度
项目 /2006年度 /2005年度 金额 (%) 说明
货币资金 1,297,866.57 37,361,824.28 -36,063,957.71 -96.53 (1)
其他应收款 2,648,589.50 5,650,338.30 -3,001,748.80 -53.13 (2)
长期股权投资 400,000.00 9,950,000.00 -9,550,000.00 -95.98 (3)
固定资产 79,882,650.81 52,282,818.51 27,599,832.30 52.79 (4)
在建工程 175,518,299.03 44,982,785.70 130,535,513.33 290.19 (5)
工程物资 1,101,359.26 2,240,305.08 -1,138,945.82 -50.84 (6)
无形资产 13,483,992.04 4,393,640.00 9,090,352.04 206.90 (7)
递延所得税资产 4,944,541.64 3,547,219.39 1,397,322.25 39.39 (8)
应付职工薪酬 18,416,969.20 38,336,461.57 -19,919,492.37 -51.96 (9)
应交税费 4,537,307.60 403,242.65 4,134,064.95 1025.21 (10)
长期应付款 15,283,734.56 6,977,928.61 8,305,805.95 119.03 (11)
专项应付款 5,550,000.00 2,550,000.00 3,000,000.00 117.65 (12)
递延所得税负债 233,523.78 178,755.16 54,768.62 30.64 (13)
盈余公积 12,494,065.24 9,169,495.24 3,324,570.00 36.26 (14)
营业外收入 1,781,646.50 959,061.33 822,585.17 85.77 (15)
营业外支出 6,706,302.48 1,312,642.74 5,393,659.74 410.90 (16)
(1)货币资金年末比年初下降的主要原因是,由于项目建设资金投入增加所致。
(2)其他应收款年末比年初下降的主要原因是,欠款收回所致。
(3)长期股权投资年末比年初下降的主要原因是,撤回对北票市鑫宝铁粉精选有限公
司的投资所致。
(4)固定资产年末比年初余额上升的主要原因是,由于购置固定资产增加所致。
(5)在建工程年末比年初上升的主要原因是,新增工程项目和原工程项目继续投入所
致。
(6)工程物资年末比年初下降的主要原因是,由于工程领用所致。
(7)无形资产年末比年初上升的主要原因是,由于新增黑山采区采矿权及勘探成本所
致。
(8)递延所得税资产年末比年初上升的主要原因是,工效挂钩工资增加所致。
(9)应付职工薪酬年末比年初下降的主要原因是,由于支付住房公积金所致。
(10)应交税费年末比年初上升的主要原因是,由于12月份实现税金比同期增加所致。
(11)长期应付款年末比年初上升的主要原因是,计提安全费所致。
(12)专项应付款年末比年初上升的主要原因是,专项拨款增加所致。
(13)递延所得税负债年末比年初上升的主要原因是,股票公允价值变动影响。
(14)盈余公积年末比年初上升的主要原因是,净利润增加所致。
(15)营业外收入本年比上年上升的主要原因是,教育费附加返还所致。
(16)营业外支出本年比上年上升的主要原因是,由于移交学校向政府支付的移交费
用。
2.2007年与2006年比较分析变动金额及幅度
2007年12月31日 2006年12月31日
项目 /2007年度 /2006年度 金额 增减幅度(%) 说明
货币资金 5,968,848.57 1,297,866.57 4,670,982.00 359.90 (1)
预付款项 65,228,446.26 30,655,033.37 34,573,412.89 112.78 (2)
固定资产 205,027,442.04 79,882,650.81 125,144,791.23 156.66 (3)
工程物资 450,858.08 1,101,359.26 -650,501.18 -59.06 (4)
无形资产 118,633,698.00 13,483,992.04 105,149,705.96 1289.10 (5)
递延所得税资产 2,247,244.69 4,944,541.64 -2,697,296.95 -54.55 (6)
应付账款 112,631,035.85 46,703,508.21 65,927,527.64 141.16 (7)
预收款项 34,759,622.62 3,087,499.19 31,672,123.43 1025.82 (8)
应付职工薪酬 12,899,186.72 18,416,969.20 -5,517,782.48 -29.96 (9)
应交税费 15,378,148.09 4,537,307.60 10,840,840.49 238.93 (10)
长期应付款 21,672,982.49 15,283,734.56 6,389,247.93 41.80 (11)
专项应付款 5,550,000.00 -5,550,000.00 -100.00 (12)
递延所得税负债 589,356.03 233,523.78 355,832.25 152.38 (13)
资本公积 162,957,876.83 56,847,200.33 106,110,676.50 186.66 (14)
盈余公积 26,261,281.30 12,494,065.24 13,767,216.06 110.19 (15)
营业收入 592,857,108.55 425,028,066.05 167,829,042.50 39.49 (16)
营业税金及附加 4,163,433.51 1,818,151.67 2,345,281.84 128.99 (17)
销售费用 7,069,450.22 3,134,580.15 3,934,870.07 125.53 (18)
营业外收入 33,277.02 1,781,646.50 -1,748,369.48 -98.13 (19)
营业外支出 1,029,263.11 6,706,302.48 -5,677,039.37 -84.65 (20)
(1)货币资金年末比年初上升的主要原因是,由于货款增加所致。
(2)预付款项年末比年初余额上升的主要原因是,由于工程预付款增加所致。
(3)固定资产年末比年初余额上升的主要原因是,由于在建工程转入所致。
(4)工程物资年末比年初下降的主要原因是,由于工程领用所致。
(5)无形资产年末比年初上升的主要原因是,由于新增土地使用权。
(6)递延所得税资产年末比年初上升的主要原因是,工效挂钩工资结余减少所致。
(7)应付账款年末比年初上升的主要原因是,由于增加凌钢集团应付款项所致。
(8)预收款项年末比年初上升的主要原因是,由于年末预收货款增加所致。
(9)应付职工薪酬年末比年初下降的主要原因是,由于上年欠发职工工资在本年发放
所致。
(10)应交税费年末比年初上升的主要原因是,由于12月份实现税金比同期增加所致。
(11)长期应付款年末比年初上升的主要原因是,由于安全费计提额增加所致。
(12)专项应付款年末比年初减少的主要原因是,项目竣工形成固定资产,转入资本公
积所致。
(13)递延所得税负债年末比年初上升的主要原因是,股票公允价值变动影响所致。
(14)资本公积年末比年初上升的主要原因是,专项拨款的工程已完工及维简费与折旧
差额转入资本公积所致。
(15)盈余公积年末比年初上升的主要原因是,净利润增加所致。
(16)营业收入本年比上年上升的主要原因是,由于销售价格上升所致。
(17)营业税金及附加本年比上年上升的主要原因是,由于收入增加所致。
(18)销售费用本年比上年上升的主要原因是,由于机物料消耗增加所致。
(19)营业外收入本年比上年下降的主要原因是,由于2006年度教育费附加返还所致。
(20)营业外支出本年比上年下降的主要原因是,由于2006年度移交学校向政府支付
的移交费所致。
3.2008年1月与2007年比较分析变动金额及幅度
2008年1月31日 2007年12月31日
项目 /2008年1月份 /2007年度 金额 增减幅度(%) 说明
货币资金 15,949,327.97 5,968,848.57 9,980,479.40 167.21 (1)
无形资产 252,953,268.39 118,633,698.00 134,319,570.39 53.10 (2)
预收款项 1,933,921.87 34,759,622.62 -32,825,700.75 -94.44 (3)
长期应付款 140,730,553.12 21,672,982.49 119,057,570.63 549.34 (4)
(1)货币资金期末比年初上升的主要原因是,由于销售产品收款及本期项目建设资金
本期投入减少综合影响所致。
(2)无形资产期末比年初上升的主要原因是,由于新增边家沟、黑山、铁蛋山采矿权
所致。
(3)预收款项期末比年初下降的主要原因是,由于已实现销售转入收入所致。
(4)长期应付款期末比年初上升的主要原因是,由于增加边家沟、黑山、铁蛋山采矿
权而尚未支付的款项。
六、关联方关系及其交易
(一)关联方关系:
1.存在控制关系的关联方:
企 业 名 称 注 册 地 主 营 业 务 与本企业关系经济性质或类型法定代表人组织机构代码
凌源钢铁集团有限责任公司 凌源市 钢铁冶炼及加工 母公司 有限责任公司 张振勇 70176184-9
2.存在控制关系的关联方的注册资本及其变化: 单位:万元
企 业 名 称 年 初 数 本期增加数 本期减少数 期 末 数
凌源钢铁集团有限责任公司 80,000 80,000
3.存在控制关系的关联方所持股份或权益及其变化:
单位:万元
年初数 本期增加数 本期减少数 期末数
企 业 名 称 金 额 比例% 金额 比例% 金额 比例% 金 额 比例%
凌源钢铁集团有限责任公司 4,614.00 100.00 4,614.00 100.00
4.不存在控制关系的关联方关系的性质:
企 业 名 称 注册地址 主 营 业 务 与本企业关系 经济性质或类型
凌钢集团朝阳焦化有限责任公司 朝阳市 炼焦及煤气生产 同一母公司 有限责任
凌钢集团工程建设项目管理咨询有限公司 凌源市 工程建设监理、技术咨询 同一母公司 有限责任
凌钢宾馆 凌源市 住宿饮食服务业 同一母公司 国有独资
凌钢沈阳钢材销售有限公司 沈阳市 金属、建筑、煤炭批发 同一母公司 有限责任
大连经济技术开发区凌钢物资综合经销部 大连市 金属建筑材料 同一母公司 国有独资
凌钢集团锦州钢材经销有限公司 锦州市 钢材化工产品经销 同一母公司 国有独资
凌钢物资综合开发公司 凌源市 钢材化工产品经销 同一母公司 国有独资
北京凌钢物资供销有限公司 北京市 金属建筑材料 同一母公司 有限责任
凌源钢铁集团设计研究有限公司 凌源市 冶金工程设计及咨询 同一母公司 有限责任
凌源钢铁股份有限公司 凌源市 冶金产品 同一母公司 股份公司
大连凌钢经贸公司 大连市 金属建筑材料 同一母公司 国有独资
(二)关联交易:
1.本公司向关联方销售货物明细资料如下:
企业名称及项目 2008年1月 2007年度 2006年度 2005年度
铁精矿 88,964,142.93 609,372,804.24 450,481,834.57 510,287,234.43
合 计 88,964,142.93 609,372,804.24 450,481,834.57 510,287,234.43
本公司的产品铁精矿销售给凌源钢铁股份有限公司。
2.关联交易定价政策及结算
本公司同关联方之间购销交易的价格,有国家定价的,适用国家定价;没有国家定价
的,按市场价格确定;没有市场价格的,根据"成本加利润"原则由双方定价;对于某
些无法按照"成本加利润"的原则确定价格的特殊服务,由双方协商定价。
根据关联交易协议签订的结算时间,按期付款。
3.关联方应收、应付款项金额
占余额 占余额的 占余额 占余额
项 目 2008年1月31日 的比例% 2007年12月31日 比例% 2006年12月31日 的比例% 2005年12月31日 的比例%
应收票据:
凌源钢铁股份有限
公司 61,900,000.00 99.44
应收账款:
凌源钢铁股份有限
公司 20,912,965.32 100.00
应付账款:
凌源钢铁集团有
限责任公司 79,268,160.67 64.15 65,250,338.12 57.93 27,378,527.34 58.62 31,200,249.66 59.59
预收账款:
凌源钢铁股份有限
公司 1,933,921.87 100.00 3,759,622.62 10.82 3,087,499.19 100.00
4.担保
公司2007年11月为凌源钢铁集团有限责任公司4000万元贷款提供担保,截至2008
年1月31日此项担保已解除。
七、或有事项
截止财务报告批准报出日,公司无其他应披露的重大可预见的或有事项。
八、承诺事项
公司无需要披露的承诺事项。
九、资产负债表日后事项
公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十、非经常性损益
单位:元
2008年 2007年度 2006年度 2005年度
1-3月
税 税 税前 税后 税前 税后税前 税后
项 目 前 后
非流动资产
处置损益 7,159.09 4,796.59 2,763.06 1,851.25 39,035.70 26,153.92
预计负债 1,999,749.59 1,999,749.59 -83,942.25 -83,942.25 3,536,142.50 3,536,142.50
其他营业外
收支净额 -1,003,145.18 -672,107.27 -4,927,419.04 -3,301,370.76 -392,617.11 -263,053.46
合 计 1,003,763.50 1,332,438.91 -5,008,598.23 -3,383,461.76 3,182,561.09 3,299,242.96
十一、其他重要事项
控股股东凌源钢铁集团有限责任公司拟向凌源钢铁股份有限公司转让持有本公司
100%的股权,其中:凌源钢铁集团有限责任公司以持有本公司60%的股权认购凌源钢铁股
份有限公司非公开发行股票的股份,每股价格为12.22元;凌源钢铁集团有限责任公司以
持有本公司40%的股权由凌源钢铁股份有限公司以现金购买。此次股权转让方案尚需报请
国有资产管理部门核准。
十二、补充资料
(一)新旧会计准则股东权益差异调节表
项目名称 金 额
2006年12月31日股东权益(原会计准则) 246,851,391.01
符合预计负债确认条件的辞退补偿
-6,424,938.85
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以及可供出售金融资产 474,124.02
所得税 1,780,019.51
2007年1月1日股东权益(新会计准则) 242,680,595.69
(二)基本每股收益和稀释每股收益及其计算过程
1. 基本每股收益和稀释每股收益
2008年1月 2007年度 2006年度 2005年度
项 目 基本每 稀释每 基本每 稀释每 基本每 稀释每 基本每 稀释每
股收益 股收益 股收益 股收益 股收益 股收益 股收益 股收益
归属于公司股东的
0.91 0.91 2.98 2.98 0.72 0.72 1.26 1.26
净利润
扣除非经常性损益
后的归属于公司股 0.91 0.91 2.95 2.95 0.79 0.79 1.19 1.19
东的净利润
2. 基本每股收益和稀释每股收益计算过程
项 目 2008年1月 2007年度 2006年度 2005年度
归属于公司股东的净
利润 41,983,343.12 137,672,160.63 33,245,700.03 58,007,189.88
非经常性损益 1,332,438.91 -3,383,461.76 3,299,242.96
扣除非经常性损益后
的归属于公司股东的 41,983,343.12 136,339,721.72 36,629,161.79 54,707,946.92
净利润
年初股本 46,149,259.55 46,149,259.55 46,149,259.55 46,149,259.55
年末股本 46,149,259.55 46,149,259.55 46,149,259.55 46,149,259.55
凌钢集团北票保国铁矿有限责任公司
二〇〇八年三月十八日
辽天会证审字[2008]S058号
审 计 报 告
凌源钢铁股份有限公司全体股东:
我们审计了后附的凌钢集团北票保国铁矿有限责任公司(以下简
称保国公司)财务报表,包括2005年12月31日、2006年12月31
日、2007年12月31日、2008年1月31日的资产负债表,2005年
度、2006年度、2007年度、2008年1月份的利润表、股东权益变动
表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则的规定编制财务报表是保国公司管理层的责
任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内
部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)
选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意
见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国
注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工
作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的
审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞
弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,
我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,
但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理
层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报
表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意
见提供了基础。
三、审计意见
我们认为,保国公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编
制,在所有重大方面公允反映了保国公司2005年12月31日、2006
年12月31日、2007年12月31日、2008年1月31日的财务状况以
及2005年度、2006年度、2007年度、2008年1月份的经营成果和
现金流量。
辽宁天健会计师事务所有限公司 中国注册会计师:
中国沈阳
二〇〇八年三月十八日 中国注册会计师:
资 产 负 债 表
会企01表
编制单位:凌钢集团北票保国铁矿有限责任公司 2008/3/31 单位:元
资 产 附注 期末余额 期初余额
流动资产:
货币资金 五、(一) 18,380,220.72 5,968,848.57
交易性金融资产
应收票据
应收账款 五、(二) 22,969,110.78
预付款项 五、(三) 80,767,648.59 65,228,446.26
应收利息
应收股利
其他应收款 五、(四) 2,963,264.56 2,801,624.06
存货 五、(五) 37,854,282.83 40,335,515.30
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 162,934,527.48 114,334,434.19
非流动资产:
可供出售金融资产 五、(六) 2,509,240.60 2,657,424.10
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 五、(七) 100,000.00
投资性房地产
固定资产 五、(八)198,000,509.02 205,027,442.04
在建工程 五、(九) 194,691,880.58 189,424,776.99
工程物资 五、(十) 450,858.08 450,858.08
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 五、(十一)251,367,535.53 118,633,698.00
开发支出
商誉
长摊待摊费用
递延所得税资产 五、(十二) 2,035,312.90 2,247,244.69
其他非流动资产
非流动资产合计 649,055,336.71 518,541,443.90
资产总计 811,989,864.19 632,875,878.09
企业负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

资 产 负 债 表 (续)
编制单位:凌钢集团北票保国铁矿有限责任公司 2008/3/31 单位:元
负债和所有者权益 附注 期末余额 期初余额
流动负债:
短期借款 五、(十四) 50,000,000.00 30,000,000.00
交易性金融负债
应付票据
应付账款 五、(十五) 42,918,438.34 112,631,035.85
预收款项 五、(十六) 34,759,622.62
应付职工薪酬 五、(十七) 10,261,110.38 12,899,186.72
应交税费 五、(十八) 10,438,006.93 15,378,148.09
应付利息
应付股利
其他应付款 五、(十九) 3,218,100.93 5,482,113.47
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 116,835,656.58 211,150,106.75
非流动负债:
长期借款
应付债券
长期应付款 五、(二十) 143,900,180.79 21,672,982.49
专项应付款
预计负债
递延所得税负债 五、(二十一) 552,310.16 589,356.03
其他非流动负债
非流动负债合计 144,452,490.95 22,262,338.52
负债合计 261,288,147.53 233,412,445.27
所有者权益:
☆ 实收资本 五、(二十二) 46,149,259.55 46,149,259.55
资本公积 五、(二十三) 185,295,169.79 162,957,876.83
减:库存股
盈余公积 五、(二十四) 39,151,380.39 26,261,281.30
未分配利润 五、(二十五)280,105,906.93 164,095,015.14
所有者权益合计 550,701,716.66 399,463,432.82
负债和所有者权益总计 811,989,864.19 632,875,878.09
企业负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

利 润 表
会企02表
编制单位:凌钢集团北票保国铁矿有限责任公司 2008年1-3月 单位:元
项 目 附注 本期金额 上期金额
一、营业收入 五、(二十六)272,107,508.83 85,683,784.56
减:营业成本 五、(二十七)79,849,679.42 56,066,158.88
营业税金及附加 五、(二十八) 2,689,447.86 671,490.46
销售费用 五、(二十九) 3,824,290.51 761,867.59
管理费用 五、(三十) 11,990,092.92 8,278,049.19
财务费用 五、(三十一) 567,790.31 -9,910.55
资产减值损失 五、(三十二) 1,466,113.45
加:公允价值变动收益(损失以"-"号填列)
投资收益(损失以"-"号填列)
其中:对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润(亏损以"-"号填列) 171,720,094.36 19,916,128.99
加:营业外收入 五、(三十三) 115,039.96
减:营业外支出 五、(三十四) 666,911.05
其中:非流动资产处置损失 6,911.05
三、利润总额 (亏损总额以"-"号填列) 171,835,134.32 19,249,217.94
减:所得税费用 五、(三十五)42,934,143.44
四、净利润(净亏损以"-"号填列) 128,900,990.88 19,249,217.94
五、每股收益:
(一)基本每股收益 2.7931 0.4171
(二)稀释每股收益
企业负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

现 金 流 量 表
会企03表
编制单位:凌钢集团北票保国铁矿有限责任公司 2008年1-3月 单位:元
项 目 附注 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量:
销售商品、提供劳务收到的现金 136,414,062.36 106,870,492.40
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 4,750.87 900,871.62
经营活动现金流入小计 136,418,813.23 107,771,364.02
购买商品、接受劳务支付的现金 63,135,564.74 48,956,922.60
支付给职工以及为职工支付的现金 15,826,826.44 7,140,714.98
支付的各项税费 五、(三十六) 44,144,492.20 8,376,827.73
支付其他与经营活动有关的现金 五、(三十七) 3,766,120.18 5,112,587.80
经营活动现金流出小计 126,873,003.56 69,587,053.11
经营活动产生的现金流量净额 9,545,809.67 38,184,310.91
二、投资活动产生的现金流量:
收回投资收到的现金 100,000.00
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 125,000.00 10,000.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 36,091.55 12,733.28
投资活动现金流入小计 261,091.55 22,733.28
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 16,797,054.07 35,517,209.60
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 16,797,054.07 35,517,209.60
投资活动产生的现金流量净额 -16,535,962.52 -35,494,476.32
三、筹资活动产生的现金流量:
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 20,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 20,000,000.00
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 598,475.00
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 598,475.00
筹资活动产生的现金流量净额 19,401,525.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 12,411,372.15 2,689,834.59
加:期初现金及现金等价物余额 5,968,848.57 1,597,866.57
六、期末现金及现金等价物余额 18,380,220.72 4,287,701.16
企业负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

辽天会证审字[2008]S207号
审 计 报 告
凌源钢铁股份有限公司全体股东:
我们审计了后附的凌钢集团北票保国铁矿有限责任公司(以下简
称保国公司)财务报表,包括2008年3月31日的资产负债表,2008
年1-3月份的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附
注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则的规定编制财务报表是保国公司管理层的责
任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内
部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)
选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意
见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国
注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工
作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的
审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞
弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,
我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,

但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理
层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报
表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意
见提供了基础。
三、审计意见
我们认为,保国公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编
制,在所有重大方面公允反映了保国公司2008年3月31日的财务状
况以及2008年1-3月份的经营成果和现金流量。
辽宁天健会计师事务所有限公司 中国注册会计师:魏弘
中国沈阳
二〇〇八年四月二十八日 中国注册会计师:冯颖

凌钢集团北票保国铁矿有限责任公司2008年一季度财务报表附注
财务报表附注
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
一、基本情况
凌钢集团北票保国铁矿有限责任公司(以下简称"公司"或"本公司")是凌源钢铁
集团有限责任公司的全资子公司,其前身为保国铁矿于1972年投产。1967年至1981年公
司隶属于朝阳地区;1982年至1985年公司隶属于辽宁省冶金厅;1985年12月至1988年
3月公司隶属于朝阳市;1988年3月,公司与凌源钢铁厂(凌源钢铁集团有限责任公司前
身)联合成立了凌源钢铁公司,公司改为凌钢保国铁矿;1998年根据凌源钢铁集团有限责
任公司(1998)3号文设立凌钢集团北票保国铁矿有限责任公司。
公司于 1998 年 9 月 15 日,在辽宁省工商行政管理局登记注册,并取得
211381004007605号企业法人营业执照。公司注册资本为4614万元人民币,法定代表人张
振勇,公司住所在辽宁省北票市宝国老镇。经营范围:黑色金属矿采、选及深加工;冶金
机械制造及备件加工;冶金项目的研制、设计、安装及管理;公路运输;乳化炸药生产(经
营期限至2008年11月8日);铁矿石及铁精粉收购等。
二、公司主要的会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司声明编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求,真实、完整地反映了本公
司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照《企业会计准则》及其
应用指南进行确认和计量,在此基础上编制财务报表。
(三)会计期间
自公历1月1日起至12月31日止。
(四)记账本位币
以人民币为记账本位币。
(五)计量属性
公司在对会计要素进行计量时,一般采用历史成本,采用其他计量属性计量的,以所
确定的会计要素金额能够取得并可靠计量为基础。
(六)现金等价物的确认标准
公司将持有的期限短(从购买日起,三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金
额的现金、价值变动风险很小的投资确认为现金等价物。
(七)外币业务核算方法
会计年度内涉及外币的经济业务,按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本
位币入账。月末将外币账户的外币余额按资产负债表日即期汇率进行调整,产生的汇兑损
益,与购建固定资产有关的借款费用按资本化原则进行处理;属于筹建期间的计入长期待
摊费用;属于生产经营期间的计入当期损益。期末以历史成本计量的外币非货币性项目,
仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变记账本位币金额。
(八) 金融资产及金融负债的核算方法
1.金融资产和金融负债的分类
按照取得金融资产的目的,将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产或金融负债,包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产或金融负债;持有至到期投资;应收款项;可供出售金融资产;
其他金融负债等。上述分类一经确定,不得随意变更。
2.金融资产和金融负债的确认与计量
(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(或金融负债)
取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债
券利息)作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益,期末将公允价值变动计入当期损
益。
处置时,其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益,同时调整公允价
值变动损益。
(2)持有至到期投资
取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作
为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率(如实际利率与票面利率差别较小的,按票面利率)
计算确认利息收入,计入投资收益。实际利率在取得时确定,在该预期存续期间或适用的
更短期间内保持不变。
处置时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
如果公司于到期日前出售或重分类了较大金额的持有至到期类投资(较大金额是指相
对该类投资出售或重分类前的总金额而言),则公司将该类投资的剩余部分重分类为可供
出售金融资产,且在本会计期间或以后两个会计年度不会再将任何金融资产分类为持有至
到期投资,但下列情况除外:出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到
期前三个月内),市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响;根据合同约定的定
期偿付或提前还款方式收回该投资几乎所有初始本金后,将剩余部分予以出售或重分类;
出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项所引
起。
(3)应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权,通常应按从购货方应收的合同或协议
价款作为初始确认金额。
收回或处置时,将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
(4)可供出售金融资产
取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债
券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末将公允价值变动计入资本公
积(其他资本公积)。
处置时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益;同时,将
原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入投资损益。
(5)其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。
通常采用摊余成本进行后续计量。
3.金融资产减值损失的计量
公司在每个资产负债表日对交易性金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查,以
判断是否有证据表明金融资产已由于一项或多项事件的发生而出现减值。减值事项是指在
该等资产初始确认后发生的、对预期未来现金流量有影响的,且公司能对该影响做出可靠
计量的事项。
(1)应收款项
期末如果有客观证据表明应收款项发生减值,则将其账面价值减记至可收回金额,减
记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益。可收回金额是通过对其的未来现金流量(不
包括尚未发生的信用损失)按原实际利率折现确定,并考虑相关担保物的价值(扣除预计
处置费用等)。原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。若应收款项属
于浮动利率金融资产的,在计算可收回金额时可采用合同规定的当期实际利率作为折现
率。
对于期末单项金额重大的应收款项或有确凿证据表明某项应收款项的可收回性与其
他各项应收款项存在明显差别时应单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值
的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备。
对于期末单项金额非重大的应收款项,采用与经单独测试后未减值的应收款项一起按
类似信用风险特征划分为若干组合,再按这些应收款项组合在期末余额的一定比例计算确
定减值损失,计提坏账准备。该比例反映各项目实际发生的减值损失,即各项组合的账面
价值超过其未来现金流量现值的金额。
因公司应收账款回收率较高、且账龄主要为一年以内,根据以前年度与之相同或相类
似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础,一般情况下坏账准备
按期末应收账款余额的6%计提坏账准备。
(2)持有至到期投资
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
(3)可供出售金融资产
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降,或在综合考虑各种相关因
素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,就认定其已发生减值,将原直接计入所有者权
益的公允价值下降形成的累计损失一并转出,确认减值损失。
可供出售金融资产的减值损失一经确认,不得通过损益转回。
(九)存货核算方法
1.存货的分类:分为原材料、低值易耗品、委托加工物资、在产品、自制半成品、库
存商品六大类。
2.存货取得和发出的计价方法:各种存货按取得时的实际成本计价,发出时采用加权
平均法。
3.存货的盘存制度及低值易耗品的摊销方法:存货采用永续盘存制。低值易耗品领用
时采用"一次摊销法"核算。
4.存货存在以下情况之一的,应当计提存货跌价准备
(1)存货的市场价格持续下跌,并且在可预见的未来无回升的希望。
(2)使用某项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格。
(3)因产品更新换代,原有库存原材料已不适应新产品的需要,而原材料的市场价
格又低于其账面成本。
(4)因企业提供的商品或劳务过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化,导
致市场价格逐渐下跌。
(5)其他足以证明某项存货实质上已经发生减值的情形。
5.不同类别存货可变现净值的确定
(1)库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程
中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值。
(2)需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计
售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可
变现净值。
(3)资产负债表日,同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价
格的,分别确定其可变现净值,并与其相对应的成本进行比较,分别确定存货跌价准备的
计提或转回的金额。
6.存货跌价准备计提方法:公司按单项存货计提存货跌价准备。资产负债表日,存货
按照成本与可变现净值孰低计量,存货成本高于可变现净值时,按其差额计提存货跌价准
备,并计入当期损益。以前减记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金额予以恢复,
应在原已计提的存货跌价准备金额内转回,转回的金额记入当期损益。
(十)长期股权投资核算方法
1.长期股权投资的分类和对被投资单位具有共同控制、重大影响的确定依据。
(1)长期股权投资分为:对子公司长期股权投资、对合营企业长期股权投资、对联营
企业长期股权投资、对被投资单位不具有控制、共同控制、重大影响,且在活跃市场中没
有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资(以下简称其他股权投资)。
(2)对被投资单位具有共同控制的确定依据
①任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动;
②涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意;
③各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业的日常活
动进行管理,但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内行使管理权。
(3)对被投资单位具有重大影响的确定依据
①公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%以上但低于50%的表决权股份;
②公司在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表;
③参与被投资单位的政策制定过程;
④与被投资单位之间发生重要交易;
⑤向被投资单位派出管理人员;
⑥向被投资单位提供关键技术资料。
2.长期股权投资的初始计量
(1)公司对同一控制下企业合并形成的长期股权投资。按照取得被合并方所有者权
益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资的初始投资成本与支
付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值以及公司发行股份的面值总额之间差
额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。公司对非同一控制下企业合并
形成的长期股权投资。在购买日,以取得股权付出的资产、发生或承担的负债、发行的权
益性证券的公允价值以及为进行企业合并发生的各项直接相关费用之和作为长期股权投
资的初始投资成本。长期股权投资成本大于子公司可辨认净资产公允价值份额的差额,作
为商誉。长期股权投资成本小于子公司可辨认净资产公允价值份额的差额,在对长期股权
投资成本、子公司可辨认净资产公允价值份额复核后,长期股权投资成本仍小于子公司可
辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。
(2)以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要的支出,但实际
支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利,作为应收项目单独核算。
(3)以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本。
(4)投资者投入的长期股权投资,按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成
本,但合同或协议约定价值不公允的除外。
(5)以非货币资产交换方式取得的长期股权投资,如果该项交换具有商业实质且换
入资产或换出资产的公允价值能可靠计量,则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始
投资成本,换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益;若非货币资产交换
不同时具备上述两个条件,则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
(6)以债务重组方式取得的长期股权投资,按取得的股权的公允价值作为初始投资
成本,初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
3.长期股权投资的后续计量
公司对子公司的长期股权投资和其他股权投资采用成本法核算。在编制合并报表时按
照权益法对子公司长期股权投资进行调整。
对合营企业长期股权投资、联营企业长期股权投资采用权益法核算。
(十一)固定资产核算方法
1.固定资产的确认标准:为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿
命超过一个会计年度的有形资产确认为固定资产。在同时满足下列条件时予以确认:与该
固定资产有关的经济利益很可能流入企业,资产成本能够可靠计量。
2.固定资产分类: 房屋及建筑物、通用设备、专用设备、交通运输设备、其他设备。
3.固定资产的计价方法:按取得时的实际成本计价。
4.固定资产的折旧方法:采用年限平均法。将固定资产的原价扣除其预计净残值和累
计已计提的减值准备后的金额作为应提折旧额,在预计的使用寿命期间内平均计提。
(1)各类固定资产折旧年限和折旧率如下:
项 目 使用年限 年折旧率(%)
房屋建筑物 20 4.75
项 目 使用年限 年折旧率(%)
通用设备 6-16 15.83-5.94
专用设备 14 6.79
交通运输设备 6-10 15.83-9.50
☆ 其他设备 5-15 19.00-6.33
(2)公司根据财税(2004)153号文及财税(2005)17号文规定,在上述使用年限基
础上,公司对2004年7月1日前购置且尚未折旧完的固定资产(房屋、建筑物除外),自
2004年7月1日起,在尚未折旧年限的基础上按40%的比例缩短使用年限计提折旧;公
司对2004年7月1日后新购置的固定资产(房屋、建筑物除外),按公司现执行的使用年
限基础上缩短40%计提。
(十二) 在建工程核算方法
在建工程指兴建中或安装中的资本性资产,以实际发生的支出作为工程成本入账。工
程成本包括建筑费用、机器设备原价、安装费用及其他直接费用,以及在资产达到预定可
使用状态之前与该项目相关借款所发生的借款费用。在建工程在达到预定可使用状态时,
转入固定资产并自次月起开始计提折旧。在建工程减值准备见资产减值相关会计政策。在
建工程减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。
(十三)无形资产核算方法
1.无形资产的计价方法
本公司的无形资产包括土地使用权、采矿权、勘探开发成本和地质成果等,无形资产
按照实际成本或公允价值(若通过非同一控制下的企业合并增加)进行初始计量,具体如
下:
(1)外购无形资产的成本包括价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定
用途前所发生的其他支出。
(2)投资者投入的无形资产,按照投资合同或协议约定的价值确定,但合同或协议
约定价值不公允的除外。
(3)公司自行进行的研究开发项目,区分研究阶段和开发阶段分别核算,研究阶段
的支出,于发生时计入当期损益,开发阶段的支出符合条件的作为无形资产入账。
2.无形资产摊销期限和摊销方法:公司于取得无形资产时判断其使用寿命。使用寿命
有限的,估计该使用寿命的年限,在使用寿命内采用直线法摊销;无法预见无形资产为企
业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产,不进行摊销。
(1)土地使用权
土地使用权是指为取得一定期限土地使用权而支付的成本。公司按照土地使用权的使
用年限进行摊销。
(2)采矿权
采矿权代表取得采矿许可证的成本。采矿权于取得时,依据合同中标明的出让年限进
行摊销。
(3)勘探开发支出
勘探开发支出包括取得探矿权的成本及在地质勘探过程中所发生的各项成本和费用。
勘探开发支出包括在现有矿床进一步成矿及增加矿山产量、地质及地理测量、勘探性钻孔、
取样、挖掘及于商业和技术可行性研究有关活动而发生的支出。当勘探结束且有合理依据
确定形成地质成果时,余额转入地质成果。当不能形成地质成果时,一次计入当期损益。
(4)地质成果
地质成果归集地质勘探过程中所发生的各项支出。自相关矿山开始开采时,按受益期
间进行摊销。
(十四)资产减值准备确定方法
1.公司会计期末对资产负债表项目长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、
商誉的账面价值进行检查,有迹象表明上述资产发生减值的,先估计其可收回金额。资产
可收回金额低于其账面价值的,将资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为
损失,记入当期损益。资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。可收回金额根
据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产的预计未来现金流量的现值两者之间较
高者确定。
2.以前期间计提的资产减值准备,在资产处置、出售、对外投资、以非货币性资产交
换方式换出、在债务重组中抵偿债务等时,才可予以转出。
3.当有迹象表明一项资产发生减值的,本公司一般以单项资产为基础估计其可收回金
额。难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组
的可收回金额。在确定资产组时,以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者
资产组的现金流入为依据。同时,考虑公司管理生产经营活动的方式和对资产的持续使用
或者处置的决策方式等。但认定的资产组不得大于公司所确定的报告分部。
4.公司进行资产减值测试时,对于因企业合并形成的商誉的账面价值,自购买日起分
摊至相关的资产组;难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关的资产组组合。资产组
或者资产组组合进行减值测试可收回金额低于其账面价值的,就其差额确认为减值损失。
减值损失金额先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值,在根据资产组或者
资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产
的账面价值。
(十五)投资性房地产核算方法
1.投资性房地产的种类
投资性房地产分为:已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已
出租的建筑物。
2.投资性房地产的计量模式
公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始确认和计量,在资产负债表日采用成本
模式对投资性房地产进行后续计量。其中建筑物的折旧方法和减值准备计提的方法与固定
资产的核算方法一致,土地使用权的摊销方法和减值准备计提的方法与无形资产的核算方
法一致。
(十六) 借款费用核算方法
1.借款费用资本化的确认原则
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,予以资本化,计入
相关资产成本。
2.资本化期间同时满足:资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定
可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始三个条件时,借款费用开始资
本化;
购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用
停止资本化。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超
过3个月的,暂停借款费用资本化。
3.借款费用资本化金额的计算方法
(1)为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实
际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投
资取得的投资收益后的金额确定当期应予以资本化的利息金额。
(2)为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的,根据累计资产支
出超过专门借款的部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定
一般借款利息中应予资本化的金额。资本化率根据一般借款加权平均利率确定。
(3)发生的专门借款辅助费用,在购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可
使用或可销售状态之前发生的,在发生时根据其发生额予以资本化,之后发生的,确认为
费用的,计入当期损益。
(4)外币专门借款的汇兑差额,在资本化期间内,外币专门借款的本金及利息的汇
兑差额予以资本化,其他外币借款本金及利息的汇兑差额计入当期损益。
(十七)收入确认原则
1.销售商品:已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方,公司不再保留与商
品所有权相联系的继续管理权和实质控制权,与交易相关的经济利益能够流入企业,且相
关的收入和成本能够可靠地计量时,确认销售商品收入的实现。
2.提供劳务:在同一会计年度内开始并完成的劳务,在劳务完成时确认劳务收入的实
现;如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度,且在资产负债表日能对该项交易的结果
作出可靠估计的,按完工百分比法确认劳务收入的实现。
3.让渡资产使用权:在与交易相关的经济利益能够流入企业且收入的金额能够可靠地
计量时,确认让渡资产使用权收入的实现。
(十八)所得税的会计处理方法
本公司所得税会计核算采用资产负债表债务法。
1.递延所得税资产的确认
(1)公司以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,
确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产
或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认:
①该项交易或事项不属于企业合并;
②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
(2)公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满
足下列条件的,确认相应的递延所得税资产:
①暂时性差异在可预见的未来可能转回;
②未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
(3)公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣
可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。
2.递延所得税负债的确认
除下列情况产生的递延所得税负债以外,公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延
所得税负债:
(1)商誉的初始确认;
(2)同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认;
①该项交易不是企业合并;
②交易或事项发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
(3)公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异,同
时满足下列条件的:
①投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间;
②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3.所得税费用计量
公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,对于递延所得
税资产,根据税法规定,按照预期收回该资产的适用税率计量。
(十九)会计政策、会计估计变更及前期会计差错更正
三、税项:
(一)流转税:根据《中华人民共和国增值税暂行条例》公司需缴纳增值税和营业税,
增值税税率为17%、13%、7%、6%、4%,营业税率为5%,并按应缴纳增值税额和营业税额
的5%、3%、1%分别计缴城市建设维护税、教育费附加、地方教育费。
(二)企业所得税:根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》公司需缴纳企业所
得税,所得税率为2008年25%,以前年度33%。由集团公司汇缴。
(三)资源税:2007年8月以前根据《中华人民共和国资源税暂行条例》交纳和代扣
代缴资源税,2007年9月起根据北票市政府发[2007]16号文件按选比1:3.5交纳和代扣
代缴资源税。
(四)其他税项:包括个人所得税、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等,
按国家有关规定计算缴纳。
四、报表合并范围:公司将拥有实际控制权的子公司纳入合并范围。
五、财务报表主要项目注释:
(一)货币资金
项目 期末余额 年初余额
现 金 290,452.99 451,243.85
银行存款 18,089,767.73 5,517,604.72
合 计 18,380,220.72 5,968,848.57
货币资金期末余额比期初余额增加的主要原因是,本期借款增加及项目建设资金本期
投入减少综合影响。
(二)应收账款
1.分类列示
期末余额 年初余额
比例 金 比 坏账 账面
类 别 金 额 % 坏账准备 账面净值 额 例% 准备 净值
单项金额重大
单项金额不重大
但风险较大
其他不重大 24,435,224.23 100 1,466,113.45 22,969,110.78
合 计 24,435,224.23 100 1,466,113.45 22,969,110.78
根据公司收入确认原则、客户的财务状况和以往应收账款的收回情况,公司将上述各
报告期末的应收账款全部确认为其他不重大的款项.
2.账龄结构列示
期末余额 年初余额
比例 金 比例 坏账准 账面净
类 别 金 额 % 坏账准备 账面净值 额 % 备 值
1年以内 24,435,224.23 100 1,466,113.45 22,969,110.78
1-2年
2-3年
3年以上
合 计 24,435,224.23 100 1,466,113.45 22,969,110.78
应收账款期末余额中欠款前五名单位金额24,435,224.23元,占应收账款期末总额比
例为100%。
应收账款期末余额中无持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位欠款。
(三)预付账款
账 龄 期末余额 年初余额
1年以内 80,542,207.80 65,228,446.26
1年至2年 225,440.79
合 计 80,767,648.59 65,228,446.26
预付款项各期期末余额主要为预付工程款、材料款、设备款等。
预付款项期末余额比期初余额增加的主要原因是,由于本期工程预付款增加。
预付账款期末余额中有持有公司 100%表决权股份的股东凌源钢铁集团有限责任公司
欠款1,035,615.35元,占预付账款期末余额的1.28%。
(四)其他应收款
1.分类列示
期末余额 年初余额
比 坏账 比 坏账
类 别 金 额 例% 准备 账面净值 金 额 例% 准备 账面净值
单项金额重

单项金额不
重大但风险
较大
其他不重大 2,963,264.56 100 2,963,264.56 2,801,624.06 100 2,801,624.06
合 计 2,963,264.56 100 2,963,264.56 2,801,624.06 100 2,801,624.06
本项目主要核算公司支付的暂借款等,公司根据上述款项的性质,全部确认为其他不
重大款项。
2.账龄结构列示
期末余额 年初余额
类 坏账 坏账
别 金 额 比例% 准备 账面净值 金 额 比例% 准备 账面净值
1年以 703,785.24 23.75 703,785.24 642,144.74 22.92 642,144.74

1-2年 447,174.57 15.09 447,174.57 2,146,009.57 76.60 2,146,009.57
2-3年 1,798,835.00 60.70 1,798,835.00 13,469.75 0.48 13,469.75
3年以 13,469.75 0.45 13,469.75

合 计 2,963,264.56 100.00 2,963,264.56 2,801,624.06 100.00 2,801,624.06
其他应收款期末余额欠款前五名单位金额合计2,509,435.00元,占其他应收款期末
余额比例84.68%。
其他应收款期末余额中无持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位欠款。
(五)存货
期 末 余 额 年 初 余 额
跌价 跌价
项 目 账面金额 准备 账面净值 账面金额 准备 账面净值
原材料 14,210,919.15 14,210,919.15 17,112,965.86 17,112,965.86
在产品 15,302,264.39 15,302,264.39 12,248,550.95 12,248,550.95
库存商品 8,341,099.29 8,341,099.29 10,973,998.49 10,973,998.49
合 计 37,854,282.83 37,854,282.83 40,335,515.30 40,335,515.30
本期期末存货不存在减值因素,故公司未计提存货跌价准备。期末余额中无存货抵押
状况。
(六)可供出售金融资产
被投资企业名称 持股数量 初始投资金额 年初账面余额 期末账面余额
凌源钢铁股份有限公司 197,578 300,000.00 2,657,424.10 2,509,240.60
根据企业会计准则实施问题专家工作组意见[第三期],本公司持有的对凌源钢铁股份
有限公司的流通股划分为可供出售金融资产,期末按照公允价值调整账面余额。
(七)长期股权投资
1.长期股权投资
项 目 期末余额 年初余额
按成本法核算的长期股权投资 100,000.00
按权益法核算的长期股权投资
合 计 100,000.00
2.采用成本法核算的长期股权投资
被投资企业名称 持股数量 持股比例 初始投资金额 年初余额 期末余额

北票市鑫阳工贸
有限公司 100,000.00 100,000.00
合 计 100,000.00 100,000.00
长期股权投资期末余额比期初余额减少的主要原因是,撤回投资。
(八)固定资产及累计折旧
项目 年初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
固定资产原价
房屋及建筑物 60,081,121.88 891,841.57 60,972,963.45
通用设备 21,286,888.29 369,694.00 340,784.80 21,315,797.49
专用设备 139,790,127.98 9,150.00 370,000.00 139,429,277.98
交通运输设备 15,102,073.55 15,102,073.55
其他 23,144,295.45 32,654.00 23,176,949.45
合 计 259,404,507.15 1,303,339.57 710,784.80 259,997,061.92
累计折旧
房屋及建筑物 11,928,292.47 626,001.67 12,554,294.14
通用设备 8,306,889.99 733,254.08 330,824.76 8,709,319.31
专用设备 13,719,300.15 5,209,203.92 370,000.00 18,558,504.07
交通运输设备 8,273,820.01 956,597.11 9,230,417.12
其他 12,148,762.49 795,255.77 12,944,018.26
合 计 54,377,065.11 8,320,312.55 700,824.76 61,996,552.90
减值准备累计金额
房屋及建筑物
通用设备
专用设备
交通运输设备
其他
合 计
账面价值
房屋及建筑物 48,152,829.41 265,839.90 48,418,669.31
通用设备 12,979,998.30 -363,560.08 9,960.04 12,606,478.18
专用设备 126,070,827.83 -5,200,053.92 120,870,773.91
交通运输设备 6,828,253.54 -956,597.11 5,871,656.43
其他 10,995,532.96 -762,601.77 10,232,931.19
合 计 205,027,442.04 -7,016,972.98 9,960.04 198,000,509.02
固定资产期末余额中本期由在建工程转入固定资产金额为1,030,409.17元。
固定资产期末余额中无用于出售、置换、担保、抵押情况。
本期期末固定资产不存在减值因素,故公司未计提固定资产减值准备。
(九)在建工程

他 占预算
项目名 预算数 本期转入固定 减 资金 的比例
称 (千元) 年初数 本期增加 资产 少 期末数 来源 (%)
黑山工 114,070 26,301,700.32 1,708,531.83 28,010,232.15 自筹 24.55

铁蛋山 213,617 148,294,463.71 2,123,988.01 150,418,451.72 自筹 70.41
工程
边家沟 13,778 13,435,979.65 156,400.00 13,592,379.65 自筹 98.65
工程
选厂自 2,200 5,666.66 5,666.66 自筹
动化
其他工 1,392,633.31 2,302,926.26 1,030,409.17 2,665,150.40 自筹

合计 189,424,776.99 6,297,512.76 1,030,409.17 194,691,880.58
在建工程本期发生额中无利息资本化。
本期期末在建工程不存在减值因素,故公司未计提在建工程减值准备。
(十)工程物资
类 别 期末余额 年初余额
专用材料 450,858.08 450,858.08
合 计 450,858.08 450,858.08
(十一)无形资产
项目 年初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
无形资产原价:
采矿权 4,741,700.00 135,639,736.90 140,381,436.90
黑山采区采矿权1 4,097,000.00 4,097,000.00
边家沟采矿权1 644,700.00 644,700.00
铁蛋山采矿权1 69,467,700.00 69,467,700.00
边家沟采矿权 2 30,474,618.45 30,474,618.45
黑山采矿权 2 35,697,418.45 35,697,418.45
土地使用权 105,800,827.03 105,800,827.03
土地使用权1 1,361,028.28 1,361,028.28
土地使用权2 104,439,798.75 104,439,798.75
勘探费 9,344,707.00 9,344,707.00
项目 年初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
其中:铁蛋山 9,009,458.00 9,009,458.00
黑山 335,249.00 335,249.00
合 计 119,887,234.03 135,639,736.90 255,526,970.93
累计摊销:
采矿权 936,204.92 2,028,762.58 2,964,967.50
黑山采区采矿权1 409,699.92 567,640.51 977,340.43
边家沟采矿权1 526,505.00 32,235.00 558,740.00
铁蛋山采矿权1 535,740.63 535,740.63
边家沟采矿权 2 437,434.71 437,434.71
黑山采矿权 2 - 455,711.73 455,711.73
土地使用权 317,331.11 877,136.79 1,194,467.90
土地使用权1 27,220.58 6,805.14 34,025.72
土地使用权2 290,110.53 870,331.65 1,160,442.18
勘探费
其中:铁蛋山
黑山
合 计 1,253,536.03 2,905,899.37 4,159,435.40
减值准备累计金额:
采矿权
黑山采区采矿权1
边家沟采矿权1
铁蛋山采矿权1
边家沟采矿权 2
黑山采矿权 2
土地使用权
勘探费
其中:铁蛋山
黑山
合 计
账面价值:
采矿权 3,805,495.08 133,610,974.32 137,416,469.40
项目 年初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
黑山采区采矿权1 3,687,300.08 -567,640.51 3,119,659.57
边家沟采矿权1 118,195.00 -32,235.00 85,960.00
铁蛋山采矿权1 - 68,931,959.37 68,931,959.37
边家沟采矿权 2 - 30,037,183.74 30,037,183.74
黑山采矿权 2 - 35,241,706.72 35,241,706.72
土地使用权 105,483,495.92 -877,136.79 104,606,359.13
土地使用权1 1,333,807.70 -6,805.14 1,327,002.56
土地使用权2 104,149,688.22 -870,331.65 103,279,356.57
勘探费 9,344,707.00 9,344,707.00
其中:铁蛋山 9,009,458.00 9,009,458.00
黑山 335,249.00 335,249.00
合 计 118,633,698.00 132,733,837.53 251,367,535.53
无形资产期末原价比期初原价增加的主要原因是,本期新增铁蛋山采矿权1、边家沟
采矿权 2、黑山采矿权 2。
本期期末无形资产不存在减值因素,故公司未计提无形资产减值准备。
(十二)递延所得税资产
项 目 期末余额 年初余额
坏账准备 335,984.33
辞退福利 1,699,328.57 1,897,427.85
工效挂钩工资 349,816.84
合 计 2,035,312.90 2,247,244.69
(十三)资产减值准备
本期减少数
项目 年初余额 本期计提数 转回 转销 期末余额
坏账准备 1,466,113.45 1,466,113.45
合 计 1,466,113.45 1,466,113.45
(十四)短期借款
项目 期末余额 年初余额
信用借款 30,000,000.00 30,000,000.00
担保借款 20,000,000.00
合计 50,000,000.00 30,000,000.00
短期借款期末余额中不存在已到期未偿还的短期借款。
公司本期不存在已到期未偿还的短期借款。
短期借款期末余额列示如下:
贷 款 单 位 金 额(千元) 借 款 期 限 年利率(%) 借款条件
北票市工商银行 15,000 2007.11.10-2008.11.10 7.29 信用
北票市工商银行 15,000 2007.12.10-2008.12.10 7.29 信用
中信银行沈阳分行 20,000 2008.3.10-2009.3.10 7.47 担保
(十五)应付账款
账 龄 期末余额 年初余额
1年以内 39,835,003.58 109,640,779.97
1年至2年 1,987,298.98 1,879,481.17
2年至3年 329,794.16 1,001,273.22
3年以上 766,341.62 109,501.49
合 计 42,918,438.34 112,631,035.85
应付账款期末余额比期初余额减少的主要原因是,由于偿还凌源钢铁集团有限责任公
司应付款项。
应付账款期末余额中无欠持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位款项。
(十六)预收款项
账 龄 期末余额 年初余额
1年以内 34,759,622.62
合 计 34,759,622.62
预收款项期末余额中无欠持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位款项。
(十七)应付职工薪酬
项 目 年初余额 本期增加额 本期支付额 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 2,446,732.65 10,574,643.98 13,021,376.63
职工福利 94,339.29 94,339.29
社会保险费 1,154,557.68 1,970,969.76 1,990,844.57 1,134,682.87
其中:医疗保险 574,538.26 445,314.55 129,223.71
基本养老保险 1,154,557.68 1,229,722.00 1,229,722.00 1,154,557.68
失业保险 50,901.48 200,000.00 -149,098.52
工伤保险 115,808.02 115,808.02
住房公积金 719,693.60 480,429.00 239,264.60
工会经费和职教费 1,708,185.00 585,961.95 204,298.28 2,089,848.67
辞退福利 7,589,711.39 792,397.15 6,797,314.24
合 计 12,899,186.72 13,945,608.58 16,583,684.92 10,261,110.38
应付职工薪酬期末余额中失业保险为负数的主要原因是,预交失业保险费。
(十八)应交税费
税 项 期末余额 年初余额
增值税 7,832,435.19 12,010,263.20
城市维护建设税 466,621.76 600,513.16
资源税 1,308,836.81 2,307,170.22
房产税 25,097.33 10,024.46
个人所得税 75,527.07 283,107.92
教育费附加 279,973.06 360,307.90
地方教育费 93,324.36 120,102.63
矿产资源补偿费 223,580.68
河道工程维护费 261,115.37
土地使用税 -128,504.70 -313,341.40
合 计 10,438,006.93 15,378,148.09
应交税费期末余额比期初余额减少的主要原因是,上缴应交增值税。
应交税费期末余额中土地使用税为负数的主要原因是,预交土地使用税。
(十九)其他应付款
账 龄 期末余额 年初余额
1年以内 2,512,692.27 1,888,908.12
1年至2年 213,721.95 1,905,521.88
2年至3年 31,750.92 1,687,683.47
3年以上 459,935.79
合 计 3,218,100.93 5,482,113.47
其他应付款期末余额中无欠持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位款
项。
(二十)长期应付款
种 类 期末余额 年初余额
安全费 26,478,280.79 21,672,982.49
采矿权 152,033,200.00
减:未确认融资费用 34,611,300.00
合 计 143,900,180.79 21,672,982.49
长期应付款中安全费是根据辽财企(2004)713号"关于印发《辽宁省企业安全费用
提取和使用管理暂行办法》的通知"按照当年销售收入的2%提取。
(二十一)递延资产所得税负债
项 目 期末余额 年初余额
可供出售金融资产公允价值变动 552,310,16 589,356.03
合 计 552,310,16 589,356.03
公司对"长期股权投资-凌源钢铁股份有限公司"的投资划分为"可供出售金融资产"
进行核算,本期按照公允价值调整递延所得税负债。
(二十二)实收资本
投资者名称 年初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
凌源钢铁集团有
限责任公司 46,149,259.55 46,149,259.55
☆ 合 计 46,149,259.55 46,149,259.55
(二十三)资本公积
项 目 年初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
股本溢价
其他资本公积 162,957,876.83 22,337,292.96 185,295,169.79
合 计 162,957,876.83 22,337,292.96 185,295,169.79
(二十四)盈余公积
项 目 年初余额 本年增加额 本年减少额 期末余额
法定盈余公积 26,261,281.30 12,890,099.09 39,151,380.39
合 计 26,261,281.30 12,890,099.09 39,151,380.39
(二十五)未分配利润
项 目 2008年1-3月份
年 初 数 164,095,015.14
加:本年净利润 128,900,990.88
减:按10%计提法定盈余公积 12,890,099.09
减:提取任意盈余公积
减:转作应付普通股股利
未 分 配 利 润 280,105,906.93
(二十六)营业收入
项 目 2008年1-3月份 2007年1-3月份
主营业务收入 261,115,381.52 83,232,151.41
其他业务收入 10,992,127.31 2,451,633.15
合 计 272,107,508.83 85,683,784.56
分产品主营业务收入
类 别 2008年1-3月份 2007年1-3月份
铁精矿 261,115,381.52 83,232,151.41
合 计 261,115,381.52 83,232,151.41
主营业务收入本期比上年同期增加的主要原因是,铁精矿售价大幅提高。
分产品其他业务收入
类 别 2008年1-3月份 2007年1-3月份
水费收入 10,139.02 11,991.96
材料费收入 989,695.38 1,069,723.81
电费收入 1,191,235.30 950,191.40
房租收入 648.00
代购铁粉 8,223,651.52
供气费收入 576,758.09 419,725.98
合 计 10,992,127.31 2,451,633.15
(二十七)营业成本
项 目 2008年1-3月份 2007年1-3月份
主营业务成本 68,658,560.31 52,867,914.22
其他业务成本 11,191,119.11 3,198,244.66
合计 79,849,679.42 56,066,158.88
分产品主营业务成本
类 别 2008年1-3月份 2007年1-3月份
铁精矿 68,658,560.31 52,867,914.22
合 计 68,658,560.31 52,867,914.22
主营业务成本本期比上年同期增加的主要原因是,铁精矿销量增加。
分产品其他业务成本
类 别 2008年1-3月份 2007年1-3月份
水费成本 12,383.59 37,098.96
材料费成本 923,664.70 1,162,669.97
电费成本 929,496.39 1,034,447.65
房租成本 32.40
代购铁粉 8,104,207.17
供气费成本 1,221,334.86 964,028.08
合 计 11,191,119.11 3,198,244.66
(二十八)营业税金及附加
项 目 2008年1-3月份 2007年1-3月份
城建税 1,494,137.70 373,050.26
教育费附加 896,482.62 223,830.16
地方教育费 298,827.54 74,610.04
合 计 2,689,447.86 671,490.46
(二十九)销售费用
2008年1-3月份 2007年1-3月份
3,824,290.51 761,867.59
销售费用本期比上年同期增加的主要原因是,本期销售费用中机物料消耗比上年同期
增加。
(三十)管理费用
2008年1-3月份 2007年1-3月份
11,990,092.92 8,278,049.19
管理费用本期比上年同期增加的主要原因是,本期增加无形资产土地使用权及铁蛋
山、黑山、边家沟采矿权摊销。
(三十一)财务费用
类 别 2008年1-3月份 2007年1-3月份
利息支出 598,475.00
减:利息收入 36,091.55 12,733.28
手续费支出 5,406.86 2,822.73
合 计 567,790.31 -9,910.55
(三十二)资产减值损失
项 目 2008年1-3月份 2007年1-3月份
坏账损失 1,466,113.45
合 计 1,466,113.45
(三十三)营业外收入
项 目 2008年1-3月份 2007年1-3月份
非流动资产处置利得 115,039.96
其中:固定资产处置利得 115,039.96
合 计 115,039.96
(三十四)营业外支出
项 目 2008年1-3月份 2007年1-3月份
非流动资产处置损失 6,911.05
罚没损失 40,000.00
其他 620,000.00
合 计 666,911.05
(三十五)所得税费用
项 目 2008年1-3月份 2007年1-3月份
当期所得税费用 42,722,211.65
递延所得税费用 211,931.79
合 计 42,934,143.44
(三十六)本年支付的各项税费44,144,492.20元,主要项目:
项 目 2008年1-3月份
增值税 34,060,549.58
城建税 1,628,029.10
教育费附加 976,817.46
资源税 7,051,604.45
地方教育费 325,605.81
房产税 63,811.23
(三十七)本年支付的其他与经营活动有关的现金3,766,120.18元,系公司管理费用、
销售费用中现金支付的费用。主要项目:
项 目 2008年1-3月份
办公费 166,158.91
差旅费 144,925.75
业务招待费 391,268.95
水资源 70,000.00
运输费 164,469.22
咨询费 120,050.00
修理费 191,026.15
保险费 192,201.59
水土流失补偿费 300,000.00
(三十八)将净利润调节为经营活动现金流量
补 充 资 料 2008年1-3月份 2007年1-3月份
净利润 128,900,990.88 19,249,217.94
加:资产减值准备 1,466,113.45
固定资产折旧 15,949,466.86 6,411,807.95
无形资产摊销 2,905,899.37 83,447.49
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产
的损失(减:收益) -115,039.96 6,911.05
固定资产报废损失
公允价值变动损益
财务费用 -36,091.55 -12,733.28
投资损失(减:收益)
递延所得税资产减少(减:增加) 211,931.79
递延所得税负债增加(减:减少) -37,045.87
存货的减少(减:增加) 2,481,232.47 8,647,615.46
经营性应收项目的减少(减:增加) -39,543,285.83 -24,376,169.55
经营性应付项目的增加(减:减少) -102,638,361.94 28,174,213.85
其他
经营活动产生的现金流量净额 9,545,809.67 38,184,310.91
2、不涉及现金收支的投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净增加情况:
现金的期末金额 18,380,220.72 4,287,701.16
减:现金的期初余额 5,968,848.57 1,597,866.57
加:现金等价物的期末余额
减:现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 12,411,372.15 2,689,834.59
(四十)科目金额变动幅度超过30%,或该差异变动金额占本公司各期期末资产总额
5%或占各期利润总额10%以上的项目列示如下:
变动金额及幅度
2008年3月31日 2007年12月31日 增减幅度
项目 /2008年1-3月 /2007年1-3月 金额 (%) 说明
货币资金 18,380,220.72 5,968,848.57 12,411,372.15 207.94 (1)
应收款项 22,969,110.78 22,969,110.78 (2)
无形资产 251,367,535.53 118,633,698.00 132,733,837.53 111.89 (3)
短期借款 50,000,000.00 30,000,000.00 20,000,000.00 66.67 (4)
应付账款 42,918,438.34 112,631,035.85 -69,712,597.51 -61.89 (5)
预收款项 34,759,622.62 -34,759,622.62 -100.00 (6)
应交税费 10,438,006.93 15,378,148.09 -4,940,141.16 -32.12 (7)
其他应付款 3,218,100.93 5,482,113.47 -2,264,012.54 -41.30 (8)
变动金额及幅度
2008年3月31日 2007年12月31日 增减幅度
项目 /2008年1-3月 /2007年1-3月 金额 (%) 说明
长期应付款 143,900,180.79 21,672,982.49 122,227,198.30 563.96 (9)
盈余公积 39,115,759.46 26,261,281.30 12,854,478.16 48.95 (10)
营业收入 272,107,508.83 85,683,784.56 186,423,724.27 217.57 (11)
营业成本 79,849,679.42 56,066,158.88 23,783,520.54 42.42 (12)
营业税金及附加 2,689,447.86 671,490.46 2,017,957.40 300.52 (13)
销售费用 3,824,290.51 761,867.59 3,062,422.92 401.96 (14)
管理费用 11,990,092.92 8,278,049.19 3,712,043.73 44.84 (15)
(1)货币资金期末比期初上升的主要原因是,由于借款增加借款增加及项目建设资金
本期投入减少综合影响所致。
(2)应收款项期末比期初上升的主要原因是,实现销售未收回所致。
(3)无形资产期末比期初上升的主要原因是,由于新增黑山、边家沟、铁蛋山采矿权。
(4)短期借款期末比期初上升的主要原因是,新增借款所致。
(5)应付账款期末比期初下降的主要原因是,由于偿还凌钢集团应付款项所致。
(6)预收款项期末比期初下降为零的主要原因是,由于期末销售实现所致。
(7)应交税费期末比期初下降的主要原因是,由于上缴增值税所致。
(8)其他应付款期末比期初下降的主要原因是,由于期初欠缴的代扣款项期末已缴纳。
(9)长期应付款期末比期初上升的主要原因是,由于安全费计提和尚未支付的边家沟、
黑山、铁蛋山采矿权款项所致。
(10)盈余公积期末比期初上升的主要原因是,提取盈余公积所致。
(11)营业收入本期比上年同期上升的主要原因是,由于销售价格上升所致。
(12)营业成本本期比上年同期上升的主要原因是,销售数量增加所致。
(13)营业税金及附加本期比上年同期上升的主要原因是,由于收入增加所致。
(14)销售费用本期比上年同期上升的主要原因是,本期销售费用中机物料消耗比上年
同期增加所致。
(15)管理费用本期比上年同期上升的主要原因是,本期增加无形资产土地使用权及
铁蛋山、黑山、边家沟采矿权摊销所致。
六、关联方关系及其交易
(一)关联方关系:
1.存在控制关系的关联方:
与本企业 经济性质或 法定代 组织机构
企 业 名 称 注 册 地 主 营 业 务 关系 类型 表人 代码
凌源钢铁集团有限责任公司 凌源市 钢铁冶炼及加工 母公司 有限责任公司 张振勇 70176184-9
2.存在控制关系的关联方的注册资本及其变化:
单位:万元
企业名称 年初数 本期增加数 本年减少数 期末数
凌源钢铁集团有限责任公司 80,000 80,000
3.存在控制关系的关联方所持股份或权益及其变化:
单位:万元
企业名称 年 初 数 本期增加 本期减少 期 末 数
金 额 比 例 金 额 比例 金 额 比例 金 额 比 例
凌源钢铁集团 4,614.00 100.00% 4,614.00 100.00%
有限责任公司
4.不存在控制关系的关联方关系的性质:
企 业 名 称 注册地址 主 营 业 务 与本企业关系 经济性质或类型
凌钢集团朝阳焦化有限责任公司 朝阳市 炼焦及煤气生产 同一母公司 有限责任
凌钢集团工程建设项目管理咨询有限公司 凌源市 工程建设监理、技术咨询 同一母公司 有限责任
凌钢宾馆 凌源市 住宿饮食服务业 同一母公司 国有独资
凌钢沈阳钢材销售有限公司 沈阳市 金属、建筑、煤炭批发 同一母公司 有限责任
大连经济技术开发区凌钢物资综合经销部 大连市 金属建筑材料 同一母公司 国有独资
凌钢集团锦州钢材经销有限公司 锦州市 钢材化工产品经销 同一母公司 国有独资
凌钢物资综合开发公司 凌源市 钢材化工产品经销 同一母公司 国有独资
北京凌钢物资供销有限公司 北京市 金属建筑材料 同一母公司 有限责任
凌源钢铁集团设计研究有限公司 凌源市 冶金工程设计及咨询 同一母公司 有限责任
凌源钢铁股份有限公司 凌源市 冶金产品 同一母公司 股份公司
大连凌钢经贸公司 大连市 金属建筑材料 同一母公司 国有独资
(二)关联交易:
1.本公司向关联方销售货物明细资料如下:
企业名称及项目 2008年1-3月份 2007年1-3月份
凌源钢铁股份有限公司-铁精矿 261,115,381.52 83,232,151.41
合 计 261,115,381.52 83,232,151.41
本公司的产品铁精矿销售给凌源钢铁股份有限公司。
2.关联交易定价政策及结算
本公司同关联方之间购销交易的价格,有国家定价的,适用国家定价;没有国家定价
的,按市场价格确定;没有市场价格的,根据"成本加利润"原则由双方定价;对于某
些无法按照"成本加利润"的原则确定价格的特殊服务,由双方协商定价。
根据关联交易协议签订的结算时间,按期付款。
3.关联方应收、应付款项金额
项 目 2008年3月31日 占余额的比例% 2007年12月31日 占余额的比例%
应收账款:
凌源钢铁股份有限公司 24,435,224.23 100.00
预付账款
凌源钢铁集团有限责任公司 1,035,615.35 1.29
应付账款:
凌源钢铁集团有限责任公司 65,250,338.12 57.93
预收账款:
凌源钢铁股份有限公司 3,759,622.62 10.82
七、或有事项
截止财务报告批准报出日,公司无其他应披露的重大可预见的或有事项。
八、承诺事项
公司无需要披露的承诺事项。
九、资产负债表日后事项
公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十、非经常性损益
2008年1-3月份 2007年1-3月份
项 目 税前 税后税前 税后
非流动资产处置损益 115,039.96 86,279.97 -6,911.05 -4,630.40
其他营业外收支净额 -660,000.00 -442,200.00
合 计 115,039.96 86,279.97 -666,911.05 -446,830.40
十一、其他重要事项
控股股东凌源钢铁集团有限责任公司拟向凌源钢铁股份有限公司转让持有本公司
100%的股权,其中:凌源钢铁集团有限责任公司以持有本公司60%的股权认购凌源钢铁股
份有限公司非公开发行股票的股份,每股价格为12.22元;凌源钢铁集团有限责任公司以
持有本公司40%的股权由凌源钢铁股份有限公司以现金购买。此次股权转让方案尚需报请
国有资产管理部门核准。
十二、补充资料
(一)基本每股收益和稀释每股收益及其计算过程
1. 基本每股收益和稀释每股收益
2008年1-3月份 2007年1-3月份
基本每 稀释每 基本每 稀释每
项 目 股收益 股收益 股收益 股收益
归属于公司普通股股东的净利润 2.79 2.79 0.42 0.42
扣除非经常性损益后的归属于公司股东的净
利润 2.79 2.79 0.43 0.43
2. 基本每股收益和稀释每股收益计算过程
项 目 2008年1-3月份 2007年1-3月份
归属于公司股东的净利润 128,900,990.88 19,249,217.94
非经常性损益 86,279.97 -446,830.40
扣除非经常性损益后的归属于公司股东
的净利润 128,814,710.91 19,696,048.34
年初股本 46,149,259.55 46,149,259.55
项 目 2008年1-3月份 2007年1-3月份
年末股本 46,149,259.55 46,149,259.55
凌钢集团北票保国铁矿有限责任公司
二〇〇八年四月二十八日

附表一、营业收入、成本、毛利预测表
金额单位:人民币万元
1.主营业务收入
2007年度 2008年度 增减变动率(%) 变动原因
项目 1-12月已审实现数 1月已实现数 2-12月预测数 1-12月预测数 2008 2008
铁精矿 50,307.13 8,896.41 81,583.59 90,480.00 80 五、1
合计 50,307.13 8,896.41 81,583.59 90,480.00 80
2.其他业务收入
2007年度 2008年度 增减变动率(%) 变动原因
项目 1-12月已审实现数 1月已实现数 2-12月预测数 1-12月预测数 2008 2008
水 7.99 0.82 5.56 6.38 -20
材料 488.12 31.42 44.78 76.20 -84 五、1
房租 2.46 0.06 2.94 3.00 22
汽 81.54 18.41 76.04 94.45 16
电 386.54 39.69 209.62 249.31 -36 五、1
代购细矿 8,011.93 439.94 439.94 -95 五、1
合 计 8,978.58 530.34 338.94 869.28 -90
3.主营业务成本
2007年度 2008年度 增减变动率(%) 变动原因
项目 1-12月已审实现数 1月已实现数 2-12月预测数 1-12月预测数 2008 2008
铁精矿 25,506.39 2,493.97 31,125.56 33,619.53 32 五、2
合计 25,506.39 2,493.97 31,125.56 33,619.53 32
4.其他业务成本
2007年度 2008年度 增减变动率(%) 变动原因
项目 1-12月已审实现数 1月已实现数 2-12月预测数 1-12月预测数 2008 2008
水 8.52 0.02 6.36 6.38 -25
材料 481.45 29.53 39.05 68.58 -86 五、2
房租 0.12 0.18 0.18 50
汽 172.64 55.22 39.23 94.45 -45
电 369.87 28.87 189.27 218.14 -41 五、2
代购细矿 8,076.30 437.02 437.02 -95 五、2
合 计 9,108.90 550.66 274.09 824.75 -91
5.营业毛利润
2007年度 2008年度 增减变动率(%) 变动原因
项目 1-12月已审实现数 1月已实现数 2-12月预测数 1-12月预测数 2008 2008
主营业务 24,800.74 6,402.44 50,458.03 56,860.47 129 五、3
其他业务 -130.32 -20.32 64.85 44.53 -134 五、3
合计 24,670.42 6,382.12 50,522.88 56,905.00 131

凌钢集团北票保国铁矿有限责任公司
2008年度模拟盈利预测报告
(除特别注明外,金额单位为人民币万元)
本模拟盈利预测报告是管理层在最佳估计假设的基础上编制的,但盈利预测
所依据的各种假设具有不确定性,投资者进行投资决策时应谨慎使用。
本模拟盈利预测所依据的会计政策已全面遵循2007年1月1日起开始执行
的企业会计准则及其补充规定。
一、盈利预测编制基础
根据凌源钢铁股份有限公司(以下简称"凌钢股份")2008年3 月14日第
三届十九次董事会决议,拟向特定投资者非公开发行A股股票,购买控股股东凌
源钢铁集团有限责任公司(以下简称"凌钢集团")所持有的凌钢集团北票保国铁
矿有限责任公司(以下简称"保国公司"或"公司")100%的股权。凌钢集团以其
持有的保国公司60%股权认购凌钢股份新股,凌钢股份以现金收购凌钢集团持有
的保国公司剩余40%股权,收购所需的现金由凌钢股份采用向不超过10名投资
者(不涉及控股股东凌钢集团)非公开发行股份获得的募集资金偿还,非公开发
行未获核准或募集资金到位后不足支付的,凌钢股份运用自有资金或银行贷款偿
还。
保国公司已按企业会计准则编制了2005年度、2006年度、2007年度、2008
年1月份的财务报表,并经辽宁天健会计师事务所有限公司审计。
本次模拟盈利预测在业经审计的2007年度财务报表的基础上,根据国家宏
观政策,结合保国公司2008年度的经营计划、投资计划、生产计划等相关资料,
☆ 以及各项生产、技术条件,考虑市场和业务拓展计划而模拟编制的。
本模拟盈利预测主要为凌钢股份向特定投资者非公开发行股份收购资产交
易和相关业务之事宜,按中国证监会有关上市公司重大收购、出售、置换资产行
为的规范和要求而编制,仅供公司向中国证监会申报有关发行股份和收购资产事
宜使用。
二、编制模拟盈利预测各种假设
(一) 基本假设
1.公司遵循的国家及地方的有关法律、法规、政策在预测期间内无重大改变;
2.公司2008年度及以后年度均能持续经营;
3.公司将从2007年1月1日起全面执行新会计准则体系及其补充规定,公
司董事会制定及选用的会计政策和重大会计估计不因新会计准则相关解释及实
施细则陆续出台而发生重大调整;
4.公司所在地区的社会经济环境在预测期间内与现有状况无重大改变;
5.国家现有的银行信贷利率、通货膨胀率在预测期间无重大变动,外汇汇率
的适度波动符合国家宏观调控目标,预期不会给公司经营活动造成重大不利影
响;
6.公司适用的各种税项在预测期间的征收基础、计算方法及税率不会有重大
改变;
7.公司从事行业的特点及产品市场状况无其他重大变化;
8.公司的经营活动在预测期间内不会因人力缺乏、资源短缺或成本严重变动
而受到不利影响;
9.公司在预测期间内无自然灾害等其他不可抗力因素造成的重大不利影响;
10.公司在预测期间内不存在重大或有负债以致影响公司正常生产经营。
(二) 特定假设
1.此次发行股份购买资产能够在2008年12月31日前完成,拟收购资产并
入公司后仍沿用原有的管理机构和管理人员;
2.公司生产经营计划及财务预算将顺利完成,各项业务合同能够顺利执行,
并与合同方无重大争议和纠纷;
3.公司技术改造项目能够按时顺利完成,并达产达效。
三、盈利预测表
(一)公司2008年度模拟盈利预测表
盈利预测表
编制单位:凌钢集团北票保国铁矿有限责任公司 金额单位:人民币万元
2007年度 2008年度
项 目 1-12月 1月 2-12月 1-12月
已审实现数 已实现数 预测数 预测数
一、营业收入
59,285.71 9,426.75 81,922.53 91,349.28
减:营业成本
34,615.29 3,044.63 31,399.65 34,444.28
营业税金及附加
416.34 92.68 731.67 824.35
销售费用
706.95 138.99 594.81 733.80
管理费用
2,775.04 526.22 4,158.98 4,685.20
财务费用
-2.51 17.67 486.63 504.30
资产减值损失
加:公允价值变动收益(损失以"-"号填列)
投资收益(损失以"-"号
填列)
其中:对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润(亏损以"-"号填列)
20,774.60 5,606.56 44,550.79 50,157.35
加:营业外收入
3.33
减:营业外支出
102.93
其中:非流动资产处置损
失 2.61
三、利润总额 (亏损总额以"-"号
填列) 20,675.00 5,606.56 44,550.79 50,157.35
减:所得税费用
6,907.78 1,408.23 11,083.58 12,491.81
四、净利润(净亏损以"-"号填列) 13,767.22 4,198.33 33,467.21 37,665.54
(二)公司2008年度模拟盈利预测表附表:见附表一至附表七。
四、盈利预测说明
(一)保国公司基本情况
保国公司于1998 年9 月15 日在辽宁省工商行政管理局登记注册,并取得
211381004007605号企业法人营业执照。注册资本为4614万元人民币;法定代
表人为张振勇;注册地址为辽宁省北票市宝国老镇。
经营范围为黑色金属矿采、选及深加工;冶金机械制造及备件加工;冶金项
目的研制、设计、安装及管理;公路运输;乳化炸药生产(经营期限至2008年
11月8日);铁矿石及铁精粉收购等。
保国公司现拥有三个矿山,分别是铁蛋山采区、黑山采区和边家沟采区。根
据辽宁省国土资源厅储量核实评审备案证明,截止2007年末三个采区共保有地
质储量6,678.8197万吨,其中:铁蛋山区3,271.6287万吨、黑山区1,983.4171
万吨、边家沟区1,423.7739万吨。截止2007年末三个采区共开采量1,654.8816
万吨,其中:铁蛋山区1,587.2756万吨、边家沟区67.606万吨。
(二)凌钢股份基本情况
凌源钢铁股份有限公司(以下简称公司或本公司)是经辽宁省体改委辽体改
发[1993]第154号文批准,于1994年5月4日由原凌源钢铁公司(1997年12月
29 日改制为凌源钢铁集团有限责任公司)独家发起,以定向募集方式设立的股
份有限公司。公司设立时,股本为42,000万股,其中国家股35,700万股,占股
本总额的85%;社会法人股1,000万股,占股本总额的2.38%;内部职工股5,300
万股,占股本总额的12.62%。
1998年经辽宁省人民政府辽政[1998]129号文批准,公司股本按1:0.5同比
例缩股,股本总额变更为21,000万股,原股本结构不变。经中国证监会发行字
〔2000〕31号文批准,2000年4月7-13日公司在上海证券交易所采用上网定价
和向二级市场投资者配售相结合的方式发行人民币普通股(A股)共10,000万股,
发行后公司总股本为 31,000 万股,其中国家股 17,850 万股,占股本总额的
57.58%,社会法人股500万股,占股本总额的1.61%,内部职工股2,650万股,
占股本总额的8.55%,上市流通股10,000万股,占股本总额的32.26%。
2002年10月15日和2003年4月16日,两次均用资本公积向全体股东每
10股转增3股(即每股转增0.3股)。上述分配方案的实施,使公司股本总额变
更为52,390万股,原股本结构不变。根据中国证券监督管理委员会证监发行字
(2000)31号文批复,内部职工股三年期满,于2003年4月7日上市流通。
2006年2月22日,公司实施股权分置改革后,股本总额仍为52,390万股,
股本结构发生变化,其中国家股23,511.79万股,占股本总额的44.88%;社会
法人股658.59万股,占股本总额的1.26%;上市流通股28,219.62万股,占股
本总额的53.86%。
2007年2月26日,公司有限售条件的社会法人股658.59万股上市流通,
股本总额仍为52,390万股,股本结构发生变化,其中国家股23,511.79万股,
占股本总额的44.88%;上市流通股28,878.21万股,占股本总额的55.12%。
公司经营范围:生产、经营、开发冶金产品(含副产品);进出口业务。
(三)主要会计政策、会计估计
1.会计期间
自公历1月1日起至12月31日止。
2.记账本位币
以人民币为记账本位币。
3.计量属性
公司在对会计要素进行计量时,一般采用历史成本,采用其他计量属性计量
的,以所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量为基础。
4.现金等价物的确认标准
公司将持有的期限短(从购买日起,三个月内到期)、流动性强、易于转换
为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资确认为现金等价物。
5.外币业务核算方法
会计年度内涉及外币的经济业务,按交易发生日的即期汇率将外币金额折算
为记账本位币入账。月末将外币账户的外币余额按资产负债表日即期汇率进行调
整,产生的汇兑损益,与购建固定资产有关的借款费用按资本化原则进行处理;
属于筹建期间的计入长期待摊费用;属于生产经营期间的计入当期损益。期末以
历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变
记账本位币金额。
6.金融资产及金融负债的核算方法
(1)金融资产和金融负债的分类
按照取得金融资产的目的,将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产或金融负债,包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债;持有至到期投资;应收
款项;可供出售金融资产;其他金融负债等。上述分类一经确定,不得随意变更。
(2)金融资产和金融负债的确认与计量
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(或金融负债)
取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未
领取的债券利息)作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益,期末将公允价值变动计
入当期损益。
处置时,其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益,同时调
整公允价值变动损益。
②持有至到期投资
取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费
用之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率(如实际利率与票面利率差别较小的,按
票面利率)计算确认利息收入,计入投资收益。实际利率在取得时确定,在该预
期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
如果公司于到期日前出售或重分类了较大金额的持有至到期类投资(较大金
额是指相对该类投资出售或重分类前的总金额而言),则公司将该类投资的剩余
部分重分类为可供出售金融资产,且在本会计期间或以后两个会计年度不会再将
任何金融资产分类为持有至到期投资,但下列情况除外:出售日或重分类日距离
该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内),市场利率变化对该项投资
的公允价值没有显著影响;根据合同约定的定期偿付或提前还款方式收回该投资
几乎所有初始本金后,将剩余部分予以出售或重分类;出售或重分类是由于企业
无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项所引起。
③应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权,通常应按从购货方应收的合
同或协议价款作为初始确认金额。
收回或处置时,将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损
益。
④可供出售金融资产
取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未
领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末将公允价值变动计
入资本公积(其他资本公积)。
处置时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益;
同时,将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转
出,计入投资损益。
⑤其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。
通常采用摊余成本进行后续计量。
(3)金融资产减值损失的计量
公司在每个资产负债表日对交易性金融资产以外的金融资产的账面价值进
行检查,以判断是否有证据表明金融资产已由于一项或多项事件的发生而出现减
值。减值事项是指在该等资产初始确认后发生的、对预期未来现金流量有影响的,
且公司能对该影响做出可靠计量的事项。
①应收款项
期末如果有客观证据表明应收款项发生减值,则将其账面价值减记至可收回
金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益。可收回金额是通过对其
的未来现金流量(不包括尚未发生的信用损失)按原实际利率折现确定,并考虑
相关担保物的价值(扣除预计处置费用等)。原实际利率是初始确认该应收款项
时计算确定的实际利率。若应收款项属于浮动利率金融资产的,在计算可收回金
额时可采用合同规定的当期实际利率作为折现率。
对于期末单项金额重大的应收款项或有确凿证据表明某项应收款项的可收
回性与其他各项应收款项存在明显差别时应单独进行减值测试。如有客观证据表
明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值
损失,计提坏账准备。
对于期末单项金额非重大的应收款项,采用与经单独测试后未减值的应收款
项一起按类似信用风险特征划分为若干组合,再按这些应收款项组合在期末余额
的一定比例计算确定减值损失,计提坏账准备。该比例反映各项目实际发生的减
值损失,即各项组合的账面价值超过其未来现金流量现值的金额。
因公司应收账款回收率较高、且账龄主要为一年以内,根据以前年度与之相
同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础,一
般情况下坏账准备按期末应收账款余额的6%计提坏账准备。
②持有至到期投资
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
③可供出售金融资产
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降,或在综合考虑各
种相关因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,就认定其已发生减值,将原
直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出,确认减值损失。
可供出售金融资产的减值损失一经确认,不得通过损益转回。
7.存货核算方法
(1)存货的分类:分为原材料、低值易耗品、委托加工物资、在产品、自
制半成品、库存商品六大类。
(2)存货取得和发出的计价方法:各种存货按取得时的实际成本计价,发
出时采用加权平均法。
(3)存货的盘存制度及低值易耗品的摊销方法:存货采用永续盘存制。低
值易耗品领用时采用"一次摊销法"核算。
(4)存货存在以下情况之一的,应当计提存货跌价准备
①存货的市场价格持续下跌,并且在可预见的未来无回升的希望。
②使用某项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格。
③因产品更新换代,原有库存原材料已不适应新产品的需要,而原材料的市
场价格又低于其账面成本。
④因企业提供的商品或劳务过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变
化,导致市场价格逐渐下跌。
⑤其他足以证明某项存货实质上已经发生减值的情形。
(5)不同类别存货可变现净值的确定
①库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营
过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其
可变现净值。
②需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的
估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金
额,确定其可变现净值。
③资产负债表日,同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合
同价格的,分别确定其可变现净值,并与其相对应的成本进行比较,分别确定存
货跌价准备的计提或转回的金额。
(6)存货跌价准备计提方法:公司按单项存货计提存货跌价准备。资产负
债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量,存货成本高于可变现净值时,按
其差额计提存货跌价准备,并计入当期损益。以前减记存货价值的影响因素已经
消失的,减记的金额予以恢复,应在原已计提的存货跌价准备金额内转回,转回
的金额记入当期损益。
8.长期股权投资核算方法
(1)长期股权投资的分类和对被投资单位具有共同控制、重大影响的确定
依据。
①长期股权投资分为:对子公司长期股权投资、对合营企业长期股权投资、
对联营企业长期股权投资、对被投资单位不具有控制、共同控制、重大影响,且
在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资(以下简称其他
股权投资)。
②对被投资单位具有共同控制的确定依据
ⅰ任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动;
ⅱ涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意;
ⅲ各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业
的日常活动进行管理,但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围
内行使管理权。
③对被投资单位具有重大影响的确定依据
ⅰ公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%以上但低于50%的表决权
股份;
ⅱ公司在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表;
ⅲ参与被投资单位的政策制定过程;
ⅳ与被投资单位之间发生重要交易;
ⅴ向被投资单位派出管理人员;
ⅵ向被投资单位提供关键技术资料。
(2)长期股权投资的初始计量
①公司对同一控制下企业合并形成的长期股权投资。按照取得被合并方所有
者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资的初始
投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值以及公司发行
股份的面值总额之间差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。
公司对非同一控制下企业合并形成的长期股权投资。在购买日,以取得股权付出
的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值以及为进行企业合并
发生的各项直接相关费用之和作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资
成本大于子公司可辨认净资产公允价值份额的差额,作为商誉。长期股权投资成
本小于子公司可辨认净资产公允价值份额的差额,在对长期股权投资成本、子公
司可辨认净资产公允价值份额复核后,长期股权投资成本仍小于子公司可辨认净
资产公允价值份额的差额,计入当期损益。
②以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资
成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要
的支出,但实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利,作为应收项
目单独核算。
③以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值
作为初始投资成本。
④投资者投入的长期股权投资,按照投资合同或协议约定的价值作为初始投
资成本,但合同或协议约定价值不公允的除外。
⑤以非货币资产交换方式取得的长期股权投资,如果该项交换具有商业实质
且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量,则以换出资产的公允价值和相关
税费作为初始投资成本,换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损
益;若非货币资产交换不同时具备上述两个条件,则按换出资产的账面价值和相
关税费作为初始投资成本。
⑥以债务重组方式取得的长期股权投资,按取得的股权的公允价值作为初始
投资成本,初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
(3)长期股权投资的后续计量
公司对子公司的长期股权投资和其他股权投资采用成本法核算。在编制合并
报表时按照权益法对子公司长期股权投资进行调整。
对合营企业长期股权投资、联营企业长期股权投资采用权益法核算。
9.固定资产核算方法
(1)固定资产的确认标准: 为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持
有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产确认为固定资产。在同时满足下列
条件时予以确认:与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业,资产成本能够
可靠计量。
(2)固定资产分类: 房屋及建筑物、通用设备、专用设备、交通运输设备、
其他设备。
(3)固定资产的计价方法:按取得时的实际成本计价。
(4)固定资产的折旧方法:采用年限平均法。将固定资产的原价扣除其预计
净残值和累计已计提的减值准备后的金额作为应提折旧额,在预计的使用寿命期
间内平均计提。
①各类固定资产折旧年限和折旧率如下:
项目 使用年限 年折旧率(%)
房屋建筑物 20 4.75
通用设备 6-16 15.83-5.94
专用设备 14 6.79
交通运输设备 6-10 15.83-9.50
其他设备 5-15 19.00-6.33
②公司根据财税(2004)153号文及财税(2005)17号文规定,在上述使用年
限基础上,公司对2004年7月1日前购置且尚未折旧完的固定资产(房屋、建筑
物除外),自2004年7月1日起,在尚未折旧年限的基础上按40%的比例缩短
使用年限计提折旧;公司对2004年7月1日后新购置的固定资产(房屋、建筑物
除外),按公司现执行的使用年限基础上缩短40%计提。
10.在建工程核算方法
在建工程指兴建中或安装中的资本性资产,以实际发生的支出作为工程成本
入账。工程成本包括建筑费用、机器设备原价、安装费用及其他直接费用,以及
在资产达到预定可使用状态之前与该项目相关借款所发生的借款费用。在建工程
在达到预定可使用状态时,转入固定资产并自次月起开始计提折旧。在建工程减
值准备见资产减值相关会计政策。在建工程减值损失一经确认,在以后会计期间
不得转回。
11.无形资产核算方法
(1)无形资产的计价方法
本公司的无形资产包括土地使用权、采矿权、勘探开发成本和地质成果等,
无形资产按照实际成本或公允价值(若通过非同一控制下的企业合并增加)进行
初始计量,具体如下:
①外购无形资产的成本包括价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到
预定用途前所发生的其他支出。
②投资者投入的无形资产,按照投资合同或协议约定的价值确定,但合同或
协议约定价值不公允的除外。
③公司自行进行的研究开发项目,区分研究阶段和开发阶段分别核算,研究
阶段的支出,于发生时计入当期损益,开发阶段的支出符合条件的做为无形资产
入账。
(2)无形资产摊销期限和摊销方法:公司于取得无形资产时判断其使用寿
命。使用寿命有限的,估计该使用寿命的年限,在使用寿命内采用直线法摊销;
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资
产,不进行摊销。
①土地使用权
土地使用权是指为取得一定期限土地使用权而支付的成本。公司按照土地使
用权的使用年限进行摊销。
②采矿权
采矿权代表取得采矿许可证的成本。采矿权于取得时,依据合同中标明的出
让年限进行摊销。
③勘探开发支出
勘探开发支出包括取得探矿权的成本及在地质勘探过程中所发生的各项成
本和费用。勘探开发支出包括在现有矿床进一步成矿及增加矿山产量、地质及地
理测量、勘探性钻孔、取样、挖掘及于商业和技术可行性研究有关活动而发生的
支出。当勘探结束且有合理依据确定形成地质成果时,余额转入地质成果。当不
能形成地质成果时,一次计入当期损益。
④地质成果
地质成果归集地质勘探过程中所发生的各项支出。自相关矿山开始开采时,
按受益期间进行摊销。
12.资产减值准备确定方法
(1)公司会计期末对资产负债表项目长期股权投资、固定资产、在建工程、
无形资产、商誉的账面价值进行检查,有迹象表明上述资产发生减值的,先估计
其可收回金额。资产可收回金额低于其账面价值的,将资产的账面价值减记至可
收回金额,减记的金额确认为损失,记入当期损益。资产减值损失一经确认,在
以后会计期间不得转回。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额
与资产的预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
(2)以前期间计提的资产减值准备,在资产处置、出售、对外投资、以非
货币性资产交换方式换出、在债务重组中抵偿债务等时,才可予以转出。
(3)当有迹象表明一项资产发生减值的,本公司一般以单项资产为基础估
计其可收回金额。难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资
产组为基础确定资产组的可收回金额。在确定资产组时,以资产组产生的主要现
金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时,考虑公司管理
生产经营活动的方式和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。但认定的资产
组不得大于公司所确定的报告分部。
(4)公司进行资产减值测试时,对于因企业合并形成的商誉的账面价值,
自购买日起分摊至相关的资产组;难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关
的资产组组合。资产组或者资产组组合进行减值测试可收回金额低于其账面价值
的,就其差额确认为减值损失。减值损失金额先抵减分摊至资产组或者资产组组
合中商誉的账面价值,在根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资
产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。
13.投资性房地产核算方法
(1)投资性房地产的种类
投资性房地产分为:已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使
用权、已出租的建筑物。
(2)投资性房地产的计量模式
公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始确认和计量,在资产负债表日
采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。其中建筑物的折旧方法和减值准备
计提的方法与固定资产的核算方法一致,土地使用权的摊销方法和减值准备计提
的方法与无形资产的核算方法一致。
14.借款费用核算方法
(1)借款费用资本化的确认原则
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,予以资本
化,计入相关资产成本。
(2)资本化期间同时满足:资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使
资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始三个
条件时,借款费用开始资本化;
购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,
借款费用停止资本化。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生的非正常中断、且中断时
间连续超过3个月的,暂停借款费用资本化。
(3)借款费用资本化金额的计算方法
①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当
期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定当期应予以资本化的利息金额。
②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的,根据累计资
产支出超过专门借款的部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本
化率,计算确定一般借款利息中应予资本化的金额。资本化率根据一般借款加权
平均利率确定。
③发生的专门借款辅助费用,在购建或生产的符合资本化条件的资产达到预
定可使用或可销售状态之前发生的,在发生时根据其发生额予以资本化,之后发
生的,确认为费用的,计入当期损益。
④外币专门借款的汇兑差额,在资本化期间内,外币专门借款的本金及利息
的汇兑差额予以资本化,其他外币借款本金及利息的汇兑差额计入当期损益。
15.收入确认原则
(1)销售商品:已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方,公司
不再保留与商品所有权相联系的继续管理权和实质控制权,与交易相关的经济利
益能够流入企业,且相关的收入和成本能够可靠地计量时,确认销售商品收入的
实现。
(2)提供劳务:在同一会计年度内开始并完成的劳务,在劳务完成时确认
劳务收入的实现;如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度,且在资产负债表
日能对该项交易的结果作出可靠估计的,按完工百分比法确认劳务收入的实现。
(3)让渡资产使用权:在与交易相关的经济利益能够流入企业且收入的金
额能够可靠地计量时,确认让渡资产使用权收入的实现。
16.所得税的会计处理方法
本公司所得税会计核算采用资产负债表债务法。
1.递延所得税资产的确认
(1)公司以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得
额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特
征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认:
①该项交易或事项不属于企业合并;
②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
(2)公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,
同时满足下列条件的,确认相应的递延所得税资产:
①暂时性差异在可预见的未来可能转回;
②未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
(3)公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得
用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得
税资产。
2.递延所得税负债的确认
除下列情况产生的递延所得税负债以外,公司确认所有应纳税暂时性差异产
生的递延所得税负债:
(1)商誉的初始确认;
(2)同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认;
①该项交易不是企业合并;
②交易或事项发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏
损)。
(3)公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性
差异,同时满足下列条件的:
①投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间;
②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3.所得税费用计量
公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,对于
递延所得税资产,根据税法规定,按照预期收回该资产的适用税率计量。
17.会计政策、会计估计变更
模拟盈利预测涵盖的会计期间内未发生会计政策变更、会计估计变更事项。
(三)税项
☆ 1.流转税: 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》公司需缴纳增值税和
营业税,增值税税率为17%、13%、7%、6%、4%,营业税率为5%,并按应缴纳增
值税额和营业税额的 5%、3%、1%分别计缴城市建设维护税、教育费附加、地方
教育费。
2.企业所得税:根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》公司需缴纳
企业所得税,所得税率为2008年25%,以前年度33%。由集团公司汇缴。
3.资源税:2007年8月以前根据《中华人民共和国资源税暂行条例》交纳
和代扣代缴资源税,2007年9月起根据北票市政府发[2007]16号文件按选比1:
3.5交纳和代扣代缴资源税。
4.其他税项:包括个人所得税、房产税、土地使用税、车船使用税、印花
税等,按国家有关规定计算缴纳。
五、盈利预测主要项目的编制说明
1.营业收入
公司2008年度营业收入是在前三年历史数据的基础上,根据国内国际市场
需求和价格走势,结合公司采矿和选矿的生产能力及营销特点-所生产的铁精矿
100%销售给凌钢股份进行预测的。
公司营业收入由主营业务收入和其它业务收入组成。
(1) 主营业务收入项目列示如下:
单位:万元
2007年度 2008年度
项目
1-12月已审实现数 1月已实现数 2-12月预测数 1-12月预测数
铁精矿 50,307.13 8,896.41 81,583.59 90,480.00
合计 50,307.13 8,896.41 81,583.59 90,480.00
①销售数量预测
目前,从冶金行业面临的市场环境来看,国际国内市场需求仍比较旺盛。
在此背景下,公司结合前三年铁精矿实际销售情况和公司的生产能力,预测
具体销量如下表:
单位:吨
2007年度 2008年度
项目
1-12月已审实现数 1月已实现数 2-12月预测数 1-12月预测数
铁精矿 666,990.24 76,382.13 723,617.87 800,000.00
合计 666,990.24 76,382.13 723,617.87 800,000.00
2008年预测铁精矿销量较2007年增长20%,主要原因是黑山矿石2008年产
量增加80万吨所致。
②销售价格预测
单位:元
2007年度 2008年度
项目
1-12月已审实现数 1月已实现数 2-12月预测数 1-12月预测数
铁精矿 754.24 1,164.72 1,128.40 1,131.00
合计 754.24 1,164.72 1,128.40 1,131.00
2008年预测销售单价较2007年增长50%,主要原因是根据国内、国际市场
行情,考虑销售价格将有所增长。
(2)其他业务收入
单位:万元
2007年度 2008年度
项目
1-12月已审实现数 1月已实现数 2-12月预测数 1-12月预测数
水 7.99 0.82 5.56 6.38
材料 488.12 31.42 44.78 76.20
房租 2.46 0.06 2.94 3.00
汽 81.54 18.41 76.04 94.45
电 386.54 39.69 209.62 249.31
代购细矿 8,011.93 439.94 439.94
合 计 8,978.58 530.34 338.94 869.28
①销售材料:2008年预测数较2007年降低84%,主要原因是计划外销材料
减少所致。
②供电收入:2008年预测数较2007年降低36%,主要原因是外销电减少。
③代购细矿收入:2008年预测数较2007年降低95%,主要原因是2008年逐
渐不再代购细矿。
2.营业成本
公司营业成本预测是基于销售量和单位成本的基础上做出的。包括主营业
务成本和其他业务成本组成。
(1)主营业务成本项目列示如下:
单位:万元
2007年度 2008年度
项目
1-12月已审实现数 1月已实现数 2-12月预测数 1-12月预测数
铁精矿 25,506.39 2,493.97 31,125.56 33,619.53
合计 25,506.39 2,493.97 31,125.56 33,619.53
①单位成本预测
单位:元
2007年度 2008年度
项目
1-12月已审实现数 1月已实现数 2-12月预测数 1-12月预测数
铁精矿 382.41 326.51 430.15 420.24
合计 382.41 326.51 430.15 420.24
2008年单位成本较2007年提高10%,主要原因是矿石结构影响,井下矿石
单位成本提高及外购矿石单价提高所致,2008年矿石选比比2007年提高0.18。
(2)其他业务成本项目列示如下:
单位:万元
2007年度 2008年度
项目 1-12月已审实现数 1月已实现数 2-12月预测数 1-12月预测数
水 8.52 0.02 6.36 6.38
材料 481.45 29.53 39.05 68.58
房租 0.12 0.18 0.18
汽 172.64 55.22 39.23 94.45
电 369.87 28.87 189.27 218.14
代购细矿 8,076.30 437.02 437.02
合 计 9,108.90 550.66 274.09 824.75
①销售材料:2008年预测数较2007年降低86%,主要原因是计划外销材料
减少。
②供电成本:2008年预测数较2007年降低41%,主要原因是外销电减少。
③代购细矿成本:2008年预测数较2007年降低95%,主要原因是2008年逐
渐不再代购细矿。
3.营业毛利润
单位:万元
2007年度 2008年度
项目 1-12月已审实现数 1月已实现数 2-12月预测数 1-12月预测数
主营业务 24,800.74 6,402.44 50,458.03 56,860.47
其他业务 -130.32 -20.32 64.85 44.53
合计 24,670.42 6,382.12 50,522.88 56,905.00

(1)主营业务利润2008年较2007年增长129%。
(2)其他业务利润2008年较2007年增长134%。
4.营业税金及附加 单位:万元
2007年度 2008年度
项目 1-12月已审实现数 1月已实现数 2-12月预测数 1-12月预测数
城建税 231.30 51.49 406.49 457.98
教育费附加 138.78 30.89 243.89 274.78
地方教育费 46.26 10.30 81.29 91.59
合 计 416.34 92.68 731.67 824.35
营业税金及附加系根据公司税收政策及营业收入的预测数据进行测算的。
5.销售费用
销售费用测算是在前三年实际发生各项费用的基础上,结合2008年销售计
划和销售费用控制计划而测算的。具体测算如下:
单位:万元
2007年度 2008年度
项目
1-12月已审实现数 1月已实现数 2-12月预测数 1-12月预测数
职工薪酬 137.85 17.00 142.60 159.60
运输费 61.52 -7.32 80.72 73.40
材料费 326.29 111.05 215.95 327.00
业务活动费 19.98 4.22 20.78 25.00
折旧费 99.22 8.30 86.60 94.90
其他 62.09 5.74 48.16 53.90
合计 706.95 138.99 594.81 733.80
(1)职工薪酬的增长是由于员工工资水平的逐年上升所致。
(2)运输费2008年较2007年增长19%,主要原因是矿粉输出量增大所致。
6.管理费用
管理费用测算是在2007年实际发生的基础上进行预测的,具体情况如下:
单位:万元
2007年度 2008年度
1-12月已审实现
项目 数 1月已实现数 2-12月预测数 1-12月预测数
职工薪酬 1,568.71 178.46 1,339.79 1,518.25
离退休经费 258.91 18.74 240.16 258.90
折旧费 206.79 36.27 132.33 168.60
差旅费 42.25 7.44 43.81 51.25
运输费 171.25 13.44 186.56 200.00
保险费 80.28 4.25 91.65 95.90
修理费 41.17 5.63 36.17 41.80
排污费 13.03 23.00 23.00
绿化费 2.34 313.00 313.00
材料消耗 101.20 14.01 97.19 111.20
业务招待费 93.03 8.77 105.23 114.00
税金 95.52 9.05 91.67 100.72
河道工程维护费 -49.02 8.89 81.59 90.48
水电费 52.12 9.15 43.75 52.90
取暖费 106.74 9.68 97.12 106.80
无形资产摊销 65.11 132.02 868.28 1,000.30
矿产资源补偿费 13.10 5.98 138.02 144.00

停工损失 - 28.70 - 28.70
其他 -87.49 35.74 229.66 265.40
合计 2,775.04 526.22 4,158.99 4,685.21
(1)折旧费2008年较2007年降低18%,主要原因是2008年逾龄固定资产比
2007年增多所致。
(2)运输费2008年较2007年增长17%,主要原因是随2008年产量增加、投
资项目增加,小车运输费增加。
(3)绿化费2008年较2007年增长13276%。
(4)河道工程维护费2008年较2007年增长285%。
(5)无形资产摊销2008年较2007年增长1436%,主要原因是增加土地使用
权及铁蛋山、黑山、边家沟采矿权所致。
(6)矿产资源补偿费2008年较2007年增长999%,主要原因是自采矿石产量
比例增加,及单位税额由0.4元/吨增加到0.8元/吨。
7.财务费用
财务费用的预测是根据公司2008年预计贷款金额和贷款利率计算利息费
用,并考虑了票据贴现息、手续费和汇兑损益。
单位:万元
2007年度 2008年度
项目 1-12月已审实现数 1月已实现数 2-12月预测数 1-12月预测数
利息支出 3.77 18.83 491.47 510.30
减:利息收入 7.92 1.35 6.65 8.00
手续费 1.64 0.19 1.81 2.00
合 计 -2.51 17.67 486.63 504.30
(1)利息支出2008年较2007年增长13436%,主要原因是借款资金增加。
8.所得税费用
2008年度所得税费用的预测是在当年利润总额一定的情况下,考虑递延所得
税资产和递延所得税负债变动对所得税费用影响的基础上进行预测的。
单位:万元
2007年度 2008年度
项目 1-12月已审实现数 1月已实现数 2-12月预测数 1-12月预测数
所得税 6,907.78 1,408.23 11,083.58 12,491.81
9.净利润
基于前述盈利预测的编制基础和编制假设所述,2008 年度净利润为
37,665.54万元,较2007年增长的主要原因是铁精矿产量增加、单价提高。
(八)结论
1. 已考虑对模拟盈利预测有重大影响的所有因素;
2. 公司未发现其他任何将于预测期内可能发生的重大非经常性事项或特殊
项目。
凌钢集团北票保国铁矿有限责任公司
二OO八年三月十八日
辽天会证核字[2008]S092号
盈利预测审核报告
凌源钢铁股份有限公司全体股东:
我们审核了后附的凌钢集团北票保国铁矿有限责任公司(以下简称保
国公司)按照后附盈利预测报告所述的编制基础编制的2008年度盈
利预测报告。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则
第3111号-预测性财务信息的审核》。保国公司管理层对该盈利预测
及其所依据的编制基础及各项假设负责。这些编制基础及各项假设已
在盈利预测报告中披露。
根据我们对支持盈利预测报告中披露的编制基础及各项假设的证据
的审核,我们没有注意到任何事项使我们认为该编制基础及各项假设
没有为盈利预测提供合理基础。而且,我们认为,保国公司2008年
度盈利预测是在该编制基础及假设的基础上恰当编制的,并按照该编
制基础及假设进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生,并且变动可能重大,实际结
果可能与盈利预测存在差异。
本报告仅限于凌源钢铁股份有限公司本次向中国证券监督管理委员
会申请向特定投资者非公开发行股份收购资产交易之用,未经本所书
面同意,不得用于其他用途。
辽宁天健会计师事务所有限公司 中国注册会计师
中国沈阳
二OO八年三月十八日 中国注册会计师

评估报告共三册
本册为第二册

(责任编辑:admin)
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